Ativ Objetiva 05 _ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019_1

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03/09/2020 Ativ. Objetiva 05 : Contabilidade Fiscal e Tributária - 2019/1
https://pucminas.instructure.com/courses/1669/quizzes/17118 1/11
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Ativ. Objetiva 05
Entrega 12 de abr de 2019 em 23:59 Pontos 3 Perguntas 10
Disponível 1 de abr de 2019 em 0:00 - 12 de abr de 2019 em 23:59 12 dias
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 1
Da mesma forma que nas décadas passadas, o Governo fixou um limite
máximo de receitas brutas que a empresa pode ter no ano-calendário, para
poder exercer a opção pelo Simples Nacional no ano seguinte, as alterações
introduzidas pela lei complementar 155, continuou com essa exigência.
Assim, pode-se afirmar que o total das receitas auferidas no ano anterior é
um dos limitadores para que a empresa opte pelo Simples Nacional. A partir
do ano calendário 2018, através da lei complementar 155 os limites para que
a empresa manter no SN tiveram alterações inclusive a criação do
sublimemente municipal e estadual.
 Uma Sociedade Empresarial que inicia a atividade dela em 31/08/2018,
realizando a primeira operação em 30/11/2018, terá respectivamente o limite
federal e o sublimite municipal, para continuar optante pelo SN em 2019? 
 
 
R$ 400.000,00 e R$ 300.000,00.
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 R$2.000.000,00 e R$1.500.000,00.
 R$1.600.000,00 e R$1.200,000,00.
 R$ 800.000,00 e R$ 600.000,00.
Correto!Correto!
A partir da lei complementar 155, considerando a
proporcionalidade, para limite de enquadramento no SN
devemos contar os meses a partir da data do início da
realização da primeira operação realizada pela empresa e não
da liberação do último documento da autorização do
funcionamento da empresa. Portanto, efetuando a contagem
dos meses, a partir da data da primeira operação encontramos
2 meses, para o limite federal e o sublimite municipal e
estadual. Para a contagem dos meses é irrelevante o dia de
início da atividade interessa o mês. Como a primeira operação
aconteceu no mês de novembro consideramos dois meses para
o limite federal e a mesma quantidade de meses para o
sublimite municipal e estadual.
Portanto temos para o limite federal
 (4.800.000,00/12) x 2 = 800.000,00.
Para o Sublimite municipal
 (3.600.000,00/12) x 2 = 600,000,00.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 2
A legislação do SN teve alterações significativas a partir do ano calendário de
2018. Até então, para encontrar a alíquota do simples nacional bastava
localizar em um dos seis anexos, a atividade praticada pela empresa e a
faixa das receitas acumuladas nos últimos 12 meses ou da média em função
do início da atividade da empresa. A partir de 2018 foi extinta um dos anexos
e para encontrar a alíquota a ser aplicada temos que encontrar a alíquota
efetiva do simples nacional em um dos cinco anexos.
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A fórmula a ser aplicada a partir de 2018 para encontrar a alíquota efetiva do
SN é:
Onde que:
RBT12: Receita Bruta Total acumulada nos doze meses anteriores
RBT10: Receita Bruta Total acumulada nos deze meses anteriores
Aliq: alíquota nominal constante (anexos I e V da Lei Complementar)
PD: parcela de deduzir constante (anexos I e V da Lei Complementar) 
 (RBT12*Aliq – PD)/RBT10.
 ((RBT10*Aliq – PD)/RBT10.
 ( (((RBT12*Aliq)/RTB12) – PD)*RBT12.
 (RBT12*Aliq – PD)/RBT12.
Correto!Correto!
A formula correta é a seguinte:
(RBT12*Aliq – PD)/RBT12.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 3
O legislador criou vários anexos (tabelas) para serem aplicados no cálculo do
Simples Nacional, em função da atividade que a empresa exerce. Temos
tabela para indústria, outra para o comércio e três para prestação de serviço.
 A Sociedade Comercial Fátima & Lima Ltda teve, nos últimos 12 meses
(Fevereiro/18 a Janeiro/19), receitas no valor de R$1.800.000,00.
Sabendo-se que a receitas do mês atual, fevereiro de 2019, é de
R$189.000,00, qual é o valor do Simples Nacional devido desse mês?
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 R$17.860,50.Correto!Correto!
 R$18.805,50
 R$18.711,00.
 R$19.701,00.
Alíquota efetiva:
((1.800.000,00 X 10,7%) – 22.500,00)/1.800.000,00) = 9,45%
Valor do simples nacional
189.000,00 X 9,45% = 17.860,50
0,3 / 0,3 ptsPergunta 4
Com a entrada em vigor da lei complementar 155 foi suprimida o anexo VI de
prestação de Serviço e suas atividades foram incorporadas aos anexos III, IV
ou V. O anexo teve diminuição de faixas de contribuições, passando de 11
faixas para 6 faixa. Os anexos também foram modificados sendo agora um
processo progressivo, semelhante a tabela aplicada a base de cálculo da
declaração de ajuste anual da pessoa física.
 Faça a análise das seguintes afirmativas:
I- O anexo I continua sendo de uso exclusivo para a empresa comercial e
tem seis faixas de enquadramento.
II- A atividade de fisioterapia é enquadrada no anexo III, qualquer que seja o
valor do fator “R”.
III- O anexo V é aplicado a atividade de industrialização e ele é menos
oneroso do que o anexo III.
 Todas as afirmativas são verdadeiras.
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 Apenas a afirmativa II é verdadeira.
 
 
Apenas a afirmativa I é verdadeira.
Correto!Correto!
 Todas as afirmativas são falsas.
A afirmativa que menciona que o anexo I é utilizado
exclusivamente para empresa comercial é verdadeira. Já a
afirmativa que menciona que o anexo III é utilizado em qualquer
hipótese para a empresa que exerce a atividade de fisioterapia
é falsa, pois dependendo do fator “R” a empresa mesmo
exercendo a atividade de fisioterapia deverá obrigatoriamente
utilizar o anexo III ou o V. A afirmativa que menciona que o
anexo V deve ser utilizado pela empresa industrial é fala uma
vez que esse anexo é utilizado pelas empresas que prestação
serviços conforme atividade listadas para esse anexo
0,3 / 0,3 ptsPergunta 5
No passado remoto antes da entrada em vigor da lei complementar 123 que
criou o SIMPLES NACIONAL(SN), existia o SUPER SIMPLES que era
regulamentado pela lei complementar 9.317 de dezembro de 1996, que
entrou em vigor em janeiro de 1997. Por essa legislação a pessoa que
optava por esse regime de tributação ficava prejudicada, uma vez que quem
adquirisse mercadoria para industrialização ou comercialização não tinha
direito de recuperação do crédito do ICMS. Dessa forma muitas vezes a
Sociedade Comercial perdia vendas por que ficava mais em conta por cliente
comprar os produtos destinados a comercialização ou a revenda de uma
Sociedade Empresarial na qual recuperasse o crédito. Com a lei
complementar 123 tal situação foi regulamentada e as sociedades
empresariais informam no campo de observação das notas as alíquotas dos
créditos a ser recuperado.
 
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A Sociedade Industrial FÁBBIO & MOURÃO, LTDA, optante pelo Simples
Nacional, localizada em Montes Claros, efetuou uma venda no valor de
R$350.000,00, para uma Sociedade Empresarial na mesma cidade,
sabendo-se que as vendas da Sociedade FÁBIO & MOURÃO, nos últimos 12
meses foi de R$2.100.000,00, qual é a alíquota do ICMS que será destacada
no campo de observação da nota de venda?
 Obs. Para resolver essa questão consultea tabela do anexo II a tabela de
partilha dos tributos.
 3,48%.
 3,40%.Correto!Correto!
 3,32%.
 3,49%.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 6
Quando uma sociedade empresarial inicia a atividade dela durante o ano
corrente ela não possui as receitas dos últimos doze meses, dessa forma, o
cálculo do simples nacional segue a regra da média.
 A Sociedade Thais & Guilherme INDÚSTRIA LTDA, optante pelo Simples
Nacional iniciou as atividades dela no dia 20/03/2018, efetuando uma venda
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total em março, do mesmo ano, no valor de R$134.200,00, em abril vendeu
R$87.979,00 e em maio R$150.4000,00, qual o valor do SN a pagar desses
três meses.
 R$36.376,46.
 R$31.074,38.
 R$35.299,04.
 
 
R$36.076,58.
Correto!Correto!
0,3 / 0,3 ptsPergunta 7
O Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições, ou
simplesmente Simples Nacional (SN), devido pelas Microempresas e
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Empresas de Pequeno Porte, foi instituído pela Lei Complementar nº
123/2006, alterado pelas Leis Complementares números 127,128,133 e 155.
Com base nessas leis complementares, pode-se afirmar que:
I- Uma Sociedade Empresarial de cujo capital participe outra pessoa jurídica
pode optar pelo Simples Nacional.
II- O contribuinte que constituir empresa sob a forma de sociedade por ações
não pode optar pelo Simples Nacional.
III. Uma agência lotérica pode optar pelo Simples Nacional.
 Considerando as afirmativas acima, assinale a alternativa CORRETA:
 Somente a afirmativa I está correta.
 Somente a afirmativa II está correta.
 Somente as alternativas I e III estão corretas.
 Somente as alternativas II e III estão corretas.Correto!Correto!
A afirmativa I que menciona que uma sociedade empresarial que
participa em outra sociedade empresarial pode optar pelo SN é falsa,
uma vez que a legislação proíbe tal participação. Já a afirmativa que
que uma Sociedade Anônimas não pode optar pelo SN é verdadeira
por que a legislação proíbe que uma AS seja optante pelo SN. Já a
afirmativa que menciona que uma casa lotérica pode optar pelo SN é
verdadeira. Portanto para essa questão temos duas afirmativas
verdadeiras e uma falsa. verdadeira uma vez que uma PJ não pode
participar no capital de outra PJ.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 8
Para as questões oito e nove utilize a contextualização abaixo:
A regulamentação do Simples Nacional passou por alterações relevantes a
partir da lei complementar 155, principalmente em 2018. Podemos destacar a
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mudança nos anexos, a exclusão do anexo 6 e a criação do fator “R” para
tributação da prestação de serviços para os anexos III e V. Dependendo do
valor do fator "R" maior ou menor que 28%, a mesma Sociedade Empresarial
poderá ser enquadrado no anexo III ou no V. Em um determinado mês pode
ser enquadrado em um desses anexos e no outro mês em outro.
 A Sociedade Empresarial de Fisioterapia Alex & Lima Ltda, teve receitas
apurada nos últimos 12 no valor de R$1.660.000,00, o total da folha de
pagamento mais encargos sociais, também, dos últimos 12 meses no valor
de R$590.000,00, e receita do mês atual de R$234.678,09.
Qual o valor do SN devido relativo ao mês atual?
 R$34.403,81.
 R$46.630,54.
 R$32.502,92.Correto!Correto!
 R$23.209,66.
Como o fator “R” foi maior que 28% utilizaremos o anexo III para o
cálculo do SN.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 9
A Sociedade Empresarial de Fisioterapia Hugo & Soraya Ltda, teve receitas
apurada nos últimos 12 no valor de R$3.700.990,00, o total da folha de
pagamento mais encargos sociais, também, dos últimos 12 meses no valor
de R$980.000,00, e receita do mês atual de R$234.678,09.
Qual o valor do fator “R” e da alíquota efetiva do SN?
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 26,48% e 15,91%.Correto!Correto!
 40,52% e 15,49%.
 40,52% e 15,91%.
 26,48% e15,49%.
Como o fator “R” é inferior a 28% o anexo a ser utilizado é o anexo V.
 
0,3 / 0,3 ptsPergunta 10
De forma geral a base de cálculo do SN é o faturamento mensal da
Sociedade Empresarial. A lei complementar 123 e posteriores, permitem que
sejam excluídas desse faturamento algumas parcelas para o encontro da
base de cálculo efetiva do SN.
A Sociedade Comercial Fernanda & Fernando Ltda, obteve, nos últimos doze
meses, receita de revenda de mercadoria no valor de R$ 3.241.100,00. No
mês atual, teve receitas no valor de R$ 289.500,00, tendo uma venda
cancelada de R$ 20.000,00 e concedeu um desconto condicional de R$
35,000,00, assim, qual o valor do Simples Nacional desse mês?
 R$29.489,70.
 R$31.288,95.Correto!Correto!
 R$39.926,85.
 R$28.280,70.
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