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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:514132) ( peso.:1,50) Prova: 19087251 Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 1. Os entes tributantes são a União, os estados e os municípios. Cada um dos entes tributantes possui competência para arrecadar determinados tributos. Essa arrecadação é utilizada para finalidades diversas. Enquanto alguns destes entes tributantes arrecadam e utilizam para si próprio todo o valor de tributos arrecadado, outros estão obrigados a fazer partilha. Considerando a obrigatoriedade de partilhar os tributos arrecadados, analise as sentenças listadas a seguir e classifique V para as alternativas verdadeiras e F para as falsas: ( ) A União deve repassar parte de sua arrecadação aos estados. ( ) A União deve repassar parte de sua arrecadação aos municípios. ( ) Os estados devem repassar parte de sua arrecadação à União. ( ) Os municípios devem repassar parte de sua arrecadação aos estados. ( ) Os estados devem repassar parte de sua arrecadação aos municípios. ( ) Os municípios devem repassar parte de sua arrecadação à União. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: a) F - V - V - F - V - F. b) F - F - V - V - F - V. c) V - F - V - F - V - F. d) V - V - F - F - V - F. 2. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos? a) Decreto Legislativo. b) Código Civil. c) Constituição Federal. d) Instrução Normativa. 3. Cada esfera do governo possui competência para legislar sobre determinados tributos. A definição da competência de cada uma das esferas do governo é importante para o contribuinte, pois evita a criação desenfreada de tributos. A União possui a maior gama de possibilidade de tributação, pois tem definida em sua competência a maior parte dos tributos. Estão definidos nos artigos 153 e 154 da Constituição quais são os tributos de competência da União. Sobre os tributos de competência da União, analise as sentenças a seguir: I- Imposto sobre Importação. II- Imposto Predial e Territorial Urbano. III- Imposto sobre a Renda, tanto da pessoa física quanto da pessoa jurídica. IV- Imposto sobre Produtos Industrializados. Assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença III está correta. b) As sentenças I e II estão corretas. c) Somente a sentença I está correta. d) As sentenças I, III e IV estão corretas. 4. A definição para contribuinte pode ser entendida na forma literal. É aquele que contribui com a arrecadação dos tributos, mesmo que a contribuição seja obrigatória. O contribuinte do tributo é aquele a quem a legislação determinou a responsabilidade pelo pagamento da obrigação tributária existente. Sobre os contribuintes definidos no Código Tributário Nacional de acordo com o tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir: I- Imposto de Importação. II- Imposto de Exportação. III- Imposto sobre Propriedade Territorial Rural. ( ) Exportador. ( ) Proprietário; titular; possuidor. ( ) Importador; arrematante. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) II - III - I. b) I - III - II. c) III - II - I. d) I - II - III. 5. Para os municípios, foram definidos impostos exclusivos das atividades que ocorrem dentro do território municipal e que, dessa forma, passam a ser de competência destes. Esses impostos possuem bases específicas, não se confundindo com aqueles já definidos para os estados e para a União. Sobre os tributos que são de responsabilidade dos municípios, analise as sentenças a seguir: I- Imposto sobre a Territorialidade e Propriedade Urbana. II- Imposto sobre a Transmissão Onerosa entre Pessoa Vivas. III- Imposto sobre a Prestação de Serviços. IV- Imposto sobre Importações. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I, II e III estão corretas. b) Somente a sentença II está correta. c) As sentenças I e IV estão corretas. d) As sentenças II e IV estão corretas. 6. Um dos tributos que pode ser cobrado pelo ente tributante é a Contribuição de Melhoria. Sua cobrança está condicionada ao cumprimento de algumas normas estabelecidas tanto na Constituição Federal de 1988, quanto nas demais normas que a regulamentam. Considerando o tributo Contribuição de Melhoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A cobrança é de competência tanto da União quanto dos Estados e municípios. ( ) É cobrada quando obra particular beneficia uma entidade pública. ( ) O valor cobrado não pode ser superior à valorização atribuída ao imóvel beneficiado. ( ) O benefício ao habitante local deve ser direto para que ocorra a cobrança. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - F. b) V - F - F - F. c) V - V - F - F. d) F - F - F - V. 7. A União, Estados e municípios possuem a prerrogativa de instituir os tributos que lhes competem. Para tanto, cada uma das três esferas do governo possui definidos os tributos de competência. Por que essa predefinição de competências é importante para o contribuinte? a) Sempre obriga a contraprestação do governo. b) Corresponde à exigência imposta pelo princípio da anterioridade. c) Evita que sejam criados tributos de forma desgovernada. d) Permite ao contribuinte editar as normas tributárias. 8. Os Estados e a União devem distribuir a receita decorrente da arrecadação de impostos. Essa partilha está definida nos artigos 157 a 162 da Constituição Federal. Se os estados e a União fazem a partilha dos valores que arrecadam, significa que os municípios estarão interessados na arrecadação dos estados e da União; e os estados estarão interessados na arrecadação da União, pois parte de tudo que estes arrecadarem será redistribuído. Sobre os percentuais do repasse da União para os estados, classifique V para as sentenças verdadeiras, e F para as falsas: ( ) A União deve repassar aos estados 20% de novos impostos. ( ) A União deve repassar aos estados 20% de impostos extraordinários. ( ) A União deve repassar aos estados 21,5% do imposto sobre a renda e produtos industrializados. ( ) A União não deve repassar nenhum valor, pois os estados já recebem tributos de sua própria competência. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - F - V. b) V - F - V - F. c) V - V - V - F. d) F - F - V - V. 9. Os elementos que compõem o tributo são diversos. Todos são necessários para que o tributo exista, mas não necessariamente atuam em conjunto. A lei define cada um deles e atribui sua aplicação. Dentre os elementos definidos pela lei, identificamos a alíquota, que é o percentual aplicável sobre a base de cálculo, de modo a auferir o valor de tributo a ser pago. A alíquota possui diversas caraterísticas que a identificam. Sobre as características da alíquota, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Não há distinção entre a alíquota aplicável com relação à forma de tributação do lucro adotada pelo contribuinte. ( ) Para cada tributo incidirá uma alíquota específica, que será definida em lei. ( ) A alteração da alíquota deverá sempre ser feita por meio de lei, sendo necessário transformar a alteração em lei, quando efetuada por meio de outra medida. ( ) A relação base de cálculo, alíquota e tributo a ser pago independe de determinação legal. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - F - V. b) V - F - F - F. c) F - V - V - F. d) F - F - V - V. 10.Após transcorrido um período contábil, a pessoa jurídica deve apurar seu lucro e submetê-lo à tributação. Dependendo da forma de apuração do lucroadotada pela pessoa jurídica, essa apuração pode ser mensal, trimestral ou anual com antecipações mensais dos tributos. De acordo com a tributação sobre o lucro, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A alíquota do IRPJ é equivalente a 15%. ( ) A alíquota da CSLL é equivalente a 9%. ( ) A alíquota de ICMS equivale a 17% sobre o Lucro Líquido. ( ) Impostos incidentes sobre o Lucro: ISS, IPI, PIS. ( ) A alíquota de adicional de IRPJ é 10%. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - F - V - V. b) F - F - V - V - F. c) F - V - V - V - F. d) V - V - F - F - V.
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