AV2 AUDITORIA

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Pergunta 1
/0,6
O auditor interno possui responsabilidades e funções que as baseia em princípios éticos, procedimentos técnicos e metodologias, vamos destacar 4 funções relacionada ao processo de auditoria: (a) ____________, referente as informações estratégicas da empresa, devem ficar restrita a equipe de auditoria e sejam arquivadas, física ou virtualmente em ambientes seguros; (b)_________________, são compostos por evidências (documento) e apontamentos feitos pelo auditor ao longo do trabalho, visando amparar as informações citadas em seu parecer; (c)_________________, visam à obtenção de uma segurança razoável quanto aos controles internos estabelecidos pela administração, se estão em efetivo funcionamento e, inclusive, quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da entidade; e (d)______________, visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade.
Complete as asserções com as palavras conforme sequência nos respectivos significados:
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		Sigilo, teste de observância, papéis de trabalho, testes substantivos
		Testes substantivos, sigilo, teste de observância, papéis de trabalho
 
		Sigilo, papéis de trabalho, teste de observância, testes substantivos
		Resposta correta
		Testes substantivos, teste de observância, papéis de trabalho, sigilo
		Teste de observância, testes substantivos, sigilo, papeis de trabalho
		
	Pergunta 2
/0,6
A auditoria externa, ou auditoria independente, cumpre uma função muito importante na sociedade. Seu trabalho assemelha-se ao trabalho do auditor interno em alguns aspectos, porém, há importantes fatores que diferenciam esses profissionais. Sobre esse assunto, assinale a alternativa INCORRETA.
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		É mandatório que os profissionais de auditoria externa, que realizam auditorias de balanço, tenham formação em ciências contábeis, contudo, uma empresa de auditoria também conta com profissionais de outras áreas, responsáveis pela cobertura de outros serviços ofertados por essas firmas.
		O objetivo principal de uma auditoria externa é examinar os registros contábeis, por meio de procedimentos técnicos e emitir parecer em parcial acerca dos dados averiguados.
		O auditor externo não deve possuir limitações em relação aos auditores internos, no que se refere ao grau de conhecimento dos negócios e, também, não deve ter prazo inferior para realização dos testes.
		Resposta correta
		A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) instituiu normas relativas ao prazo em que firma de auditoria pode permanecer prestando serviço para uma empresa auditada. O prazo máximo é de 5 anos.
		O auditor externo não tem vínculo trabalhista com a empresa auditada, ele é um prestador de serviços, fato que gera maior independência nos trabalhos e, consequentemente, na emissão do parecer.
		
	Pergunta 3
/0,6
A entrevista informal pode ocorrer a qualquer momento, porém, pode ser mais efetiva se realizada em pelo menos dois momentos: na abertura do trabalho e após a realização dos testes. Podemos considerar esses momentos como entrevista inicial e intermediária. Sobre a entrevista informal e formal, assinale a alternativa INCORRETA.
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		Direcione algumas perguntas para os pontos que entender que podem ser factíveis a erros ou fraudes, para observar as reações e respostas dos auditados.
		Na entrevista inicial o auditor poderá identificar alguns problemas da área, por isso, é importante que realize esse processo antes de finalizar o mapeamento de riscos.
		Resposta correta
		A entrevista formal é bastante semelhante a uma entrevista informal. No entanto, geralmente é realizada ao final do trabalho de auditoria, quando existem fortes indícios e, por vezes, provas documentais de alguma irregularidade grave ou fraude.
		Incorreta: 
	Em posse de informações diferentes das fornecidas inicialmente, é importante que você refaça alguns questionamentos ao auditado, sem dar detalhes, demonstre que já sabe a resposta correta. 
		Durante o andamento dos testes, o auditor pode realizar uma entrevista intermediária com os auditados para validar ou revisitar algum ponto que não ficou claro durante a entrevista inicial.
		
	Pergunta 4
/0,6
São deveres éticos da profissão de auditor, exceto:
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		Modelo de postura ética.
		Resposta correta
	Incorreta: 
	Levar o conflito até a definição da não conformidade.
		Evitar conflitos.
		Ser equilibrado.
		Comportamento ético.
		
	Pergunta 5
/0,6
O estudo sobre o trabalho e abrangência dos órgãos reguladores da profissão do auditor é de primordial importância para a sua formação. Sobre esse assunto, assinale a alternativa cujo órgão delibera sobre os direitos e deveres das auditorias independentes, tratando de trabalhos envolvendo empresas que operam no mercado de capitais brasileiro.
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		IBRACON-Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.
		CFC - Conselho Federal de Contabilidade.
		Ministério da fazenda.
		IIA Brasil - Instituto dos Auditores Internos do Brasil.
		CVM - Comissão de Valores Mobiliários 
		Resposta correta
	Pergunta 6
/0,6
Quanto às características da auditoria interna, assinale a alternativa incorreta.
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		É uma área subordinada ao gerente de operações.
		Resposta correta
		Fazem parte do quadro da empresa.
		Aprofundam os testes.
		Trabalham em tempo integral.
		Possuem um grau relativo de dependência.
		
	Pergunta 7
/0,6
O auditor interno avalia os fluxos dos processos apontando os pontos de riscos, mas a auditoria interna não tem poder de decisão sobre os processos. Sobre a função da auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.
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		O papel da auditoria interna é prestar serviço a alta administração da empresa, apoiando no controle dos bens ativos, no acompanhamento do andamento de processos e cumprimento das normas internas.
		O auditor interno realiza testes nos processos de rotina das áreas auditadas para verificar a sua eficácia e eficiência.
		A auditoria interna acaba prestando serviços de consultoria para as mais variadas áreas da empresa, pois antes de os gestores das referidas áreas tomarem uma decisão estratégica, acabam consultando a auditoria interna com o intuito de averiguar os reflexos das ações desejadas em outras áreas da empresa.
		A auditoria interna faz recomendações baseadas em aspectos técnicos e políticos.
		Resposta correta
	Incorreta: 
	O auditor interno analisa e testa os controles internos já mapeados de cada uma das áreas que audita.
	Pergunta 8
/0,6
Para se tornar um auditor é necessário por em prática as abordagens e ter qualificações técnicas específicas. Sobre esse assunto, assinale a alternativa INCORRETA.
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	Incorreta: 
	Em relação às qualificações técnicas do auditor, salvo em alguns casos específicos, não há restrição de formação acadêmica para realização da maioria dos tipos de auditoria. Um exceção é o caso da auditoria contábil por auditor independente, pois o profissional precisa ser contador vinculado ao conselho regional de contabilidade (CRC) e conselho federal de contabilidade (CFC).
		As abordagens devem ser firmes, porém não agressivas, o conhecimento técnico do auditor deve ser demonstrado naturalmente, não em tom ameaçador ou intimidador.
		O auditor não deve ter contato com todos os envolvidos no trabalho.
		Resposta correta
		Conhecimento em TI, como segurança da informação, sistemas de informações gerenciais e banco de dados são diferenciais na carreira, mas não são determinantes no escopo de qualificações técnicas de um auditor.
		Liderança, criatividade e poder de persuasão são diferenciais bem-vindos em um equipe de auditoria, porém não são determinantes na escolha de um auditor,salvo em situações específicas em que haja carência de pessoas com essas características. 
		
	Pergunta 9
/0,6
A auditoria externa, ou auditoria independente, cumpre uma função muito importante na sociedade e existem fatores que diferenciam o trabalho da auditoria externa do trabalho da auditoria interna. Sobre as diferenças entre auditoria interna e externa, bem como as suas características, assinale a alternativa INCORRETA.
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		O auditor externo não tem vínculo trabalhista com a empresa auditada, ele é um prestador de serviços, fato que gera maior independência nos trabalhos e, consequentemente, na emissão do parecer.
		O auditor externo possui algumas limitações em relação aos auditores internos no que se refere ao grau de conhecimento dos negócios.
		É mandatório que os profissionais de auditoria externa, que realizam auditorias de balanço, tenham formação em ciências contábeis.
		A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) instituiu normas relativas ao prazo em que a firma de auditoria pode permanecer prestando serviço para uma empresa auditada. O prazo máximo é de 3 anos. 
		Resposta correta
		Uma empresa de auditoria externa também pode contar com profissionais de outras áreas, responsáveis pela cobertura de outros serviços ofertados por essas firmas.
		
	Pergunta 10
/0,6
A auditoria pode ser caracterizada e diferenciada em auditoria interna e externa, no entanto, ambos os campos devem atuar pautados por compromisso ético, dedicação e técnicas que requer a profissão de auditor. A auditoria interna utiliza-se de auditórios com vínculo empregatício a empresa, uma área de staff, a serviço da alta administração. A auditoria externa, os auditores não têm vínculo trabalhista com a empresa auditada, são prestadores de serviços.
( ) Auditor interno: menor grau de independência e maior periodicidade dos testes;
( ) Auditor externo: maior grau de independência e menor profundidade dos trabalhos;
( ) Audito interno: maior contribuição para os investidores e menor contribuição para o negócio;
(  ) Auditor externo: menor grau de independência e responsabilidade civil e criminal;
(  ) Auditor externo: tipos de auditorias mais comuns é a contábil;
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
		V, F, F, F. V
		V, F, V, F, V
		V, V, F, F, V
		Resposta correta
		F, V, F, V, F
		V, V, V, F, F