Segunda Prova ON LINE_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021_1 (1)

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9/18/21, 9:53 AM Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 1/12
Segunda Prova ON LINE
Entrega 16 mai em 13:30 Pontos 25 Perguntas 8
Disponível 16 mai em 8:00 - 16 mai em 13:30 aproximadamente 6 horas
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0 / 5 ptsPergunta 1ão respondidaão respondida
A regulamentação do Simples Nacional passou por alterações relevantes a
partir da lei complementar 155, principalmente em 2018. Podemos destacar a
mudança nos anexos, a exclusão do anexo 6 e a criação do fator “R” para
tributação da prestação de serviços para os anexos III e V. Dependendo do
valor do fator "R" maior ou menor que 28%, a mesma Sociedade Empresarial
poderá ser enquadrado no anexo III ou no V. Em um determinado mês pode
ser enquadrado em um desses anexos e no outro mês em outro.
 A Sociedade Empresarial de Fisioterapia Anax & Tereza Ltda, teve receitas
apurada nos últimos 12 no valor de R$1.660.000,00, o total da folha de
pagamento mais encargos sociais, também, dos últimos 12 meses no valor
de R$590.000,00, e receita do mês atual de R$234.678,09.
a- Qual o valor do fator " R" ? 
_________________
b- Qual o anexo que será utilizado ?
______________
c- Qual a alíquota efetiva a ser utilizada para
resolver essa questão? ________________
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0 / 5 ptsPergunta 2ão respondidaão respondida
Em regra, geralmente não incide IPI sobre ICMS, mas quando o
produto fabricado por uma empresa é vendido para outra, que utilizará
o produto adquirido para consumo ou uso, em cima do valor do IPI
incidirá ICMS. Dessa forma, toda vez que uma Sociedade Empresarial
vende um produto de sua fabricação, o adquirente tem que informar o
destino que será dado ao produto adquirido. Cada operação gera um
código que o CFOP, código fiscal da operação. Esses códigos são
criados, controlados pelo agente governamental, e cada um deles já
define a incidência ou não de determinados tributos.
 
A Sociedade Empresarial indústria ALFA & GAMA S/A, optante pelo
lucro real, vendeu mercadorias de fabricação própria para a Indústria
ALFA S/A, no valor de R$ 300.000,00. Neste valor não está incluso o
IPI.
Sabendo-se que a alíquota do IPI é de 10%, do ICMS é de 12%, que
foi concedido um desconto condicional de R$ 10.000,00, e que a
mercadoria vendida destina-se a consumo pede-se:
a- Quais os os valores do IPI e do ICMS dessa operação? (4,5 -
pontos) IPI_____________________ e ICMS _________________.
b- Qual o valor total a nota fiscal? (0,5-ponto)
________________________________
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O desconto condicional não e deduzido nem da base de cálculo
do IPI e nem do ICMS. Como o bem está sendo adquirido para
consumo, incidirá ICMS sobre IPI e valor do desconto
CONDICIONAL, não compõe o total da nata fiscal.
Valor do IPI = 300.000,00 X 10% =30.000,00
Valor do ICMS
ICMS sobre a venda 300.000,00 x 12% = 36.000,00
ICMS sobre IPI 30.000,00 x 12% = 3.600,00
TOTAL DO ICMS 39.60000
TOTAL DA NOTA FISCAL
Valor da mercadora 300.000,00
 + IPI 30.000,00
 + ICMS sobre IPI 3.60000
=TOTAL DA NOTAFISCAL 333 600,00
0 / 2,5 ptsPergunta 3ão respondidaão respondida
Quando uma sociedade empresarial inicia a atividade dela durante o ano
corrente ela não possui as receitas dos últimos doze meses, dessa forma, o
cálculo do simples nacional segue a regra da média.
 A Sociedade Thais & Guilherme INDÚSTRIA LTDA, optante pelo Simples
Nacional iniciou as atividades dela no dia 20/03/2018, efetuando uma venda
total em março, do mesmo ano, no valor de R$134.200,00, em abril vendeu
R$87.979,00 e em maio R$150.4000,00, qual o valor do SN a pagar do mês
de maio/2018?.
 R$8.621,94..
 R$13.151,60.
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 R$14.303,04.
 
 
R$36.076,58.
0 / 2,5 ptsPergunta 4ão respondidaão respondida
No passado remoto antes da entrada em vigor da lei complementar 123 que
criou o SIMPLES NACIONAL(SN), existia o SUPER SIMPLES que era
regulamentado pela lei complementar 9.317 de dezembro de 1996, que
entrou em vigor em janeiro de 1997. Por essa legislação a pessoa que
optava por esse regime de tributação ficava prejudicada, uma vez que quem
adquirisse mercadoria para industrialização ou comercialização não tinha
direito de recuperação do crédito do ICMS. Dessa forma muitas vezes a
Sociedade Comercial perdia vendas por que ficava mais em conta por cliente
comprar os produtos destinados a comercialização ou a revenda de uma
Sociedade Empresarial na qual recuperasse o crédito. Com a lei
complementar 123 tal situação foi regulamentada e as sociedades
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empresariais informam no campo de observação das notas as alíquotas dos
créditos a ser recuperado.
 
A Sociedade Industrial FÁBIO & MOURÃO, LTDA, optante pelo Simples
Nacional, localizada em Montes Claros, efetuou uma venda no valor de
R$350.000,00, para uma Sociedade Empresarial na mesma cidade,
sabendo-se que as vendas da Sociedade FÁBIO & MOURÃO, nos últimos 12
meses foi de R$2.100.000,00, qual é a alíquota do ICMS que será destacada
no campo de observação da nota de venda?
 Obs. Para resolver essa questão consulte a tabela do anexo II a tabela de
partilha dos tributos.
 3,49%.
 3,48%.
 3,40%.
 3,32%.
0 / 2,5 ptsPergunta 5ão respondidaão respondida
Da mesma forma que nas décadas passadas, o Governo fixou um limite
máximo de receitas brutas que a empresa pode ter no ano-calendário, para
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poder exercera opção pelo Simples Nacional no ano seguinte, as alterações
introduzidas pela lei complementar 155, continuou com essa exigência.
Assim, pode-se afirmar que o total das receitas auferidas no ano anterior é
um dos limitadores para que a empresa opte pelo Simples Nacional. A partir
do ano calendário 2018, através da lei complementar 155 os limites para que
a empresa manter no SN tiveram alterações inclusive a criação do
sublimemente municipal e estadual.
 Uma Sociedade Empresarial que inicia a atividade em 31/08/2020,
realizando a primeira operação em 30/09/2020, terá respectivamente o limite
federal e o sublimite estadual, para continuar optante pelo SN em 2021? 
 R$ 1.200.000,00 e R$900.000,00. 
 R$ 1.200.000,00 e 1.600.000,00. 
 
 
R$1.600,00,00 e R$1.200.000,00.
 R$ 800.000,00 e R$ 600.000,00. 
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A partir da lei complementar 155, considerando a
proporcionalidade, para limite de enquadramento no SN
devemos contar os meses a partir da data do início da
realização da primeira operação realizada pela empresa e não
da liberação do último documento da autorização do
funcionamento da empresa. Portanto, efetuando a contagem
dos meses, a partir da data da primeira operação encontramos
2 meses, para o limite federal e o sublimite municipal e
estadual. Para a contagem dos meses é irrelevante o dia de
início da atividade interessa o mês. Como a primeira operação
aconteceu no mês de novembro consideramos dois meses para
o limite federal e a mesma quantidade de meses para o
sublimite municipal e estadual.
Portanto temos para o limite federal
 (4.800.000,00/12) x 4 = 1.600.000,00.
Para o Sublimite municipal
 (3.600.000,00/12) x 4 = 1.200,000,00.
0 / 2,5 ptsPergunta 6ão respondidaão respondida
Podemos afirmar que tributo cumulativo é aquele que incide em todas
as etapas intermediárias do processo produtivo ou de comercialização,
inclusive sobre o próprio tributo anteriormente pago, não sendo
recuperado na etapa seguinte da industrialização ou comercialização.
Já o não cumulativo é aquele que na etapa subsequente dos
processos produtivos ou de comercialização não incide sobre ele
mesmo e são recuperados na etapa seguinte do processo de
industrialização ou comercialização.
 
Faça a análise das seguintes afirmativas:
 
I- O IPI é um imposto em cascata.
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II- O ICMS é um imposto cumulativo.
III- Quando a empresa faz opção pelo lucro real, o PIS/PASEP e
a COFINS, são tributos, cumulativos.
 
Marque a alternativa CORRETA:
 
As afirmativas I e II estão corretas.
 
 
Apenas a afirmativa I está correta.
 
 
As afirmativas II e III estão corretas.
 
 Todas as afirmativas estão incorretas. 
O IPI é um imposto não cumulativo ou não em cascata,
portanto, a primeira afirmativa está incorreta. O ICMS é um
imposto não cumulativo. Cascata é sinônimo de cumulativo,
portando essa afirmativa está incorreta. Quando a empresa faz
opção pelo lucro real os PIS/PASEP e a COFINS são não
cumulativo, essa afirmativa está incorreta.
Então, a opção que deveria ser escolhida é a “d”.
0 / 2,5 ptsPergunta 7ão respondidaão respondida
Quando a empresa realiza uma venda irá incorrer na obrigação de
pagar uma seria de tributos. Por sua vez quando faz a aquisição de um
insumo terá o direito de compensar alguns tributos. Os valores a
recolher e a compensar estão relacionados se a empresa é ou não
contribuintes do tributo e relacionados diretamente com o regime de
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tributação dela. Dessa formar ela irá recolher a diferença dos valores a
pagar com os valores a compensar.
Para as questões de (seis) 6 a 10(dez), utilize o enunciado abaixo
respeitando o comando para cada questão.
 
A Indústria ZAPATA & ZAPATA, localizada em Minas Gerais, optante
pelo lucro real, vendeu produtos de sua fabricação no valor de
R$105.500,00, para a Empresa Comercial Juntos & Justos Ltda,
optante pelo lucro presumido, localizada no Distrito Federal. Nesta
operação ela concedeu um desconto incondicional no valor de
R$15.800.00. Pagou um frete de R$3.500.00 e um seguro no valor de
R$1.800,00. No valor de R$105.500,00 não está incluso o IPI nem
frete nem o seguro, que a alíquota do IPI é de 15%, o ICMS é de 12%,
que o produto não está sujeito a substituição tributária e foi vendido
como insumo.
Qual o total PIS/PASEP e da COFINS devidas pela empresa
vendedora nessa operação?
 
R$3.467,50 .
 
 R$10.249,00.
 R$8.787,50.
 
R$ 2.578,32.
 
BASE DE CÁLCULO DO PIS/PASEP e da COFINS
105,500,00 - 15.800,00 + 1.800,00 + 3.500,00 = X 9,26% =
8.797,50.
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0 / 2,5 ptsPergunta 8ão respondidaão respondida
A substituição tributária nada mais é do que a transferência da
obrigação do recolhimento de um tributo de uma ou várias PJ que
estão em uma cadeia de produção.
Um dos tributos que está sujeito à substituição é o ICMS. Podemos
considerar a que substituição tributária do ICMS é a antecipação do
recolhimento desse imposto efetuado pelo fabricante do produto
fabricada por ela em substituição ao consumidor final. Por meio da
aplicação da margem de valor agregada (MVA), estabelecida por meio
de portaria, o CONFAZ fixa o valor a ser cobrado a mais do ICMS em
função da substituição tributária (ST). A substituição tributária foi um
artifício criado para diminuir a sonegação e antecipar receitas para os
Estados e o Distrito Federal. Quando a venda na qual tem ICMS-ST for
realizada de um Estado para outro ou para o Distrito Federal ou deste
para outro Estado, o MVA tem que ser ajustado.
A Sociedade Industrial Prímula & Prímula Ltda, localizada no Distrito
Federal, vendeu produtos da fabricação dela para o Estado de
Pernambuco. Sabendo que o MVA original é de 58%, qual será o valor
do MVA ajustado?
OBS.: considere a alíquota do DF como sendo de 18% legislação e a
alíquota interestadual de 12%
Sinalize a alternativa CORRETA.
 58,00%. 
 
96,17%
 
 
67,52%
 
 
69,56%.
 
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Alíquota interna do DF de 17%
 (1+0,58) x (1-0,12)/(1-0,18)) -1
 ((1,58X0,88) / 0,82))-1
=((1,3904)/0,82))-1
1,6956-1 = 0,6956 x 100 = 69,56% 
Pontuação do teste: 0 de 25