APOL 1 AUDITORIA CONTABIL E TRIBUTARIA

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Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o levantamento, estudo e avalição sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade”. Nesse sentido, temos a auditoria das demonstrações contábeis, a auditoria operacional ou de gestão, a auditoria tributária, auditoria de sistemas de informação e auditoria de compliance. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os tipos de auditoria e assinale a alternativa correta. 
I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade.
II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais.
III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões.
IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos.
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas III e IV estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a auditoria das demonstrações contábeis consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade. A auditoria operacional visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos. Base (Rota 1, tema 4, páginas 14 e 15).
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas I, II e IV estão corretas.
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo a NBC TA 500 (R1) “Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.”. As evidencias podem advir de procedimentos de avaliação de riscos e procedimentos adicionais de auditoria como testes de controle e testes substantivos. Ainda existem outras formas de se obter evidencias em auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter evidências em auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos.
( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis.
( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis.
( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, V, F.
	
	B
	V, F, V, V.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos. A confirmação externa envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis. O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis. A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. Base (Rota 2, tema 4, páginas 18 a 20).
	
	C
	V, F, V, F.
	
	D
	F, F, V, V.
	
	E
	F, V, V, F.
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, compreende três grandes fases: planejamento, procedimentos de auditoria para obtenção de evidências e emissão do parecer.”. Ainda segundo o autor, os procedimentos de auditoria compreendem duas partes básicas: testes de transação e testes de saldos. 
Nesse sentido, os testes de transação compreendem:
Nota: 10.0
	
	A
	A revisão dos cálculos elaborados pela contabilidade.
	
	B
	A verificação dos bens do ativo por meio de inspeção física.
	
	C
	A confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis.
	
	D
	O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes de transações compreendem o exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. Os testes de saldos confirmam os saldos das contas mediante exames extracontábeis e estes envolvem a contagem física, confirmação com terceiros (circularização), conferência de cálculos e inspeção de documentos. Base (Rota 2, tema 2, página 8).
	
	E
	A confirmação de bens de propriedade da empresa em poder de terceiros.
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A NBC TA 240 (R1) trata da responsabilidade do auditor quanto à fraude nas demonstrações contábeis. De acordo com a norma “As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em distorção nas demonstrações contábeis.”. Então, o erro corresponde a um ato não intencional e a fraude corresponde a um ato intencional. 
Com base no texto, qual transação é considerada fraude nas demonstrações contábeis?
Nota: 10.0
	
	A
	Contabilização de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto.
	
	B
	Inversão do lançamento contábil referente a um pagamento de duplicatas.
	
	C
	Troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento de duplicatas.
	
	D
	Lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra de mercadorias.
	
	E
	Falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração das demonstrações contábeis.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração das demonstrações contábeis corresponde a um ato intencional, por isso consiste em uma fraude. A contabilização de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto, a inversão do lançamento contábil referente a um pagamento de duplicatas, a troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento de duplicatas e o lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra de mercadorias são atos não intencionados, por isso se referem a erros contábeis. Base (Rota 2, tema 3, página 12).
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto:
A auditoria das demonstrações contábeis proporciona maior confiança para os usuários da informação contábil. A auditoria pode ser realizada por qualquer empresa, independentemente do seu tamanho. No entanto, as companhias que possuam capital aberto ou de grande porte, são obrigadas a realizar auditoria anualmente conforme determina a Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007. As companhias de grande porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior ativo total e receita bruta superiores aos valores determinados na referida lei. 
Neste contexto, quais as condições para as companhias serem consideradas de grande porte?
Nota: 10.0
	
	A
	Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou receita bruta anual maior que a R$ 300.000.000,00.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois de acordo com o parágrafo único do artigo 3º da Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007, as companhias de grande porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercíciosocial anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais). Base (Rota 1, tema 1, página 5).
	
	B
	Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 300.000.000,00.
	
	C
	Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou receita líquida anual maior que a R$ 300.000.000,00.
	
	D
	Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 300.000.000,00.
	
	E
	Ativo não circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro bruto anual maior que a R$ 300.000.000,00.
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, em conjunto, possibilitam a alcance de determinado fim, ou seja, controlar. O controle interno, em regra geral, tem quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes. 
Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios utilizados para dar suporte necessário à precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis:
Nota: 0.0
	
	A
	Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho.
	
	B
	Autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes.
	
	C
	Utilização de documentação hábil para o registro das transações.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a utilização de documentação hábil para o registro das transações proporciona precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis. O rodízio dos funcionários designados para cada trabalho; autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes; confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético; e, segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização se referem a salvaguarda dos interesses. Base (Rota 3, tema 5, página 24).
	
	D
	Confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético.
	
	E
	Segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização.
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Enquanto a conferência de cálculos se trata das operações matemáticas e financeira para a validação dos saldos e controles das contas auditadas, o exame de escrituração é um procedimento utilizado com o objetivo de constatar a veracidade das informações contábeis. Esse procedimento pode ser utilizado para levantamento de análises, composições de saldos, conciliações etc. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre o exame de escrituração nos procedimentos de auditoria e assinale a alternativa correta. 
I. A composição do saldo das contas a receber consiste em examinar cada conta de acordo com sua origem.
II. No teste de circularização para contas a receber, o fornecedor informa ao auditor o valor que deve para a empresa e o auditor valida essa informação com o saldo contábil.
III. A conciliação das contas compreende a comparação dos documentos extracontábeis com os saldos registrados na contabilidade, como ocorre com as operações bancárias.
IV. Os cálculos da depreciação dos bens do ativo imobilizado revelam possíveis distorções nas demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas III e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame de escrituração envolve a composição do saldo das contas a receber consiste em examinar cada conta de acordo com sua origem; no teste de circularização para contas a receber, o fornecedor informa ao auditor o valor que deve para a empresa e o auditor valida essa informação com o saldo contábil; e, a conciliação das contas compreende a comparação dos documentos extracontábeis com os saldos registrados na contabilidade, como ocorre com as operações bancárias. Os cálculos da depreciação dos bens do ativo imobilizado revelam possíveis distorções nas demonstrações contábeis se refere a conferência de cálculos. Base (Rota 3, tema 2, página 12).
	
	E
	Apenas I, II e IV estão corretas.
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da adequação das operações matemáticas e financeiras essenciais para validação de saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse procedimento de conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores. 
A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos que não deve ser subestimada. 
Porque 
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a conferência de cálculos consiste em um exame completo além de ser a única forma de examinar operações que compreendam somas e cálculos, por isso, essa técnica não deve ser subestimada, porque pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. Base (Rota 3, tema 2, página 10).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor deve começar sua rotina com o programa de trabalho. O programa de trabalho corresponde ao plano de ação voltado a orientar a execução dos trabalhos de auditoria (plano vertical) e a controlar e indicar os trabalhos de auditoria realizados (plano horizontal). Os programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o recomendarem. 
Nesse sentido, o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em:
Nota: 10.0
	
	A
	Tempo estimado, referência e indicação dos exames.
	
	B
	Objetivo de auditoria, referência e indicação dos exames.
	
	C
	Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e tempo estimado.
	
	D
	Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria. O plano horizontal do programa de auditoria se subdivide em tempo estimado, referência e indicação dos exames. Base (Rota 3, tema 1, página 5).
	
	E
	Tempo estimado, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria.
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Assim, não é aceito qualquer tipo de desconfiança sobre a opinião dada pelo auditor, pois sua opinião irá interferir diretamente no aspecto financeiro, comercial e na tomada de decisões dos investidores. Logo, há cinco princípios fundamentais de ética que os profissionais da contabilidade devem seguir: Integridade, objetividade, competência profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional. 
A respeito dos princípios fundamentais de ética, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações deque tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo aquelas contempladas como exceções. 
Porque 
II. O princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 0.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem conhecimento em função do seu trabalho, salvo as contempladas como exceções, porque o princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e comerciais. Base (Rota 1, tema 5, páginas 16 e 18).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.