A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC), que pode ser apresentada aos seus usuários pelo método direto ou indireto

Reflete as transações de caixa das atividades operacionais, das atividades de investimento e das atividades de financiamento, bem como a apresentação de uma conciliação de um resultado e um fluxo de caixa líquido gerado pelas atividades operacionais, visando fornecer informações sobre os efeitos líquidos das transações operacionais e demais eventos que afetam o resultado.

Essencialmente, a demonstração do fluxo de caixa está relacionada ao fluxo de caixa dentro e fora do negócio. Como ferramenta analítica, a demonstração dos fluxos de caixa é útil para determinar a viabilidade a curto prazo de uma empresa, particularmente sua capacidade de pagar contas.

A demonstração da posição financeira é um instantâneo dos recursos e obrigações financeiros de uma empresa em um único momento, e a demonstração do resultado resume as transações financeiras de uma empresa durante um intervalo de tempo. Essas duas demonstrações contábeis refletem o regime de competência utilizado pelas empresas para comparar as receitas com as despesas associadas à geração dessas receitas.