A Pessoa Jurídica, ao final do período contábil, deve apurar o seu lucro para fins de tributação pelo Imposto de Renda e pela Contribuição Social. Quando a Pessoa Jurídica for optante pelo Lucro Presumido, deve observar as normativas tributárias aplicáveis a essa forma de tributação. Considerando as regras aplicáveis à Pessoa Jurídica do Lucro Presumido e utilizando as informações listadas a seguir, apure o IRPJ e CSLL da Pessoa Jurídica.
Faturamento apurado entre 01/01/2016 e 31/03/2016: R$ 250.000,00
Percentual de presunção do lucro aplicável: 32%
Percentual IRPJ 15%
Percentual IRPJ adicional 10%
Percentual CSLL 9%
Como o regime de tributação é o lucro presumido, segue a apuração do IRPJ e CSLL em questão:
Como o exercício cita a presunção de lucro como 32%, percebe-se que a atividade refere-se a prestação de serviços em geral, logo a base de cálculo para se calcular o IRPJ e CSLL é a mesma, ou seja, sobre os 32%:
Base de Cálculo= R$ 250.000,00 x 32% = 80.000,00
IRPJ a recolher = 80.000,00 x 15% = 12.000,00
CSLL a recolher = 80.000,00 x 9% = 7.200,00
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Contabilidade e Planejamento Tributário
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