AV1 - FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO

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Av1 - Financeiro e tributário II
1-) (Valor: 2.0) Carlos de Freitas, em Fevereiro de 2019, realizou perante à Receita Federal sua declaração dos seus rendimentos adquiridos em 2018, declarando o débito tributário. Contudo, mesmo com a entrega correta da declaração, o sujeito passivo da relação tributária não efetuou o pagamento do Imposto devido.
Ocorre, que no mês posterior ao vencimento do imposto devido, antes da Receita Federal iniciar o procedimento administrativo, Carlos de Freitas emitiu a guia e efetuou o recolhimento do imposto ao Fisco. Diante da situação hipotética apresentada, responda:
Quando o crédito tributário foi constituído definitivamente? Estamos diante de qual espécie de lançamento? Justifique.
Compulsando a situação hipotética é notório, que no momento que se tem o lançamento, torna-se o crédito tributário liquido, certo e exigível para com o sujeito passivo. Há, também, a figura do fato gerador e o lançamento que neste caso é por holmologação, tendo em vsta que foi feito por parte do sujeito passivo da relação, somente por ele, o lançamneto po homologação previsto no art. 144 do CTN, que menciona o lançamento, reportando a data do fato gerador da obrigação bom como prevê o art. 150 que diz que o lançamento por homologação ocorrequanto aos tributos cuja legislação atribui ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento, sem prévio exame de autoridade adminsitrativa. 
Vale ressaltar que o FISCO pode promover a execução fiscal, caso seja constatado o inadimplemento, conforme os prazos prescricionais contidos nos Código Tributário nacional. 
2-) (Valor: 2.0) Em Maio de 2018, foi realizada fiscalização nas empresas de um determinado grupo econômico, na qual verificou-se, em relação ao ICMS do período de setembro de 2011 a novembro de 2012, que não teria havido o correspondente pagamento antecipado por parte do sujeito passivo. Em virtude de tais fatos, foi lavrado Auto de Infração e Imposição de Multa com cobrança das diferenças de ICMS devido, mais multa e juros de mora. A regular notificação do Auto de Infração deu-se em 20/05/2018. Diante da situação hipotética apresentada, qual a orientação a ser dada ao seu cliente sobre a notificação recebida? Está correta a cobrança? Justifique.
Inicialmente, diante do caso narrado, é extremamnete importante analisar as datas e períodos. Assim temos:
I. MAIO.2018 - fiscalização 
II. SETEMBRO.2011/ NOVEMBRO.2012- período fiscalizado 
III. 20/05/2018 - notificação do auto de infração. 
O período qeu fora fiscalizado encontra-se extinto, observando que da ultima data ( novembro de 2012), poderia ser cobrado até novembro de 2017,logo o período de 2011 já se encontraria extinto. 
Para que fosse correta a Notificação do Auto de infração o Fisco, deveria ter lavrado tal auto, até novembro de 2017 para o período de 2012, e setembro de 2016 para o período de 2011.
Observando o prazo decadêncial, disposto no caso concreto, verifica-se incorreta a Notificação do Auto de infração, visto que o prazo para cobrança é de 5 ( cinco ) para a execução, conforme previstos nos atr. 150§4 c/c art 156,V e art. 173(CAPUT).
3-) (Valor: 0.75) A dação em pagamento ocorre quando o credor concorda em extinguir o débito ao receber do devedor uma prestação diversa da que lhe é devida. Sobre a dação em pagamento,
(D) é instituto de direito civil acolhido pelo Código Tributário Nacional, como forma de extinção do crédito tributário, mediante a entrega de bens imóveis, no modo e condições estabelecidos pela lei.
4-) (Valor: 0.75) Estão previstos como garantias e privilégios do crédito tributário no CTN a responsabilidade patrimonial universal do sujeito passivo pelo crédito tributário. Sobre garantias, privilégios e preferências do crédito tributário,
(A) Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa.
5-) (Valor: 0.75) Uma vez lançado o tributo, o contribuinte poderá praticar atos que acarretem na suspensão da exigibilidade do crédito e, por conseguinte, do débito . Com relação à suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pode-se afirmar:
(C) suspensa a exigibilidade do crédito tributário pelo depósito judicial do montante integral, este deverá ser convertido em renda, com a consequente extinção do crédito, caso a Fazenda Pública seja vencedora na demanda.
6-) (Valor: 0.75) Lançamento Tributário é o meio pelo qual a Autoridade Administrativa verifica a ocorrência de fato gerador de manifestação de riqueza tributável. Por ele, é calculada a quantia devida, identificado o sujeito passivo e, sendo o caso, aplicada penalidade. A partir disso, constitui-se o crédito tributário. De acordo com os dispositivos do Código Tributário Nacional sobre o lançamento, é correto afirmar:
(C) ele se aplica legislação superveniente ao fato gerador que, mediante alteração de critérios procedimentais, amplie os poderes de investigação do Fisco.
7-) (Valor: 0.75) Quando se fala em prescrição intercorrente, o assunto sempre gera dúvidas, agita o cenário jurídico e causa fervorosos debates nos tribunais. Por conta disso, apela-se aos precedentes firmados pelo Superior Tribunal de Justiça (STJ) em sede de julgamento de casos repetitivos para atingir um ideal aplicável aos variados casos. Com relação à prescrição intercorrente, é correto afirmar que o Superior Tribunal de Justiça consolidou entendimento no sentido de que
(D) findo o prazo de um ano de suspensão da execução (art. 40, §§ 1o e 2o da Lei no 6.830/80), o curso do prazo prescricional se inicia automaticamente sem necessidade de pronunciamento judicial nesse sentido.
8-) (Valor: 0.75) A empresa Luz Luar Ltda. pratica o fato gerador em 05 de Fevereiro de 2016 do imposto municipal sobre serviços de qualquer natureza e emite a respectiva nota fiscal no valor de R$ 200.000,00, resultando em imposto a pagar de R$ 10.000,00. Em 10 de Março de 2016, data de vencimento do referido imposto, por passar por problemas de caixa, a empresa recolhe apenas R$ 1.000,00, deixando R$ 9.000,00 sem pagamento. Em 31 de dezembro de 2020, a empresa recebe uma notificação de início de fiscalização por parte da administração tributária, que culmina com a apresentação, da notificação em 7 de Março de 2021, de auto de infração relativo ao valor que deixou de ser pago, acrescido de juros e multa respectivos. A respeito da situação hipotética, é correto afirmar, com base na legislação e jurisprudência, que
(C) Não chegou a se operar a decadência tributária no caso, pois o termo inicial do prazo decadencial coincide com o prazo final de vencimento do pagamento do imposto e não da ocorrência do fato gerador.
9-) (Valor: 0.75) A respeito das isenções tributárias, é correto afirmar:
(A) A isenção, quando condicionada e por prazo certo, não pode ser livremente revogada pelo ente tributante.
10-) (Valor: 0.75) Nos termos do Código Tributário Nacional, diferencia-se a prescrição da decadência, A respeito do tema decadência e prescrição tributárias, é correto afirmar:
(E) Nos tributos lançados por homologação, a entrega de declaração pelo contribuinte reconhecendo débito fiscal constitui o crédito tributário, dispensada qualquer outra providência por parte do fisco. Assim, não pago o tributo em seu vencimento, passa a contar o prazo prescricional para a cobrança do débito tributário.