Avaliação II - Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)

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27/02/2022 13:01 Avaliação II - Individual
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Prova Impressa
GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:689107)
Peso da Avaliação 1,50
Prova 38289221
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não incidência
tributária, pois mesmo com a isenção, os fatores geradores continuam a correr gerando as
perspectivas obrigações tributários. Já o instituto da anistia impede que o fisco faça o lançamento de
penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias. Sobre isenção e anistia previstas
no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
A A isenção e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário.
B A anistia, quando concedida, deverá corresponder a todo território nacional.
C A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função
de condições a ela peculiares.
D A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento da obrigação acessórias dependentes da
obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
O Princípio da Legalidade do direito de tributar está previsto no artigo 150, Inciso I, da
CRFB/88, que descreve que “sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado
à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, exigir ou aumentar tributo sem lei que o
estabeleça”. Baseado neste contexto, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Devem estar previstos na própria lei que institui o tributo todos os aspectos pertinentes ao fato
gerador do tributo.
 ( ) Existem alíquotas que podem ser alteradas por ato do Poder Executivo, sendo elas o II, IE e IPI.
 ( ) A Constituição permite essa exceção dos impostos que podem ser alterados em sua alíquota por
ato do Poder Executivo, pois estes têm função parafiscal.
 ( ) Deve estar prevista para a criação de um tributo a observância do princípio da anterioridade e da
noventena.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - F - V.
B F - V - F - V.
C V - F - V - F.
D F - F - V - F.
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Uma vez nascida a obrigação tributária, surge com ela o direito do Estado de cobrar o tributo.
Esse direito se traduz no crédito tributário. A esse respeito, analise as seguintes sentenças:
I- Para que ocorra o crédito tributário, se faz necessário que o Estado execute um procedimento
administrativo chamado lançamento tributário.
II- O crédito tributário decorre da obrigação acessória e tem a mesma natureza desta.
III- O nascimento do crédito tributário não é automático e é resultante de um procedimento
administrativo chamado lançamento tributário. 
IV- Para constituição do crédito tributário basta que nasça a obrigação, não necessitando da
declaração obrigatória do lançamento.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e IV estão corretas.
B As sentenças II e III estão corretas.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D As sentenças I e III estão corretas.
A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e
cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de
igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação
profissional ou função exercida. Acerca desse princípio, assinale a alternativa CORRETA:
A Perdão.
B Isonomia e igualdade.
C Segurança.
D Imunidade.
Três representantes legais da empresa São Jorge omitiram da folha de pagamento da empresa e
deixaram de recolher as contribuições previdenciárias de funcionários no período de 2017. Como
consequência desses atos, houve a realização de lançamento de ofício pelos agentes fiscais. A fim de
evitar um processo criminal, os representantes legais ingressaram com ação anulatória do lançamento
tributário, realizando o depósito integral do montante exigido. Sobre o depósito do montante integral
do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA:
A Causa de exclusão da exigibilidade do crédito tributário, porque não equivale ao pagamento do
débito.
B Causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, pois pagamento e depósito não se
confundem. O primeiro extingue o crédito, e o segundo suspende sua exigibilidade.
C Causa de exclusão do crédito tributário, pois o depósito corresponde ao pagamento do crédito
tributário.
Causa de extinção do crédito tributário e, como consequência, da extinção da ilicitude da
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D conduta.
O Código Tributário Brasileiro trata sobre os institutos da suspensão, extinção e exclusão do
crédito tributário. Na suspensão, o crédito tributário tem sua exigibilidade suspensa até que uma
determinada situação seja discutida. Na extinção, o crédito tributário deixa de existir definitivamente.
Na exclusão, a constituição do crédito tributário é evitada. Desta forma, verifica-se modalidades
totalmente diversas, cada qual com suas peculiaridades e hipóteses de ocorrência. Com base no
código tributário nacional, sobre um fator de extinção do crédito tributário, assinale a alternativa
INCORRETA:
A Isenção.
B Remissão.
C Compensação.
D Decisão judicial passada em julgado.
A empresa NL Pisos e Porcelanatos realizará a exportação de revestimentos cerâmicos que
fabrica. Contudo, ficou em dúvida sobre a necessidade de pagar PIS e COFINS sobre a receita
advinda da variação cambial relativa a essa operação comercial. Sobre o questionamento da empresa
nesta hipótese, analise as sentenças a seguir:
I- São devidos, pois a operação de exportação da cerâmica é a única a gozar de imunidade.
II- Não são devidos se a receita da variação cambial foi embutida na receita total da operação
comercial.
III- São devidos, porque a receita decorrente da variação cambial não está inserida no ato de exportar.
IV- Não são devidos, havendo desoneração constitucional para todas as receitas advindas da
exportação.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B Somente a sentença II está correta.
C Somente a sentença IV está correta.
D Somente a sentença III está correta.
A competência tributária é prevista pela Constituição Federal, mas não criada por ela. É uma
maneira de conferir as pessoas políticas o poder de criar tributos. Tal poder não é absoluto, ou seja, as
pessoas políticas possuem limites para criar tributos e definir seu alcance. Sobre a classificação da
competência tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A competência privativa é exclusiva da União.
( ) A competência privativa é concedida a apenas uma pessoa política.
( ) A competência residual é compartilhada entre várias pessoas políticas.
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( ) A competência comum permite a qualquer pessoa política criar tributos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - F - V.
B V - F - V - F.
C V - F - V - V.
D F - V - F - F.
Quando tratamos sobre o Princípio da Anterioridade no Sistema Tributário Brasileiro, devemos
observar suas duas vertentes: o da Anterioridade Anual (ou tão somente Anterioridade) e da
Noventena (ou Anterioridade Mitigada ou Nonagesimal). Nesse sentido, o Princípio da Anterioridade
estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou
ou aumentou. Já a Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 (noventa) dias entre a criação ou
aumento de um tributo e sua cobrança. Destaca-se, contudo, que alguns impostos não se submetem ao
Princípio da Anterioridade. Quais são eles?
A Impostos sobre propriedade de imóveis urbanos e rurais.
B Impostos sobre exportação para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; propriedade
de imóveis urbanos.
C Impostos sobre importação de produtos estrangeiros; produtos industrializados; operações de
crédito.
D Impostos sobre câmbioe seguro; imposto extraordinário de guerra, imposto de renda para fins
de majoração.
Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem
obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas a
"noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há um imposto que deve obediência
integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal. Sobre a que
corresponde esse imposto, analise as sentenças a seguir:
I- A propriedade de veículos automotores - IPVA.
II- A renda e proventos de qualquer natureza - IR.
III- Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN.
IV- A propriedade territorial urbana - IPTU.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença IV está correta.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença I está correta.
D Somente a sentença II está correta.
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