Apol-1 e 2 - Auditoria Contábil e Tributária

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Apol – 1 - Auditoria Contábil e Tributária 
Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A NBC TA 240 (R1) trata da responsabilidade do auditor quanto à fraude nas demonstrações contábeis. De acordo com a norma “As distorções 
nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não 
intencional a ação subjacente que resulta em distorção nas demonstrações contábeis.”. Então, o erro corresponde a um ato não intencional e a 
fraude corresponde a um ato intencional. 
Com base no texto, qual transação é considerada fraude nas demonstrações contábeis? 
Nota: 10.0 
 
A Contabilização de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto. 
 
B Inversão do lançamento contábil referente a um pagamento de duplicatas. 
 
C Troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento de duplicatas. 
 
D Lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra de mercadorias. 
 
E Falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração das demonstrações contábeis. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a 
elaboração das demonstrações contábeis corresponde a um ato intencional, por isso consiste em uma fraude. A contabilização de compra de 
mercadorias em um fornecedor incorreto, a inversão do lançamento contábil referente a um pagamento de duplicatas, a troca da conta caixa pela conta 
banco no lançamento de recebimento de duplicatas e o lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra de 
mercadorias são atos não intencionados, por isso se referem a erros contábeis. Base (Rota 2, tema 3, página 12). 
 
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A revisão da auditoria assegura que as operações realizadas entre fontes e aplicações de recursos se refiram aos períodos examinados, de 
acordo com as normas contábeis. As normas de auditoria exigem do auditor julgamento profissional para a revisão das demonstrações contábeis, 
conservando o ceticismo profissional ao longo do planejamento e execução da auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as obrigações do auditor em relação a execução da auditoria segundo a NBC TA 200 
(R1) e assinale a alternativa correta. 
 
I. Identificar e avaliar os riscos de distorção causados exclusivamente por fraude. 
II. Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções significativas. 
III. Formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões obtidas das evidências de auditoria. 
IV. Ajustar as demonstrações contábeis para que estejam em conformidade com as normas de contabilidade. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 0.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois segundo a NBC TA 200 (R1), item 7, na execução da auditoria, o auditor 
deve: identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, independentemente se causados por fraude ou erro; obter evidência de auditoria apropriada e 
suficiente para concluir se existem distorções relevantes; e, formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões 
obtidas das evidências de auditoria. Base (Rota 2, tema 1, página 3). 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve começar sua rotina com o programa de trabalho. O programa de trabalho corresponde ao plano de ação voltado a orientar a 
execução dos trabalhos de auditoria (plano vertical) e a controlar e indicar os trabalhos de auditoria realizados (plano horizontal). Os programas 
de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o recomendarem. 
Nesse sentido, o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em: 
Nota: 10.0 
 
A Tempo estimado, referência e indicação dos exames. 
 
B Objetivo de auditoria, referência e indicação dos exames. 
 
C Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e tempo estimado. 
 
D Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em objetivo de 
auditoria, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria. O plano horizontal do programa de auditoria se subdivide em tempo 
estimado, referência e indicação dos exames. Base (Rota 3, tema 1, página 5). 
 
E Tempo estimado, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria. 
 
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o levantamento, estudo e avalição sistemática das transações, procedimentos, 
operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade”. Nesse sentido, temos a auditoria das demonstrações contábeis, a 
auditoria operacional ou de gestão, a auditoria tributária, auditoria de sistemas de informação e auditoria de compliance. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os tipos de auditoria e assinale a alternativa correta. 
I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade. 
II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se 
estão sendo obtidos os objetivos operacionais. 
III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a 
tomada de decisões. 
IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a 
operação, pagamento e recuperação dos tributos. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a auditoria das demonstrações contábeis consiste no exame das 
demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade. A auditoria operacional visa avaliar e informar se os recursos da 
organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais. A auditoria de gestão consiste no exame das 
áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. A auditoria tributária envolve o 
exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos 
tributos. Base (Rota 1, tema 4, páginas 14 e 15). 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
De acordo a NBC TA 500 (R1) “Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que 
se fundamentam a sua opinião.”. As evidencias podem advir de procedimentos de avaliação de riscos e procedimentos adicionais de auditoria 
como testes de controle e testes substantivos. Ainda existem outras formas de se obter evidencias em auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter evidências em auditoria marcando V para verdadeira e F para 
falsa: 
( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos. 
( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis.
( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis. 
( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A V, V, V, F. 
 
B V, F, V, V. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de 
documentos internos ou externos. A confirmação externa envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis. O recálculo compreende a 
verificação matemática dos registros e documentos contábeis. A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria 
empresa. Base (Rota 2, tema 4, páginas 18 a 20). 
 
C V, F, V, F. 
 
D F, F, V, V. 
 
E F, V, V, F. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Assim, não é aceito qualquer tipo de desconfiança sobre a opinião 
dada pelo auditor, pois sua opinião irá interferir diretamente no aspecto financeiro, comercial e na tomada de decisões dos investidores. Logo, 
há cinco princípios fundamentais de ética que os profissionais da contabilidade devem seguir: Integridade, objetividade, competência 
profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional. 
A respeito dos princípios fundamentais de ética, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo 
aquelas contempladas como exceções. 
 
Porque 
II. O princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em 
decorrência de relações profissionais e comerciais. 
 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as 
informações de que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo as contempladas como exceções, porque o princípio da confidencialidade 
determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e 
comerciais. Base (Rota 1, tema 5, páginas 16 e 18). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, compreende três grandes fases: planejamento, procedimentos de auditoria 
para obtenção de evidências e emissão do parecer.”. Ainda segundo o autor, os procedimentos de auditoria compreendem duas partes básicas: 
testes de transação e testes de saldos. 
Nesse sentido, os testes de transação compreendem: 
Nota: 10.0 
 
A A revisão dos cálculos elaborados pela contabilidade. 
 
B A verificação dos bens do ativo por meio de inspeção física. 
 
C A confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis. 
 
D O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes de transações compreendem o exame de documentos que 
subsidiam os lançamentos contábeis. Os testes de saldos confirmam os saldos das contas mediante exames extracontábeis e estes envolvem a contagem 
física, confirmação com terceiros (circularização), conferência de cálculos e inspeção de documentos. Base (Rota 2, tema 2, página 8). 
 
E A confirmação de bens de propriedade da empresa em poder de terceiros. 
 
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em aumentar o grau de confiança das informações contábeis por parte dos 
usuários. Então, o auditor emite uma opinião sobre se as demonstrações foram elaboradas em conformidade com estrutura de relatório 
financeiro aplicável. A auditoria pode ser interna ou externa. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna e externa marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados. 
( ) O setor de auditoria interna responde indiretamente para a administração da entidade. 
( ) A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa. 
( ) A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa contratante. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A V, V, V, F. 
 
B V, F, V, V. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam 
cumpridas pelos empregados. O setor de auditoria interna responde diretamente para a administração da entidade. A auditoria externa é denominada de 
auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa que tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa 
contratante. Base (Rota 1, tema 2, página 10). 
 
C V, F, V, F. 
 
D F, F, V, V. 
 
E F, V, V, F. 
 
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Os procedimentos utilizados em uma auditoria e a dimensão de sua aplicação são determinados pelo julgamento do auditor. O auditor deve 
considerar a natureza e os problemas da empresa e analisar a qualidade e eficiência de seus controles internos e seus procedimentos contábeis. 
Os procedimentos envolvem testes de transações e testes de saldos. Os testes de transações estão relacionados a exames de documentos e 
os testes de saldos compreendem a confirmação dos saldos das contas por meio de exames extracontábeis. 
Com base no texto, qual teste é considerado teste de transação? 
Nota: 10.0 
 
A Listagem das notas fiscais referentes a conta clientes ou fornecedores. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a listagem das notas fiscais referentes a conta clientes ou fornecedores 
compreendem o exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis contemplado no teste de transação. A contagem do dinheiro em caixa, 
do estoque e de bens do ativo imobilizado; a revisão dos cálculos referentes a depreciação de bens do ativo imobilizado; o recálculo dos encargos 
trabalhistas registrados nas demonstrações contábeis; e, a confirmação de bens de propriedade da empresa que estão em poder de terceiros se referem a 
testes de saldos. Base (Rota 2, tema 2, página 8). 
 
B Contagem do dinheiro em caixa, do estoque e de bens do ativo imobilizado. 
 
C Revisão dos cálculos referentes a depreciação de bens do ativo imobilizado. 
 
D Recálculo dos encargos trabalhistas registrados nas demonstrações contábeis. 
 
E Confirmação de bens de propriedade da empresa que estão em poder de terceiros. 
 
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da adequação das operações matemáticas e financeiras 
essenciais para validação de saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse procedimento de 
conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores. 
A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A conferência de cálculos
consiste em um exame completo de somas e cálculos que não deve ser subestimada. 
Porque 
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a conferência de cálculos consiste em um exame completo além de ser a 
única forma de examinar operações que compreendam somas e cálculos, por isso, essa técnica não deve ser subestimada, porque pode revelar erros 
com consequente distorção nas demonstrações contábeis. Base (Rota 3, tema 2, página 10). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
De acordo com a NBC TA 200 (R1) o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. 
Existem várias formas de análise e investigação na auditoria, para que o auditor esteja seguro com a sua opinião. Dentre as várias formas tem-
se: investigação minuciosa, inquérito, exame dos registros auxiliares, correlação e observação. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de análise e investigação na auditoria marcando V para verdadeira e F para 
falsa: 
( ) O exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a inquérito. 
( ) A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos investimentos corresponde a investigação 
minuciosa. 
( ) O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo examinados pelo auditor. 
( ) A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso crítico do auditor. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A V, V, V, F. 
 
B V, F, V, V. 
 
C V, F, V, F. 
 
D F, F, V, V. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação 
duvidosa corresponde a investigação minuciosa. A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos 
investimentos corresponde a inquérito. O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão 
sendo examinados pelo auditor. A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso crítico do auditor. Base (Rota 
3, tema 3, páginas 15 a 18). 
 
E F, V, V, F. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A contabilidade fornece informações para a tomada de decisões dos administradores. Nesse mesmo sentido, a auditoria avalia a veracidade das 
informações contábeis, o correto cumprimento das normas e a regularidade da aplicação do capital investido para que, com base na opinião do 
auditor, os usuários possam tomar decisões. 
A respeito da importância da auditoria, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. A partir da criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior importância. 
Porque 
 
II. As empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior 
credibilidade. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois com a criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados 
Unidos a auditoria começa a ter maior relevância, porque as empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para que 
suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade. Base (Rota 1, tema 1, página 6). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, em conjunto, possibilitam a alcance de determinado fim, ou seja, controlar. 
O controle interno, em regra geral, tem quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão e a confiabilidade dos informes 
e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes. 
Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios utilizados para dar suporte necessário à precisão e confiabilidade dos informes e 
relatórios contábeis: 
Nota: 10.0 
 
A Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho. 
 
B Autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes. 
 
C Utilização de documentação hábil para o registro das transações. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a utilização de documentação hábil para o registro das transações 
proporciona precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis. O rodízio dos funcionários designados para cada trabalho; autorização e 
aprovação realizada por pessoas diferentes; confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético; e, segregação de funções de 
execução operacional, custódia física e contabilização se referem a salvaguarda dos interesses. Base (Rota 3, tema 5, página 24). 
 
D Confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético. 
 
E Segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização. 
 
 
Apol – 2 - Auditoria Contábil e Tributária 
 
Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve incluir em uma seção do seu relatório o título “Responsabilidades da administração pelas demonstrações contábeis”. O relatório 
do auditor não precisa referir-se especificamente à “administração”, porém deve usar o termo que é adequado no contexto da estrutura legal. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a seção “Responsabilidades da administração pelas demonstrações contábeis” e 
assinale a alternativa correta. 
I. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela elaboração das demonstrações contábeis. 
II. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pelos controles internos que ela determinar que sejam necessários para 
elaborar as demonstrações contábeis livres de distorção relevante. 
III. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela avaliação da capacidade da entidade de manter a continuidade 
operacional. 
IV. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela confiabilidade dos registros contábeis e sigilo das informações. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois na seção “Responsabilidades da administração pelas demonstrações 
contábeis”, o auditor deve explicar a responsabilidade da administração: pela elaboração das demonstrações contábeis; pelos controles internos que ela 
determinar que sejam necessários para elaborar as demonstrações
contábeis livres de distorção relevante; e, pela avaliação da capacidade da entidade de 
manter a continuidade operacional. Base (Rota 6, tema 5, página 22). 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
 
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Os bens e direitos de longo prazo ou de menor liquidez estão alocados no ativo não circulante. O grupo do ativo não circulante é composto pelo 
realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível. O exame físico, a confirmação, os documentos originais, os cálculos, a 
escrituração, a investigação, o inquérito, os registros auxiliares, correlação e observação são os procedimentos que os auditores podem utilizar 
para testar as contas do ativo não circulante. O procedimento de investigação consiste no exame aprofundado da auditoria. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de investigação para a conta de imobilizado? 
Nota: 10.0 
 
A Cálculo de depreciação do exercício. 
 
B Inspeção física dos bens do imobilizado. 
 
C Inspeção física das obras em andamento. 
 
D Exame minucioso das escrituras de imóveis. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame minucioso das escrituras de imóveis consiste no exame aprofundado 
da auditoria, isto é, no procedimento de investigação. A inspeção física dos bens do imobilizado e a inspeção física das obras em andamento são testes 
aplicado no procedimento de exame físico. O cálculo de depreciação do exercício e o cálculo do ganho ou perda na venda do imobilizado são testes 
aplicados no procedimento de cálculo. Base (Rota 5, tema 2, páginas 9 e 10). 
 
E Cálculo do ganho ou perda na venda do imobilizado. 
 
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
As demonstrações contábeis podem ser afetadas por eventos subsequentes. De acordo com o CPC 24 “Evento subsequente ao período a que 
se referem as demonstrações contábeis é aquele evento, favorável ou desfavorável, que ocorre entre a data final do período a que se referem 
as demonstrações contábeis e a data na qual é autorizada a emissão dessas demonstrações.”. Ainda, o CPC 24 identifica dois tipos de eventos 
subsequentes. 
Sendo assim, associe os eventos as respectivas definições e efeitos nas demonstrações financeiras utilizando (1) para eventos que originam 
ajustes e (2) para eventos que não originam ajustes. 
( ) Eventos que evidenciem condições que já existiam na data final do período contábil a que se referem as demonstrações financeiras. 
( ) Eventos que são indicadores de condições que surgiram após o período contábil a que se referem as demonstrações financeiras. 
( ) Deve ajustar os montantes reconhecidos e mensurados nas demonstrações financeiras. 
( ) Deve divulgar a natureza do evento e a estimativa dos efeitos nas demonstrações financeiras, ou uma declaração de que tal estimativa não 
pode ser feita. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 1, 1, 2, 2. 
 
B 1, 2, 2, 1. 
 
C 1, 2, 1, 2. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois os eventos que originam ajustes são aqueles que evidenciem condições que 
já existiam na data final do período contábil a que se referem as demonstrações financeiras devendo ajustar os montantes reconhecidos e mensurados nas 
demonstrações financeiras. Os eventos que não originam ajustes são aqueles que são indicadores de condições que surgiram após o período contábil a 
que se referem as demonstrações financeiras devendo divulgar a natureza do evento e a estimativa dos efeitos nas demonstrações financeiras, ou uma 
declaração de que tal estimativa não pode ser feita. Base (Rota 6, tema 1, página 6). 
 
D 2, 2, 1, 1. 
 
E 2, 1, 2, 1. 
 
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor responsável pela realização do trabalho de auditoria irá fazer o planejamento e o programa de auditoria, apontando quais serão as 
áreas do balanço que serão testadas e quais testes serão realizados pela equipe. Segundo a NBC TA 300 (R1) “O planejamento da auditoria 
envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para 
a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras.”. 
Neste contexto, o planejamento do trabalho de auditoria tem como benefício: 
Nota: 10.0 
 
A Fornece a sequência lógica de realização do trabalho. 
 
B Estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos. 
 
C Ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho. 
 
D Proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em relação ao original. 
 
E Auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e eficiente. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois de acordo com a NBC TA 300 (R1), uma das vantagens do planejamento é 
auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e eficiente. Em contrapartida, 
o programa de auditoria fornece a sequência lógica de realização do trabalho, estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos, ajuda a controlar 
o tempo despendido na realização do trabalho e proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em relação ao original. Base (Rota 
4, tema 3, páginas 15 e 16). 
 
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A medição e a revisão do desempenho das operações se distinguem do monitoramento dos controles. A medição e a revisão do desempenho 
determinam se o desempenho do negócio está cumprindo os objetivos determinados pela administração ou por terceiros. Em contrapartida, o 
monitoramento dos controles preocupa-se exclusivamente com a operação eficaz do controle interno. 
Sendo assim, associe as informações a seguir utilizando (1) para medição e revisão e (2) para monitoramento. 
( ) Análises de desempenho das operações período a período. 
( ) Comparações do desempenho da entidade com o da concorrência. 
( ) O processo de avaliação de risco da entidade. 
( ) O sistema de informação, inclusive os processos referentes ao negócio significativo para os relatórios financeiros e a comunicação. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo: 
Nota: 10.0 
 
A 1, 1, 2, 2. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois para a medição e a revisão é considerada a análises de desempenho das 
operações período a período e as comparações do desempenho da entidade com o da concorrência. Para o monitoramento é considerado o processo de 
avaliação de risco da entidade e o sistema de informação, inclusive os processos referentes ao negócio significativo para os relatórios financeiros e a 
comunicação. Base (Rota 6, tema 2, página 9). 
 
B 1, 2, 2, 1. 
 
C 1, 2, 1, 2. 
 
D 2, 2, 1, 1. 
 
E 2, 1, 2, 1. 
 
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A auditoria tributária tem como objetivo analisar o correto cumprimento das obrigações tributárias exigidas pelo Fisco, assim como verificar e 
fiscalizar os tributos ativos e passivos, apurações e levantamentos que a organização esteja fazendo. Na auditoria, o único responsável pelo 
parecer é o próprio auditor, mesmo que ocorra a participação de especialistas. 
A respeito do especialista em tributos, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor, como especialista, pode realizar a análise das operações de planejamento tributário. 
 Porque 
II. Especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou auditoria, contratado pelo auditor, 
cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. 
A respeito
dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor, como especialista, pode realizar a análise das operações de 
planejamento tributário, visto que, o especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou auditoria, 
contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. Base (Rota 
5, tema 4, página 15). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Assim como ocorre nas contas do ativo, as contas do passivo também passam pelos testes de auditoria. As contas do passivo com materialidade 
na maioria das organizações são: (i) provisões e passivos contingentes, (ii) custos de empréstimos, (iii) financiamentos, (iv) obrigações tributárias, 
(v) obrigações trabalhistas, entre outras que o auditor sentir necessidade de testar. O teste de correlação verifica a consistência recíproca entre 
diferentes amostras de evidência. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de correlação para as contas do passivo? 
Nota: 10.0 
 
A Exame de conta do razão de fornecedores. 
 
B Exame de conta do razão de contas a pagar. 
 
C Exame da contabilização no período de competência. 
 
D Relacionamento dos salários a pagar com o resultado. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o relacionamento dos salários a pagar com o resultado verifica a consistência 
recíproca entre diferentes amostras de evidência, isto é, compreende um procedimento de correlação. O exame de conta do razão de fornecedores, exame 
de conta do razão de contas a pagar e exame da contabilização no período de competência são testes aplicados no procedimento de escrituração. O exame 
minucioso das aprovações de compras e pagamentos é um teste aplicado no procedimento de investigação. Base (Rota 5, tema 3, páginas 12 e 13). 
 
E Exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos. 
 
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve modificar sua opinião se concluir que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto apresentam distorções significativas 
ou não conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis analisadas em conjunto 
não apresentam distorções significativas. Há três tipos de opiniões com modificação: opinião com ressalva, opinião adversa e abstenção de 
opinião. 
A respeito da opinião adversa, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor independente deve emitir um parecer adverso ao constatar a existência de erros expressivos que afetam, de forma significativa, o 
conjunto das Demonstrações Contábeis. 
 
Porque 
II. O parecer adverso é emitido quando o auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua 
opinião. 
 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois o auditor independente deve emitir um parecer adverso ao constatar a 
existência de erros expressivos que afetam, de forma significativa, o conjunto das Demonstrações Contábeis, porque o parecer adverso é emitido quando 
as distorções existentes, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. O parecer com abstenção de 
opinião é emitido quando o auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião. Base (Rota 6, tema 
3, página 14). 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor independente deve comunicar os principais assuntos de auditoria no seu relatório quando entender que determinado(s) assunto(s) 
deve(m) ser levado(s) àqueles que usam as demonstrações contábeis como informações adicionais. O auditor deve especificar quais assuntos, 
entre aqueles comunicados aos responsáveis pela governança, demandaram atenção significativa na realização da auditoria. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre o que o auditor deve levar em consideração para determinar os assuntos e assinale a 
alternativa correta. 
I. Áreas considerada como de menor risco de distorção relevante ou riscos significativos identificados. 
II. Julgamentos significativos do auditor referentes às áreas das demonstrações contábeis que também abrangeram julgamento significativo por 
parte da administração. 
III. Estimativas contábeis identificadas que apresentam alto grau de incerteza na estimativa. 
IV. Efeito sobre a auditoria de fatos ou transações significativos ocorridos durante o período. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas II, III e IV estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o auditor deve levar em consideração: áreas avaliadas como de maior risco 
de distorção relevante ou riscos significativos identificados; julgamentos significativos do auditor relativos às áreas das demonstrações contábeis que 
também envolveram julgamento significativo por parte da administração; estimativas contábeis identificadas que apresentam alto grau de incerteza na 
estimativa; efeito sobre a auditoria de fatos ou transações significativos ocorridos durante o período. Base (Rota 6, tema 4, página 16). 
 
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve realizar seus testes nos papéis de trabalho conforme os procedimentos exigidos para a atividade. Nos papéis de trabalho, é 
possível encontrar dados que podem ser aplicados em mais de um trabalho, por exemplo, em anos seguintes e é possível encontrar outros 
papéis que são utilizados apenas para assuntos específicos, podendo ser empregado somente naquele determinado teste. 
Com base no texto, os papéis de trabalho podem ser divididos em quais “pastas”? 
Nota: 10.0 
 
A Papéis permanentes e papéis correntes. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois os papéis que podem ser aplicados em mais de um trabalho se referem aos 
papéis permanentes e os papeis que possuem informações utilizáveis somente para o trabalho em curso correspondem aos papéis correntes. Base (Rota 
4, tema 1, página 3). 
 
B Papéis permanentes e papéis periódicos. 
 
C Papéis correntes e papéis periódicos. 
 
D Papéis correntes e papéis consolidados. 
 
E Papeis periódicos e papéis consolidados.