prova discurssiva contabilidade comercial. Aguem tem?

3. Avaliação Final (Discursiva) - Individual e sem Consulta (387041) -Contabilidade Comercial (CON72)

 Prova: 5585886

QUESTÃO:

1. O Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza - ISSQN - é regulamentado pela Lei Complementar 116, de 31 de julho de 2003. Recolhido tanto pela prestação de serviços por parte de empresas, como também por profissionais liberais ou profissionais autônomos devidamente cadastrados junto aos órgãos competentes. O valor arrecadado será destinado sempre ao município no qual o serviço foi prestado, ainda que a empresa ou profissional específico tenha seu cadastro realizado em outro município ou estado. A alíquota cobrada pelo ISS é estabelecida pelo município e, normalmente, varia entre 2% e 5% sobre o total da receita, de acordo com o segmento de atuação do prestador de serviço. O cálculo do imposto deve ser realizado mensalmente e o recolhimento deverá ocorrer sempre no mês seguinte. Sobre o exposto, analise as duas situações a seguir:

a) A empresa A fica situada na município de Timbó e prestou o serviço para a empresa B, em Pomerode. O serviço ocorreu em Pomerode.
b) A empresa A fica situada na município de Timbó e prestou o serviço para a empresa B, em Pomerode. O serviço ocorreu em Timbó.  

Explique como deve ocorrer o recolhimento do ISS nos dois casos.

RESPOSTA ESPERADA:

O recolhimento do ISS deve ocorrer da seguinte forma:

a) A empresa prestadora de serviço é de Timbó, porém, o serviço foi realizado em Pomerode. Neste caso, o recolhimento do ISS deve ser feito para o município de Pomerode.

b) A empresa prestadora de serviço é de Timbó e a empresa que receberá o serviço é de Pomerode, porém, o serviço foi realizado em Timbó. Neste caso, o recolhimento do ISS deve ser feito para o município de Timbó.

QUESTÃO:

2. A Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa é uma ferramenta utilizada para efetuar ajustes de caráter contábil, de modo a trazer as análises da contabilidade para a posição real da empresa. Os ajustes efetuados através da PCLD refletem na conta contábil de duplicatas a receber e possuem reflexo na demonstração de resultado do exercício. O cálculo da PCLD depende dos fatores de análise da empresa. Considerando os fatores para determinação da PCLD, com os dados listados a seguir, monte uma tabela demonstrativa e responda às questões:

a) Dados:
a1) O cliente Um S/A possui um valor total de dívida em atraso de R$ 15.000,00 pelo período de 1 mês.
a2) O cliente Dois Ltda possui um valor total de dívida em atraso de R$ 30.000,00 pelo período de 2 meses.
a3) O cliente Três ME possui um valor total de dívida em atraso de R$ 30.000,00 pelo período de 3 meses.
a4) O cliente Quatro EPP possui um valor total de dívida em atraso de R$ 20.000,00 pelo período de 4 meses.
a5) Consideramos a PCLD de 2% ao mês.

b) Questões:
b1) Qual é o Valor Total da dívida antes de calcular a PCLD?
b2) Qual é o Valor Total da PCLD a ser contabilizada?
b3) Qual é o Valor Total da dívida depois de calculada a PCLD?

RESPOSTA ESPERADA:

Cliente Valor Total Atraso em Meses % PCLD Valor PCLD Valor Líquido
Um S/A 15.000,00           1            2%            300,00   14.700,00
Dois Ltda 30.000,00           2            4%          1.200,00   28.800,00
Três ME 30.000,00           3            6%          1.800,00   28.200,00
Quatro EPP 20.000,00           4            8%          1.600,00   18.400,00
TOTAL 95.000,00                          4.900,00   90.100,00

Valor total da dívida R$ 95.000,00
Valor da PCLD R$ 4.900,00
Valor líquido da dívida R$ 90.100,00