Dados para a contabilização:
Data do recebimento da mercadoria: 15/05/2019
Valor da mercadoria: US$ 25.000,00
Prazo Pagamento: 30/60 dias
Cotações do câmbio:
15/05/2019 = 4,30
31/05/2019 = 4,34
15/06/2019 = 4,28
30/06/2019 = 4,38
Dados para a contabilização:
Data do recebimento da mercadoria: 15/05/2019
Valor da mercadoria: US$ 25.000,00
Prazo Pagamento: 30/60 dias
Cotações do câmbio:
15/05/2019 = 4,30
31/05/2019 = 4,34
15/06/2019 = 4,28
30/06/2019 = 4,38
Lançamentos contábeis
1- 15/05/2019
Recebimento da mercadoria
US$25.000,00 X 4,30 = 107.500,00
D- Estoque de mercadoria 107.500,00
C- Fornecedor internacional
2- 31/05/2019
Atualização de cambio (fechamento do mês)
US$25.000,00 X 4,34 = 108.500,00 (dívida atualizada)
D- Despesa variação contábil 1000,00
C- Fornecedor internacional
3- 15/06/2019
Pagamento da 1ª parcela (atualização da dívida)
US$25.000,00 X 4,28 = 107.000,00
107.000,00 – 108.500,00 = 1500,00 (variação cambial do período)
D- Fornecedor internacional 1500,00
C- Despesas de variação cambial
4- 15/06/2019
Pagamento da 1ª parcela (atualização da dívida)
US$12.500,00 X 4,28 = 53.500,00
D- Fornecedor internacional 53.500,00
C- Banco
5- 30/06/2019
Atualização de cambio- fechamento do mês
US$12.500,00 X 4,38 = 54.750,00
53.500,00 – 54.750,00 = 1.250,00 (variação cambial do período)
D- Fornecedor internacional 1.250,00
C- Despesas de variação cambial
6- 15/07/2019
Pagamento da 2ª parcela (atualização da dívida)
US$12.500,00 X 4,42 = 55.250,00
54.750,00 – 55.250,00 = 500,00 (variação cambial do período)
D- Despesas de variação cambial 500,00
C- Fornecedor internacional
7- 15/07/2019
Pagamento da 2ª parcela (atualização do período)
US$12.500,00 X 4,42 = 55.250,00
D- Fornecedor internacional 55.250,00
C- Banco
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