AV1 - Tributos em Espécie- Turno noite - Duque de Caxias

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Disciplina: Tributos em espécie Nota: 
Professor: Catiane Melo AV1 Data: 
Curso: Direito Turma: Campus: Duque de Caxias 
Aluno: Matrícula: 
Instruções 
 Leia com atenção as questões antes de respondê-las. 
 
 
 
1-) (Valor 1.0) Carlos de Freitas, em Fevereiro de 2019, realizou perante à Receita 
Federal sua declaração dos seus rendimentos adquiridos em 2018, declarando o débito 
tributário. Contudo, mesmo com a entrega correta da declaração, o sujeito passivo da 
relação tributária não efetuou o pagamento do Imposto devido. 
Ocorre, que no mês posterior ao vencimento do imposto devido, antes da Receita Federal 
iniciar o procedimento administrativo, Carlos de Freitas emitiu a guia e efetuou o 
recolhimento do imposto ao Fisco. Diante da situação hipotética apresentada, responda: 
Quando o crédito tributário foi constituído definitivamente? Estamos diante de qual 
espécie de lançamento? Qual a atitude que o Fisco poderá realizar diante da 
inadimplência do contribuinte? Justifique. 
Obs.: o(a) aluno(a) deve fundamentar as respostas. A mera citação do dispositivo legal 
não confere pontuação. 
 
2-) (Valor 1.0) O Fisco 2008, observou um fato gerador que ocorreu em 12/10/2008, 
referente a um imposto sujeito a lançamento por declaração, não havia sido informado 
pelo sujeito passivo. Em razão do ocorrido, foi efetuado o lançamento de ofício imposto 
em 05/11/2013, tendo sido o contribuinte notificado desse lançamento em 09/11/2013, 
para pagamento em 30 dias. Não sendo a dívida paga, nem tendo o contribuinte 
impugnado o lançamento, a Fazenda Pública inscreveu, em 05/10/2018, o débito em 
dívida ativa, tendo ajuizado a ação de execução fiscal em 08/01/2019. Diante do caso 
apresentado, informe se a Fazenda agiu corretamente? Justifique. 
Obs.: o(a) aluno(a) deve fundamentar as respostas. A mera citação do dispositivo legal 
não confere pontuação. 
 
3-) (Valor: 1.0) O depósito do montante integral, previsto no art. 151, II do Código 
Tributário Nacional é: 
a) concedido pelo Julgador desde que o interessado preencha os requisitos legais; 
b) condição de procedibilidade para o processamento da Ação Anulatória de Lançamento; 
c) direito subjetivo da parte concedido por lei; 
d) causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário quando concedida liminar. 
e-)causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário e requisito de admissibilidade 
para propor um recurso administrativo. 
 
4-) (Valor: 1,0) Lançamento Tributário é o meio pelo qual a Autoridade Administrativa 
verifica a ocorrência de fato gerador de manifestação de riqueza tributável. Por ele, é 
calculada a quantia devida, identificado o sujeito passivo e, sendo o caso, aplicada 
penalidade. A partir disso, constitui-se o crédito tributário. De acordo com os dispositivos 
do Código Tributário Nacional sobre o lançamento, é correto afirmar: 
(A) a posterior mudança de orientação administrativa, de ofício ou em razão de decisão 
judicial, sobre os critérios jurídicos observados pelo Fisco no exercício do lançamento 
possibilita a revisão do ato. 
(B) ele reporta-se à data da ocorrência do fato gerador, mas deverá considerar a alíquota 
vigente na data em que foi efetuado. 
(C) a ele se aplica legislação superveniente ao fato gerador que, mediante alteração de 
critérios procedimentais, amplie os poderes de investigação do Fisco. 
(D) trata-se de atividade vinculada e obrigatória e que, por isso, ressalvados os casos 
previstos em lei, não está sujeita aos juízos de conveniência e oportunidade da autoridade 
fiscal. 
 
5-) (Valor 1.0) A empresa Luz Luar Ltda. pratica o fato gerador em 05 de Fevereiro de 
2016 do imposto municipal sobre serviços de qualquer natureza e emite a respectiva nota 
fiscal no valor de R$ 200.000,00, resultando em imposto a pagar de R$ 10.000,00. Em 10 
de Março de 2016, data de vencimento do referido imposto, por passar por problemas de 
caixa, a empresa recolhe apenas R$ 1.000,00, deixando R$ 9.000,00 sem pagamento. 
Em 31 de dezembro de 2020, a empresa recebe uma notificação de início de fiscalização 
por parte da administração tributária, que culmina com a apresentação, da notificação em 
7 de Março de 2021, de auto de infração relativo ao valor que deixou de ser pago, 
acrescido de juros e multa respectivos. A respeito da situação hipotética, é correto 
afirmar, com base na legislação e jurisprudência, que 
(A) caso decida voluntariamente fazer o pagamento do imposto devido após a notificação 
de início da fiscalização, mas antes da lavratura do auto de infração, a empresa poderá 
evitar o pagamento de juros e de multa. 
(B) o fato de ter emitido a nota fiscal e o de ter pagado parcialmente o débito são 
irrelevantes para a fixação do termo inicial da decadência do direito da administração 
tributária de lançar o imposto mediante auto de infração. 
(C) no caso em questão, operou-se a decadência tributária, pois se trata de lançamento 
por homologação e o auto de infração foi lavrado mais de cinco anos após a ocorrência 
do fato gerador. 
(D) a notificação de início da ação fiscal interrompe o prazo decadencial, dando à 
administração novo quinquênio para finalização da fiscalização e correspondente 
lavratura do auto de infração. 
(E) não chegou a se operar a decadência tributária no caso, pois o termo inicial do prazo 
decadencial coincide com o prazo final de vencimento do pagamento do imposto e não da 
ocorrência do fato gerador. 
 
6-) (Valor 1.0) A respeito das isenções tributárias, é correto afirmar: 
(A) A isenção, quando condicionada e por prazo certo, não pode ser livremente revogada 
pelo ente tributante. 
(B) Nos termos do Código Tributário Nacional, a isenção é causa de extinção do crédito 
tributário. 
(C) Nos termos da jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, lei ordinária posterior não 
pode revogar isenção concedida por lei complementar. 
(D) A concessão da isenção por despacho da autoridade administrativa dispensa também 
do cumprimento das obrigações acessórias. 
7-) (Valor: 1,0) Nos termos do Código Tributário Nacional, diferencia-se a prescrição da 
decadência, A respeito do tema decadência e prescrição tributárias, é correto afirmar: 
A-) Nos tributos lançados por homologação, a entrega de declaração pelo contribuinte 
reconhecendo débito fiscal constitui o crédito tributário, dispensada qualquer outra 
providência por parte do fisco. Assim, não pago o tributo em seu vencimento, passa a 
contar o prazo prescricional para a cobrança do débito tributário. 
B-) Se existir previsão em lei, é possível confessar e parcelar débito tributário. Nesse 
caso, o contribuinte não mais poderá discutir a ocorrência da decadência, em razão da 
novação da dívida. 
C-) A Constituição Federal impõe que lei complementar trate de normas gerais de direito 
tributário. Assim, é constitucional lei ordinária que trate especificamente de prazos de 
decadência e prescrição de forma distinta do Código Tributário Nacional, dilatando estes 
prazos. 
D-) Na hipótese de tributo sujeito a lançamento por homologação, se o contribuinte 
realizar o depósito judicial com vistas à suspensão da exigibilidade do crédito tributário, 
não se considera realizada a constituição do crédito tributário por homologação, cabendo 
ao Fisco realizar o lançamento por homologação, sob pena de ocorrer a decadência. 
E-) Com a decadência ocorre a extinção do crédito tributário, já com a prescrição não se 
extingue o crédito tributário, mas o direito de ação da Fazenda pública. 
8-) (Valor: 1,0) Nos termos do Código Tributário Nacional, é hipótese de interrupção da 
prescrição para a cobrança do crédito tributário 
 
(A) o despacho do Juiz que ordenar a citação em execução fiscal. 
(B) o protesto extrajudicial. 
(C) a ocorrência do fato gerador. 
(D) a concessão de liminar que determina a suspensão de exigibilidade do crédito 
tributário. 
(E) o indulto do Presidente da República. 
 
9-) (Valor:1,0) A Câmara aprovou uma medida provisória (MP 795) que perdoa R$ 54 
bilhões devidos por gigantes do petróleo. Caso você entenda da leitura da notícia que a 
modalidade é de extinção do crédito tributário, aponte uma opção que se aplica: 
a-) remissão/compensação/pagamento 
b-) Moratória/pagamento/reclamações e recursos administrativos 
c-) Pagamento/concessão de liminar/concessão de tutela de urgência 
d-) Depósito do montante integral/parcelamento/moratória 
e-) remissão/moratória/pagamento 
 
10-) (Valor: 1,0) Uma vez lançado o tributo, o contribuinte poderá praticar atos que 
acarretem na suspensão da exigibilidade do crédito e, por conseguinte, do débito. Com 
relação à suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pode-se afirmar: 
A) suspensa a exigibilidade do crédito tributário pelo depósito judicial do montante 
integral, este deverá ser convertido em renda, com a consequente extinção do crédito, 
caso a Fazenda Pública seja vencedora na demanda. 
B) o prévio depósito de dinheiro não pode ser exigido para a interposição de recurso 
administrativo, mas apenas para que este suspenda a exigibilidade do crédito tributário. 
C) viola o princípio da isonomia a lei de moratória geral que circunscreve sua 
aplicabilidade e consequente suspensão da exigibilidade do crédito tributário a 
determinada região ou a determinada categoria de sujeitos passivos. 
D) por caracterizar denúncia espontânea da infração, a suspensão do crédito tributário 
pelo parcelamento afasta a imposição de penalidade.