A elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) baseia-se nos saldos de caixa e equivalentes de caixa, localizados no Ativo Circulante da empresa. A DFC detalha as entradas e saídas de recursos em atividades operacionais, de investimento e de financiamento. O saldo final apresentado deve coincidir com o valor de caixa no Balanço Patrimonial. Essa demonstração é essencial para avaliar a liquidez e a capacidade de geração de caixa da entidade.