Avaliação 1 Contabilidade e Planejamento Tributário

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1-Os Estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse da União para os estados, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas:
(   ) A União deve repassar aos estados 20% de novos impostos.
(   ) A União deve repassar aos estados 20% de impostos extraordinários.
(   ) A União deve repassar aos estados 21,5% do imposto sobre a renda e produtos industrializados.
(   ) A União não deve repassar nenhum valor, pois os estados já recebem tributos de sua própria competência.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - V - F.
B
V - V - V - F.
C
F - F - F - V.
D
F - F - V - V.
2-A definição para contribuinte pode ser entendida na forma literal. É aquele que contribui com a arrecadação dos tributos, mesmo que a contribuição seja obrigatória. O contribuinte do tributo é aquele a quem a legislação determinou a responsabilidade pelo pagamento da obrigação tributária existente. Sobre os contribuintes definidos no Código Tributário Nacional de acordo com o tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Imposto de Renda da Pessoa Física.
II- Imposto sobre Produtos Industrializados.
III- Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguro e Títulos e Valores Mobiliários.
(   ) Importador; industrial; comerciante; arrematante.
(   ) Qualquer das partes, conforme dispor a lei.
(   ) Titular da disponibilidade.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
II - I - III.
B
III - I - II.
C
I - III - II.
D
II - III - I.
3-Um dos tributos aplicáveis por todas as esferas tributárias é a Taxa. Tanto os municípios, quanto estados e União podem efetuar a cobrança de taxas. Todavia as taxas não podem ser cobradas sem que haja um motivo para essa cobrança. Sobre a atividade que identifica corretamente a possibilidade de cobrança da taxa, assinale a alternativa CORRETA:
A
Circulação de mercadorias dentro do município.
B
Mão de obra assalariada.
C
Prestação ou disponibilização de um serviço.
D
Industrialização de mercadorias importadas.
4-Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
A
Decreto Legislativo.
B
Código Civil.
C
Constituição Federal.
D
Instrução Normativa.
5-A esfera federal é a que possui a maior abrangência para a cobrança de tributos. Consequentemente, é a maior fonte arrecadadora do governo. Os tributos federais são diversos e, por esse motivo, necessitam de especificidades para que sua cobrança seja constitucional. De acordo com os tributos federais, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real é uma das formas de apuração do lucro da Pessoa Jurídica para fins de tributação pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ.
II- A base de Cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL são iguais, na maioria das vezes.
III- O PIS e a COFINS incidem sobre o faturamento da Pessoa jurídica.
IV- O IPI é um imposto que incide sobre as operações de venda da produção da indústria.
V- O ITCMD é de competência da União e deve ser integralmente repassado aos municípios.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças II, III, IV e V estão corretas.
B
As sentenças I, II, III e IV estão corretas.
C
As sentenças II, IV e V estão corretas.
D
As sentenças I, II, III e V estão corretas.
6-Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados tributos. A definição da competência de cada uma das esferas do governo é importante para o contribuinte, pois evita a criação desenfreada de tributos. A União possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definida em sua competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 154 da Constituição quais são os tributos de competência da União. Sobre os tributos de competência da União, analise as sentenças a seguir:
I- Imposto sobre Importação.
II- Imposto Predial e Territorial Urbano.
III- Imposto sobre a Renda, tanto da pessoa física quanto da pessoa jurídica.
IV- Imposto sobre Produtos Industrializados.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a sentença III está correta.
B
As sentenças I e II estão corretas.
C
As sentenças I, III e IV estão corretas.
D
Somente a sentença I está correta.
7-O contribuinte é um dos elementos que compõem a estrutura do tributo. Se não existir o contribuinte, o estado não poderá fazer a cobrança do tributo. Por isso, a legislação tributária define o contribuinte responsável por cada tributo. Considerando a responsabilidade por cada tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Imposto de Importação.
II- Imposto sobre Propriedade Territorial Rural.
III- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica.
IV- Imposto sobre Produtos Industrializados.
(    ) Importador.
(    ) Indústria.
(    ) Proprietário.
(    ) Titular da disponibilidade.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
I - IV - II - III.
B
II - IV - I - III.
C
IV - I - III - II.
D
I - II - IV - III.
8-A Taxa é uma das modalidades de tributo existentes e que pode ser instituída pelos entes tributantes. A exemplo, a União pode instituir a taxa de pedágio aos condutores de veículos automotores pela utilização de rodovia federal. No entanto, para que a cobrança dessa taxa possua validade e desse modo possa ser aplicada, é necessário que a União siga algumas regras. Sobre as regras a serem obedecidas para a cobrança da Taxa, assinale a alternativa CORRETA:
A
É necessário existir uma Lei que institua a Taxa.
B
É necessária aprovação da população por maioria simples.
C
A União não pode instituir taxas.
D
O serviço prestado precisa gerar lucro.
9-Para que não ocorram cobranças abusivas e disparidades entre localidades, é de extrema importância a existência de parâmetros para a definição do tributo. Os estados, municípios e a União podem instituir tributos desde que sigam as diretrizes estabelecidas pela Constituição Federal. A Constituição Federal também determina de qual forma os elementos do tributo podem ser modificados. Considerando o que determina a legislação tributária, assinale a alternativa CORRETA que apresenta os elementos do tributo:
A
O governo, o imposto e o banco.
B
O município, o Estado e a União.
C
O fato gerador, o contribuinte ou responsável e a base de cálculo.
D
O tributo, o imposto e a taxa.
10-Os entes tributantes são a União, os estados e os municípios. Cada um dos entes tributantes possui competência para arrecadar determinados tributos. Essa arrecadação é utilizada para finalidades diversas. Enquanto alguns destes entes tributantes arrecadam e utilizam para si próprio todo o valor de tributos arrecadado, outros estão obrigados a fazer partilha. Considerando a obrigatoriedade de partilhar os tributos arrecadados, analise as sentenças listadas a seguir e classifique V para as alternativas verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A União deve repassar parte de sua arrecadação aos estados.
(    ) A União deve repassar parte de sua arrecadação aos municípios.
(    ) Os estados devem repassar parte de sua arrecadação à União.
(    ) Os municípios devem repassar parte de sua arrecadação aos estados.
(    ) Os estados devem repassar parte de sua arrecadação aos municípios.
(    ) Os municípios devem repassar parte de sua arrecadação à União.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
A
V - V - F - F - V - F.
B
F - V - V - F - V - F.
C
F - F - V - V - F - V.
D
V - F - V - F - V - F.