Como Caucular o imposto de renda Vencido ?

Atualização através do sicalc web no site da receita federal

Um imposto de renda diferido é um passivo registrado em um balanço patrimonial resultante de uma diferença no reconhecimento de receita entre as leis fiscais e os métodos contábeis da empresa. Por esse motivo, o imposto de renda a pagar da empresa pode não se igualar ao gasto tributário total reportado. A despesa total com impostos para um ano fiscal específico pode ser diferente do imposto devido devido à Receita Federal, uma vez que a empresa adia o pagamento com base nas diferenças das regras contábeis.

Podem surgir situações em que o imposto de renda devido em uma declaração de imposto é maior do que a despesa com imposto de renda em uma demonstração financeira. Com o tempo, se nenhum outro evento de conciliação ocorrer, a conta do imposto de renda diferido será de R$0. Entretanto, sem uma conta de imposto de renda diferido, um ativo de imposto de renda diferido seria criado. Essa conta representaria o benefício econômico futuro esperado para ser recebido, pois os impostos de renda cobrados eram em excesso com base na receita dos princípios contábeis geralmente aceitos.

De acordo com a própria Receita Federal, o cálculo é feito da seguinte maneira:

"Por exemplo, um trabalhador que tenha tido descontos de \(R$ 19 mil \) de IR no holerite em 2017 e descobre na declaração de 2018 que terá imposto a pagar de \(R$ 1.000\). O seu imposto devido é de \( R$ 20 mil\)  (a soma dos dois valores: o imposto devido e o imposto a pagar).