avaliação auditoria

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AV2
Erikson Bruno Cordeiro Guimaraes
Pergunta 1 -- /0,6
A entrevista informal pode ocorrer a qualquer momento, porém, pode ser mais efetiva se realizada em, pelo menos, 
dois momentos: na abertura do trabalho e após a realização dos testes. Podemos considerar esses momentos como 
entrevista inicial e intermediária. Sobre a entrevista informal e formal, assinale a alternativa INCORRETA.
Pergunta 2 -- /0,6
A estrutura de apresentação do resultado será composta da abertura e mais quatro parágrafos, caso o auditor emitia 
um parecer sem ressalvas Sobre a estrutura de um parecer, assinale a alternativa INCORRETA.
Nota final
Tentativa com a nota mais alta
4,2/6
4,2/6
Tentativa 1
Enviado: 28/09/20 19:03 (BRT)
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Pergunta 3 -- /0 6
É bastante comum, principalmente em se tratando de auditorias independentes, a realização de uma etapa de auditoria 
chamada de walkthrough. Sobre esse assunto, assinale a alternativa INCORRETA.
Em uma auditoria operacional, o teste de walkthrough servirá como um termômetro para o auditor avaliar a 
intensidade dos testes que serão aplicados.
Nessa etapa, pode-se averiguar também alguma alteração ocorrida desde a última auditoria, como 
processos extintos ou absorvidos pela área ao longo do tempo.
Embora não sigam exatamente os mesmos padrões e formalidades utilizadas por um auditor externo, os 
auditores internos também realizam o walkthrough para mapear riscos e iniciar o processo de avaliação de 
controles.
Resposta correta
Trata-se de uma etapa final do trabalho, em que os auditores realizam uma avaliação 
sobre o ambiente de controle e avaliam se as transações e processos estão ocorrendo 
conforme informado pelos auditados. 
O auditor pode obter as respostas que busca no walkthrough questionando os usuários sobre o fluxo do 
processo e, assim, reavaliando os pontos de riscos, mas também pode realizar testes com amostras 
reduzidas para confirmar se os controles, de fato, estão funcionando.
Pergunta 4 -- /0,6
Uma auditoria operacional é baseada em método, que, se adequadamente aplicado, melhora de forma significativa a 
qualidade da auditoria. Sobre esse tipo de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
A primeira abordagem do PDCA é relacionada ao ponto de vista das pessoas que irão coordenar os 
trabalhos de auditoria operacional, uma vez que esses indivíduos têm uma função extremamente 
importante: a missão de dar cobertura aos riscos aos quais a empresa e os processos estão expostos.
A auditoria operacional é uma das frentes de trabalho no mercado de auditoria que está em constante 
crescimento.
Tratando-se de metodologia, existem duas abordagens para a auditoria operacional em que ambas são 
semelhantes à prática de gestão PDCA.
Incorreta: É mais comum uma auditoria operacional ser conduzida por equipe de auditoria interna.
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Resposta correta
Os primeiros passos que devem ser observados por um coordenador na auditoria 
operacional são relacionados à montagem do plano de testes.
Pergunta 5 -- /0,6
Existem diferenças entre as profissões de auditor interno e externo, embora o dever ético, o escopo e os testes dos 
auditores internos e externos sejam tecnicamente semelhantes. Sobre esse assunto, assinale a alternativa 
INCORRETA. 
O auditor interno tem responsabilidade trabalhista, e o auditor externo tem responsabilidade civil e criminal.
A contribuição para os investidores e público externo é maior no caso do auditor externo.
A periodicidade dos teste é maior no caso do auditor interno.
A contribuição para o negócio é maior no caso do auditor interno.
Resposta correta
A profundidade dos trabalhos é maior na profissão de auditor externo, e menor na 
profissão de auditor interno. 
Pergunta 6 -- /0,6
Uma equipe de auditoria pode ser composta por pessoas com formações diferentes, pois, muitas vezes, é preciso 
cobrir diversos pontos de riscos, em diferentes áreas, em um único trabalho de auditoria. Sobre as principais áreas de 
atuação da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.
A auditoria operacional e de gestão é um tipo de auditoria em que há uma maior liberdade em relação à 
formação de equipes de trabalho, ou seja, o time poderá ser formado por pessoas de diferentes áreas de 
conhecimento.
Incorreta:
A auditoria fiscal e governamental pode ser realizada por servidores públicos e por auditores internos ou 
externos, contratados pela empresa, para averiguar se o planejamento tributário em curso ou futuro está 
adequado às necessidades do negócio.
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Resposta correta
A auditoria de TI tem como objetivo específico examinar os dados contábeis e processos 
para fundamentar um parecer sobre os riscos e oportunidades que o investidor terá ao 
comprar a empresa auditada.
Quando se trata de uma auditoria contábil, a equipe de trabalho deve ser composta por contadores. O 
objetivo principal da auditoria contábil é emitir um parecer transparente e assertivo sobre os dados 
contábeis da empresa, em todas as áreas de relevância. 
A auditoria de Due Diligence é utilizada em transações de compras de empresa.
Pergunta 7 -- /0,6
O bom relacionamento entre auditor e auditado é um dos principais fatores de sucesso no trabalho da auditoria. Sobre 
as abordagens e qualificações técnicas do auditor, assinale a alternativa INCORRETA quanto à postura que o auditor 
deve ter no seu trabalho.
Não exigir, pedir: embora sua posição lhe coloque em condição de exigir que suas recomendações sejam 
acatadas, o auditor deve evitar esse tipo de confronto.
Bom senso: procurar utilizar o bom senso e ponderar as situações, o auditor precisa ser justo e imparcial 
em suas decisões. 
Incorreta: Ser um bom ouvinte: procurar ouvir mais do que falar.
Resposta corretaAutoconfiança: o auditor nunca deve demonstrar que está seguro demais.
Tom de voz: o auditor deve se comunicar de forma firme, porém utilizando um tom agradável e constante 
para evitar que o auditado se sinta intimidado.
Pergunta 8 -- /0,6
Em qualquer profissão e, também, na vida pessoal, é importante que todos estejam pautados e sigam suas vidas e 
carreiras de acordo com os valores e comportamentos éticos esperados pela empresa e pela sociedade. Sobre os 
deveres éticos da profissão de auditor, assinale a alternativa INCORRETA.
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É importante que o auditor mantenha um padrão ético e uma postura equilibrada, evitando conflitos e 
minimizando situações que podem dar margem para que o seu trabalho seja contestado.
O auditor deve ser discreto em suas atividades, suas ações não devem chamar a atenção das áreas 
auditadas, não devem gerar incômodos ou desgastes na rotina.
Na área de auditoria, os comportamentos éticos esperados pela empresa e pela sociedade devem ser 
seguidos com extrema rigidez. O auditor deve agir como modelo de postura ética.
É verídica a afirmação de que os auditores, de forma geral, têm acesso a informações privilegiadas. O fator 
sigilo é um ponto mandatório na carreira de um auditor.
Resposta correta
Mesmo que o auditor identifique que a empresa pratica atos ilegais, não deve apresentar 
essas informações aos órgãos legais competentes. Essa é sempre uma obrigação da alta 
Administração, que deve ser alertada pela auditoria.
Pergunta 9 -- /0,6
Quanto às características da auditoria interna, assinale a alternativa incorreta.
Possuem um grau relativo de dependência.
Aprofundam os testes.
Resposta corretaÉ uma área subordinada ao gerente de operações.
Trabalham em tempo integral.
Fazem parte do quadro da empresa.
Pergunta 10 -- /0,6
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O estudo sobre o trabalho e abrangência dos órgãos reguladores da profissão do auditor é de primordial importância 
para a sua formação. Sobre esse assunto, assinale a alternativa cujo órgão é responsável pela emissão de normas que 
norteiam o trabalhode auditores internos e externos, em relação à avaliação de controles internos que afetam a 
situação patrimonial ou resultado das empresas.
IIA Brasil - Instituto dos Auditores Internos do Brasil.
CVM - Comissão de Valores Mobiliários. 
Resposta corretaCFC - Conselho Federal de Contabilidade.
IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.
Ministério da Fazenda.