prova de auditoria 1

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1. Pergunta 1
/0,6
Como o relatório de auditoria é o meio de transmitir a mensagem à alta cúpula da empresa, deve-se ter prudência com as palavras. Sobre o relatório de auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
Mesmo quando um auditor interno for realizar um trabalho de auditoria contábil, valendo-se da mesma metodologia e base legal utilizada pelo auditor externo, as peças serão diferentes, pois o público, a profundidade e a finalidade do trabalho são distintas. 
2. 
O auditor interno emite relatório mesmo se não identificar inconformidades.
3. 
Para elaborar um relatório de auditoria interna, deve-se considerar o tipo de auditoria que está sendo realizada e não o público que irá receber esse documento.
Resposta correta
4. 
O auditor interno emite recomendações acerca de controles internos, porém, diferentemente da auditoria externa, as recomendações são feitas, via de regra, dentro de um único documento. 
5. Incorreta: 
No relatório de auditoria não se deve gerar hipóteses nem fazer insinuações. Deve-se reportar apenas fatos.
2. Pergunta 2
/0,6
A auditoria externa, ou auditoria independente, cumpre uma função muito importante na sociedade e existem fatores que diferenciam o trabalho da auditoria externa do trabalho da auditoria interna. Sobre as diferenças entre auditoria interna e externa, bem como as suas características, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
O auditor externo não tem vínculo trabalhista com a empresa auditada, ele é um prestador de serviços, fato que gera maior independência nos trabalhos e, consequentemente, na emissão do parecer.
2. 
É mandatório que os profissionais de auditoria externa, que realizam auditorias de balanço, tenham formação em ciências contábeis.
3. Incorreta: 
O auditor externo possui algumas limitações em relação aos auditores internos no que se refere ao grau de conhecimento dos negócios.
4. 
A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) instituiu normas relativas ao prazo em que a firma de auditoria pode permanecer prestando serviço para uma empresa auditada. O prazo máximo é de 3 anos. 
Resposta correta
5. 
Uma empresa de auditoria externa também pode contar com profissionais de outras áreas, responsáveis pela cobertura de outros serviços ofertados por essas firmas.
3. Pergunta 3
/0,6
É primordial que um plano de auditoria esteja alinhado com a matriz de riscos da empresa, pois irá determinar o cronograma de trabalho dos auditores e, ao mesmo tempo, demonstrar para a alta administração da empresa que o trabalho dos auditores minimizará as perdas e, por vezes, potencializará os ganhos da entidade. Sobre o plano de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
O plano anual de auditoria é restrito à auditoria contábil.
Resposta correta
2. 
O plano de auditoria não é uma ferramenta utilizada para controlar orçamento da equipe de auditoria.
3. 
Um fator importantíssimo na construção do plano de auditoria é o histórico de problemas, que deverá ser considerado, pois as áreas que já apresentaram falhas ou fraldes, via de regra, são suscetíveis a recorrências e devem ser apuradas pela auditoria.
4. 
Diversos fatores devem ser considerados na construção de um plano de auditoria, um deles é a materialidade, em que os riscos e suas criticidades são avaliados e as prioridades são elencadas de forma a evitar perdas.
5. 
Áreas de alto risco, como financeiro, compras e vendas, quase sempre estão presentes nos cronogramas anuais de trabalho dos auditores.
4. Pergunta 4
/0,6
Todo processo de auditoria utiliza metodologias, a aplicabilidade adequada, melhora significativamente a qualidade da auditoria, na auditoria operacional existem duas abordagens onde o conceito de ambas será semelhante a prática da gestão PDCA, a segunda abordagem está relacionada ao Planejamento e Execução, podemos afirmar nos aspectos dessa abordagem que:
( ) Recomenda-se a leitura dos relatórios posteriormente ao processo de auditoria, desconsiderando os relatórios anteriores caso existam;
(  ) Realizar um novo mapeamento de riscos desconsiderando o mapeamento atual., por entender que este oferece informações defasadas;
(  ) Coletar os dados e realizar testes substantivos e de observância;
( ) Apresentar à área auditada, todos os desvios e inconformidades identificados durante o trabalho;
( ) Alinhar as causas e planos de ação que devem ser executados para corrigir as possíveis falhas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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1. 
F, F, V, V, V
Resposta correta
2. 
V, F, F, F. V
3. 
F, V, F, V, F
4. 
V, V, F, F, V
5. 
V, V, V, F, F
5. Pergunta 5
/0,6
Quando se trata de uma auditoria contábil, a equipe de trabalho deve ser composta por Contadores, mas uma equipe de auditoria pode ser composta por pessoas com formações diferentes, pois muitas vezes é preciso cobrir diversos pontos de riscos, em diferentes áreas, em um único trabalho de auditoria. Sobre as principais áreas de atuação da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
A auditoria fiscal e governamental deve ser realizada apenas por servidores públicos, com a finalidade de identificar possíveis falhas na escrituração fiscal e consequente falta de recolhimentos, ou até mesmo manobras de estruturação fiscal realizadas pelas empresas para reduzir, indevidamente, sua carga tributária.
Resposta correta
2. 
A auditoria de Due Dilligence é utilizada em transações de compras de empresa. Serão examinados os dados contábeis e processos para fundamentar um parecer sobre os riscos e oportunidades que o investidor terá ao comprar a empresa auditada.
3. 
A auditoria de TI tem como objetivo específico garantir a segurança do ambiente tecnológico da empresa, desenvolvendo e testando controles que evitam a circulação indevida de informações internas.
4. 
O objetivo principal da auditoria contábil é emitir um parecer transparente e assertivo sobre os dados contábeis da empresa, em todas as áreas de relevância.
5. 
A auditoria operacional e de gestão é um tipo de auditoria que há uma maior liberdade em relação à formação de equipes de trabalho, ou seja, o time poderá ser formado por pessoas de diferentes áreas de conhecimento.
6. Pergunta 6
/0,6
Em relação ao conteúdo de um relatório de auditoria independente, que representa a opinião final do auditor em relação às demonstrações avaliadas, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
A opinião adversa é emitida quando o auditor identifica que as distorções são substancialmente relevantes e a forma de apresentação das demonstrações é inadequada ou incompleta.
2. 
Opinião com ressalva ocorre quando o auditor concluir, com base em evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto apresentam distorções relevantes.
3. 
Se o auditor não conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se as demonstrações contábeis tomadas em conjunto não apresentam distorções relevantes, poderá abster-se de emitir parecer conclusivo.
4. 
O parecer deve apresentar algumas características, como ser um parecer sem ressalva, com ressalva, opinião adversa, mas nunca sem emissão de opinião por parte do auditor.
Resposta correta
5. 
A opinião com ressalva, ou não modificada, é expressa pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
7. Pergunta 7
/0,6
Tanto a auditoria externa quanto a interna têm a finalidade de analisar tecnicamente os dados das empresas auditadas, emitindo parecer e recomendando ações de correção e melhoria. Sobre as contribuições, finalidade e competência, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. Incorreta: 
Ainda que a identificação de fraudes seja uma contribuição importante da auditoria, ela não é a maior contribuição de um processo de auditoria.
2. 
Embora a auditoria não tenha como finalidade principal a identificaçãode fraudes, desvios éticos e erros operacionais, ela tem como objetivo demonstrar, de forma estruturada, essas ocorrências, caso identifique fraude durante o trabalho.
3. 
Não é competência de uma auditoria contábil emitir parecer sobre qualidade de produtos e serviços da empresa.
4. 
A área de auditoria interna não poderá fazer avaliações em relação aos produtos da empresa.
Resposta correta
5. 
A contribuição de uma auditoria é bastante abrangente, porém, de forma geral, ela gira em torno da confiabilidade da informação ou processo.
8. Pergunta 8
/0,6
O auditor deve iniciar o trabalho revisando, junto aos auditados, se não há alterações relevantes no processo que culminaram na extinção ou criação de novos riscos que não estavam previstos inicialmente na matriz de riscos. Sobre riscos e controles, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
Na área financeira, existem riscos de manipulação de saldos bancários, de desvios de dinheiro, fraudes em baixa de títulos de clientes e risco operacional por falhas nos processos de pagamentos, o que gera passivos de juros indevidos.
2. 
Caso existam evidências que demonstrem a materialização do risco o auditor deve demonstrar a empresa a importância de controlar esses pontos chaves da área financeira, a fim de evitar reincidência de perdas. Ao final do trabalho o auditor deve recomendar a criação ou aprimoramento desses controles.
3. 
O auditor deverá averiguar a existência de controles mitigatórios dos riscos da área financeira, e não identificando mecanismos que mitiguem ou ao menos minimizem os riscos, deverá propor uma nova matriz de riscos.
Resposta correta
4. 
Alguns riscos são comuns a diversas empresas, pois estão vinculados a processos chave para o funcionamento de uma estrutura de pessoa jurídica, como por exemplo, os riscos vinculados à área financeira, vendas, compras e fiscal.
5. Incorreta: 
Deve-se verificar a existência de controles internos, sejam eles formais ou informais, que possam mitigar os riscos.
9. Pergunta 9
/0,6
Em relação às qualificações técnicas do auditor, salvo em alguns casos específicos, não há restrição de formação acadêmica para realização da maioria dos tipos de auditoria. Um exceção é o caso da auditoria contábil por auditor independente, pois o profissional precisa ser contador vinculado ao conselho regional de contabilidade (CRC) e conselho federal de contabilidade (CFC). Sobre esse assunto, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. Incorreta: 
Conhecimento em TI, como segurança da informação, sistemas de informações gerenciais e banco de dados são diferenciais na carreira, mas não são determinantes no escopo de qualificações técnicas de um auditor.
2. 
As abordagens devem ser firmes e o conhecimento técnico do auditor deve ser demonstrado em tom ameaçador ou intimidador.
Resposta correta
3. 
Para se tornar um auditor é necessário pôr em prática as abordagens e ter qualificações técnicas específicas.
4. 
É importante que o auditor tenha contato com todos os envolvidos no trabalho, para obter informações que lhe possibilitem averiguar os riscos e montar cenários.
5. 
Liderança, criatividade e poder de persusão são diferenciais bem-vindos em um equipe de auditoria, porém não são determinantes na escolha de um auditor, salvo em situações específicas em que haja carência de pessoas com essas características.
10. Pergunta 10
/0,6
Se o trabalho da auditoria for bem feito, ele sempre irá agregar valor as organizações, não importando qual o tipo de auditoria, nem se a instituição é pública ou privada. Sobre os benefícios de uma auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
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1. 
A contribuição das auditorias para o desenvolvimento organizacional e manutenção das boas práticas de gestão são reconhecidas pelos grandes empresários do Brasil e do mundo.
2. 
Identificar fraudes não é o principal objetivo de uma auditoria, portanto, não pode ser considerado o principal benefício. A identificação de fraudes é uma consequência do trabalho.
3. 
Uma auditoria operacional pode contribuir junto a novos projetos, apoiando as áreas de avaliação de riscos e oportunidades. Já uma auditoria de gestão pode identificar falhas nos processos que geram perdas financeiras para a empresa.
Resposta correta
4. 
Trabalhos de auditores estão sendo levados à justiça para compor pastas de provas em ações criminais de grande escala.
5. Incorreta: 
A abrangência dos benefícios gerados por uma auditoria externa extrapolam os limites da pessoa jurídica auditada, pois seus resultados, na maioria dos casos, afetam indivíduos fora das dependências da empresa.