Disciplina Legislação e Planejamento Tributário

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Disciplina: Legislação e Planejamento Tributário 
1) A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e 
cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de 
igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação 
profissional ou função exercida. Acerca do princípio a que se refere, classifique V para as opções 
verdadeiras e F para as falsas: 
() Segurança. 
() Isonomia. 
() Igualdade. 
() Imunidade 
R: V - F - V - F. 
 
2) A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e 
cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de 
igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação 
profissional ou função exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, 
títulos ou direitos. Sobre o princípio a que se refere, assinale a alternativa CORRETA: 
R: Isonomia. 
 
3) A imunidade tributária é u ma garantia constitucional que impede a cobrança de tributos sobre 
determinados fatos e pessoas. Entretanto, há hipóteses de limitação ao poder de tributar 
decorrente do princípio constitucional da imunidade recíproca. Sobre essas hipóteses, analise 
assentenças a seguir: 
I- Proibir a União de instituir impostos sobre o patrimônio de Estados e municípios. 
II- Proibir as limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais. 
III- Vedar que Estado institua diferença tributária entre bens e serviços em razão do município 
de procedência ou de destino. 
IV- Proibir a instituição de um tributo federal que não seja uniforme em todo o território 
nacional.Assinale a alternativa CORRETA: 
R: Somente a sentença III está correta. 
 
4) O Código Tributário Brasileiro trata sobre os institutos da suspensão, extinção e exclusão do 
crédito tributário. Na suspensão, o crédito tributário tem sua exigibilidade suspensa até que uma 
determinada situação seja discutida. Na extinção, o crédito tributário deixa de existir 
definitivamente. Na exclusão, a constituição do crédito tributário é evitada. Desta forma, verifica-
se modalidades totalmente diversas, cada qual com suas peculiaridades e hipóteses de 
ocorrência. Com base no código tributário nacional, sobre um fator de extinção do crédito 
tributário, assinale a alternativa INCORRETA: 
R: Isenção. 
 
5) Quando tratamos sobre o princípio da anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, deve mos 
observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou, tão somente Anterioridade) e da 
Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da 
Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada 
a lei que o criou ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias 
entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. Assim, assinale a alternativa CORRETA 
acerca dos impostos que não se submetem ao Princípio da A nterioridade: 
R: Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializa dos; 
operações de crédito. 
 
6) O Sistema Trib utário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto entre o poder 
do Estado em cobrar um tributo, ou seja, adquirir receitas e, evitar a sobrecarrega do contribuinte. 
Nesse sentido, e com base na atividade financeira do Estado, assinale a alternativa CORRETA: 
R: A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa arrecadar (receitas) 
por meio de tributos. Contudo, com exceção das receitas, todas as despesas estão submetidas ao 
controle orçamentário público. 
7) Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo. 
Esse direito se traduz no crédito tributário. A esse respeito, analise as seguintes sentenças: 
I- Para que ocorra o crédito tributário, se faz necessário que o Estado execute um procedimento 
administrativo chamado lançamento tributário. 
II- O crédito tributário decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta. 
III- O nascimento do crédito tributário não é automático e é resultante de um procedimento 
administrativo chamado lançamento tributário. 
IV- Para constituição do créd ito tributário basta que nasça a obrigação, não necessitando da 
declaração obrigatória do lançamento. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
R: As sentenças I e IV estão corretas. 
 
8) Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem 
obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas a 
"noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há um imposto que deve obediência integral 
aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal. Sobre a que 
corresponde esse imposto, analise as sentenças a seguir: 
I- A propriedade de veículos automotores - IPVA. 
II- A renda e proventos de qualquer natureza - IR. 
III- Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN. 
IV- A propriedade territorial urbana - IPTU. 
Assinale a alternativa CORRETA 
R: Somente a sentença III está correta. 
 
9) Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não incidência 
tributária, pois mesmo com a isenção, os fatores geradores continuam a correr gerando as 
perspectivas obrigações tributários. Já o instituto da anistia impede que o fisco faça o lançamento 
de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias. Sobre isenção e anistia 
previstas no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa CORRETA: 
R: A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em 
função de condições a ela peculiares.