A ocorrência de um desfalque de caixa é um evento que afeta o patrimônio da seguinte forma:

Desfalque é uma forma de crime de colarinho branco em que uma pessoa ou entidade se apropria indevidamente dos bens que lhe são confiados. Nesse tipo de fraude, os ativos são obtidos legalmente e o fraudador tem o direito de possuí-los, mas os ativos são usados ​​para propósitos não intencionais. Desobediência é uma violação das responsabilidades fiduciárias impostas a uma pessoa

A natureza do peculato pode ser pequena ou grande. A apropriação indevida de fundos pode ser tão pequena quanto um atendente de loja embolsando alguns dólares de uma caixa registradora; no entanto, em maior escala, o desvio também ocorre quando os executivos de grandes empresas gastam falsamente milhões de dólares, transferindo os fundos para contas pessoais. Dependendo da escala do crime, o peculato pode ser punido com multas elevadas e tempo de prisão.

Espera-se que os indivíduos a quem é confiado acesso aos fundos de uma organização salvaguardem esses ativos para o uso pretendido. É ilegal acessar intencionalmente esse dinheiro e convertê-lo em uso pessoal. Essas atividades podem incluir o desvio de fundos para contas que parecem estar autorizadas a receber pagamentos ou transferências. No entanto, a conta é uma frente que permite que o indivíduo, ou um terceiro com quem estão colaborando, assuma o financiamento. Por exemplo, um fraudador pode criar faturas e recibos para atividades de negócios que nunca ocorreram ou serviços que nunca foram renderizados para disfarçar a transferência de fundos como transações legítimas.