Auditoria: Estrutura de Parecer e Relatório

Prévia do material em texto

1. Pergunta 1 
/0,6 
Se o auditor emitir um parecer sem ressalvas, a estrutura do seu parecer deverá 
ser composta da abertura e mais quatro parágrafos. Sobre a estrutura de um parecer, 
assinale a alternativa INCORRETA. 
Ocultar opções de resposta 
1. Incorreta: 
A estrutura de um parecer é pré-definida por órgãos reguladores e depende dos 
resultados obtidos no trabalho. 
2. 
A abertura é comum aos dois tipos de relatórios: parecer sem ressalva (opinião não 
modificada) e opinião modificada e é composta pelo título do trabalho e pela 
descrição dos destinatários. 
3. 
No caso do parecer do auditor for modificado, a estrutura só poderá ter mais 1 
(um) parágrafo. 
Resposta correta 
4. 
Os últimos parágrafos dependem da opinião do auditor. 
5. 
Os três primeiros parágrafos serão comuns a resultados modificados e não 
modificados. 
2. Pergunta 2 
/0,6 
O relatório de auditoria interna deve considerar o tipo de auditória que está sendo 
realizada e seu público, os usuários dos documentos, podendo valer-se da mesma 
metodologia e base legal utilizada pelo auditor externo, onde as peças são diferentes, 
pois o público, a profundidade e finalidade do trabalho são distintas. Podemos afirmar 
que os auditores internos em relação ao relatório interno: 
1. Poderá emitir parecer para conhecimento público, a fim de demonstrar as regularidades 
existentes; 
2. Emitir relatório mesmo que se não identificada inconformidades; 
3. Emitir recomendações acerca de controles internos semelhantes a auditoria externa, com 
recomendações em documentos separados; 
4. Descrever os fatos, não gerar hipóteses e nem fazer insinuações, assertividade e firmeza 
nos comentários; 
5. A apresentação do relatório de auditoria, via de regra, obedece ao padrão estabelecido 
pelos órgãos reguladores. 
Podemos afirmar que as asserções incorretas está em: 
Ocultar opções de resposta 
6. 
I, II e III apenas 
7. 
I, III e V apenas 
Resposta correta 
8. 
I e II apenas 
9. 
II, IV e V apenas 
 
 
10. 
III e IV apenas 
3. Pergunta 3 
/0,6 
O estudo sobre o trabalho e abrangência dos órgãos reguladores da profissão do auditor 
é de primordial importância para a sua formação. Sobre esse assunto, assinale a 
alternativa cujo órgão é responsável pela emissão de normas que norteiam o trabalho de 
auditores internos e externos, em relação à avaliação de controles internos que afetam a 
situação patrimonial ou resultado das empresas. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
IIA Brasil - Instituto dos Auditores Internos do Brasil. 
2. 
CVM - Comissão de Valores Mobiliários. 
3. 
CFC - Conselho Federal de Contabilidade. 
Resposta correta 
4. 
IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil. 
5. 
Ministério da Fazenda. 
4. Pergunta 4 
/0,6 
Para elaborar um relatório de auditoria interna, você deve considerar o tipo de auditoria 
que está sendo realizada e o público que irá receber esse documento. Sobre o relatório 
de auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Quando um auditor interno for realizar um trabalho de auditoria contábil, 
valendo-se da mesma metodologia e base legal utilizada pelo auditor externo, as 
peças serão iguais. 
Resposta correta 
2. 
No relatório de auditoria não se deve gerar hipóteses nem fazer insinuações. 
3. 
O auditor interno emite relatório mesmo se não identificar inconformidades. 
4. 
Como o relatório de auditoria é o meio de transmitir a mensagem à alta cúpula da 
empresa, deve-se ter prudência com as palavras e procurar planejar e repensar as 
consequências dos termos que estarão sendo colocados neste documento. 
5. 
O auditor interno emite recomendações acerca de controles internos, porém, 
diferentemente da auditoria externa, as recomendações são feitas, via de regra, 
dentro de um único documento. 
5. Pergunta 5 
/0,6 
O auditor deverá averiguar a existência de controles mitigatórios dos riscos da área 
financeira. Sobre riscos e controles, assinale a alternativa INCORRETA. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
No início dos trabalhos, o auditor deve, sem envolver os auditados, verificar se não 
há alterações relevantes no processo que culminaram na extinção ou criação de 
novos riscos que não estavam previstos inicialmente na matriz de riscos. 
Resposta correta 
2. 
Na área financeira, existem riscos de manipulação de saldos bancários, de desvios 
de dinheiro, fraudes em baixa de títulos de clientes e risco operacional por falhas 
nos processos de pagamentos, o que gera passivos de juros indevidos. 
3. 
Deve-se verificar a existência de controles internos, sejam eles formais ou 
informais, que possam mitigar os riscos. 
4. 
Caso existam evidências que demonstrem a materialização do risco, o auditor deve 
demonstrar a empresa a importância de controlar esses pontos chaves da área 
financeira, a fim de evitar reincidência de perdas. Ao final do trabalho o auditor 
deve recomendar a criação ou aprimoramento desses controles. 
5. 
Alguns riscos são comuns a diversas empresas, pois estão vinculados a processos-
chave para o funcionamento de uma estrutura de pessoa jurídica, como, por 
exemplo, os riscos vinculados à área financeira, vendas, compras e fiscal. 
6. Pergunta 6 
/0,6 
Leia o trecho a seguir: 
“A independência da entidade de auditoria ou membro de sua equipe pode ser 
comprometida se um diretor ou um administrador ou empregado da entidade auditada, 
em condições de exercer influência direta e significativa sobre o objeto do trabalho de 
auditoria, tiver sido um membro da equipe de auditoria ou sócio da entidade de 
auditoria. ” Fonte: Portal de auditoria: Normas de auditoria – Independência. Disponível 
em: <https://mundoeducacao.bol.uol.com.br/geografia/globalizacao.htm>. Acesso: 18 
jul. de 2021. 
Para salvaguardar a independência do processo de auditoria, devem ser aplicadas 
algumas ações, com exceção de: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Após revisão do trabalho, verificar com o antigo membro sua opinião; 
Resposta correta 
2. 
Designar uma equipe de auditoria que inclua membros com experiência superior 
àquela do profissional que se transferiu para a entidade auditada; 
3. 
Ampliar o nível de controle de qualidade do trabalho. 
4. 
Modificar o plano de auditoria, se necessário; 
5. 
Envolver um outro profissional que não seja membro da equipe de auditoria para 
revisar o trabalho realizado; 
7. Pergunta 7 
/0,6 
A entrevista informal pode ocorrer a qualquer momento, porém, pode ser mais efetiva 
se realizada em, pelo menos, dois momentos: na abertura do trabalho e após a realização 
dos testes. Podemos considerar esses momentos como entrevista inicial e intermediária. 
Sobre a entrevista informal e formal, assinale a alternativa INCORRETA. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
Na entrevista inicial, o auditor poderá identificar alguns problemas da área. Por 
isso, é importante que realize esse processo após finalizar o mapeamento de riscos. 
2. 
Dentre as dicas para realizar a entrevista, o auditor deve introduzir rapidamente o 
assunto, evitando realizar perguntas do tipo: "como é sua rotina?" Ou "como é o 
funcionamento geral da área sob sua visão?" 
Resposta correta 
3. 
Durante o andamento dos testes, o auditor pode realizar uma entrevista 
intermediária com os auditados para validar ou revisitar algum ponto que não 
ficou claro durante a entrevista inicial. 
4. 
Em posse de informações diferentes das fornecidas inicialmente, é importante que 
o auditor refaça alguns questionamentos ao auditado, sem dar detalhes, 
demonstrando que já sabe a resposta correta. 
5. 
O auditor deve direcionar algumas perguntas para os pontos que entender que 
podem ser factíveis a erros ou fraudes, para observar as reações e respostas dos 
auditados. 
8. Pergunta 8 
/0,6 
Os auditores analisam os dados das empresas auditadas para emitir um parecer querecomende ações de correção e/ou melhorias. Sobre as contribuições, finalidade e 
competência, assinale a alternativa INCORRETA: 
Ocultar opções de resposta 
1. 
A contribuição de uma auditoria é bastante abrangente, porém, de forma geral, ela 
gira em torno da confiabilidade da informação ou processo. 
2. 
Embora a auditoria não tenha como finalidade principal a identificação de 
fraudes, desvios éticos e erros operacionais, ela tem como objetivo demonstrar, de 
forma estruturada, essas ocorrências, caso identifique fraude durante o trabalho. 
3. 
Não é competência de uma auditoria contábil emitir parecer sobre qualidade de 
produtos e serviços da empresa. 
4. 
A área de auditoria interna não pode fazer avaliações em relação aos produtos da 
empresa, com a finalidade de contribuir para a melhoria contínua desses itens, 
pois esse é um trabalho de exclusividade da consultoria organizacional. 
Resposta correta 
5. 
Ainda que a identificação de fraudes seja uma contribuição importante da 
auditoria, ela não é a maior contribuição de um processo de auditoria. 
9. Pergunta 9 
/0,6 
Marque V para verdadeiro e F para falso quanto às funções da auditoria interna: 
( ) Transmitir confiança para a alta administração. 
( ) Avaliar os fluxos de processos apontando os pontos de riscos. 
( ) Verificar a eficácia e eficiência das áreas auditadas. 
Em seguida, assinale a alternativa correta. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
F-F-F 
2. 
V-V-V 
Resposta correta 
3. 
V-F-V 
4. 
V-V-F 
5. 
F-V-F 
10. Pergunta 10 
/0,6 
Sobre os órgãos reguladores da profissão de auditor, assinale a alternativa incorreta. 
Ocultar opções de resposta 
1. 
IASB – Internacional Accounting Standards Board é um órgão internacional. 
2. 
FASB – Financial Accounting Standards Board é um órgão nacional. 
Resposta correta 
3. 
CVM – Comissão de Valores Mobiliários é um órgão nacional. 
4. 
IBRACON – Instituto dos Auditores Independentes do Brasil é um órgão nacional. 
5. 
CFC e CRC – Conselho Federal e Regional de Contabilidade são órgãos nacionais.