APS CONTABILIDADE INTERMEDIARIA 3

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
TRABALHO INTEGRADO DE CIENCIAS CONTABEIS 
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA 
 
 
KATHELLYN MARQUES DA SILVA SANTOS AZEVEDO 
 
D067FC-5 
 
 
SOROCABA 
2021 
2 
 
KATHELLYN MARQUES DA SILVA SANTOS AZEVEDO 
D067FC-5 
TRABALHO INTEGRADO DE CIENCIAS CONTABEIS 
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA 
 
 
 
 
 
 
 
 
APS - Atividades Práticas Supervisionadas, apresentado 
como exigência para a, do curso de Ciências Contábeis da UNIP- 
Universidade Paulista, sob orientação do(s) 
professor(es)FERNANDA WALL 
 
 
 
SOROCABA 
2021 
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Índice 
Introdução ...................................................................................................... 4 
Fundamentação Teórica ............................................................................... 5 
Contabilidade Intermediária ...................................................................... 5 
Elenco de Contas ........................................................................................ 14 
CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL ................................................. 14 
Registro das Posições Iniciais/Finais ........................................................ 24 
Extrato do Diário .......................................................................................... 29 
Razonetes "T" .............................................................................................. 63 
Controle Estoques - Médio - Mercadoria: CPU Full Intel Core I5 8gb - 
Unidade: Unidade ......................................................................................................... 78 
Balancete de Verificação ............................................................................ 79 
Contribuições e Provisões - Contribuição Social sobre o Lucro ............ 85 
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE ..................................... 89 
Balanço Patrimonial – BP ........................................................................... 90 
Conclusão .................................................................................................... 93 
 
 
4 
 
Introdução 
O trabalho tem como objetivo expor os conceitos apreendidos em sala de 
aula com base 
Nas disciplinas de Contabilidade Intermediária, Contabilidade Empresarial e 
Planejamento contábil Tributário. A empresa base do exercício é a CONT – Comércio e 
Serviços de 
Equipamentos S.A. Suas principais atividades são a revenda de produtos e 
prestação de serviços de tecnologia. 
No trabalho a seguir foi realizada a análise das informações, e realizadas 
operações de compra e venda de mercadorias, prestação de serviços, apurações de 
impostos, cálculos de depreciação, pagamento de despesas, controle de estoque – 
através da média ponderada móvel, folhas de pagamento, no final do exercício foi 
apurada a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e por fim o Balanço 
Patrimonial. 
 
 
 
 
 
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Fundamentação Teórica 
 
Contabilidade Intermediária 
O objetivo da disciplina é compreender de forma mais aprofundada os Conhecimentos 
transmitidos através da contabilidade básica e da contabilidade Comercial, focando no 
entendimento das demonstrações contábeis – Balanço Patrimonial, Demonstração do 
Resultado do Exercício e Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados - e nas 
rotinas do processo contábil desde o seu registro até a interpretação dos atos e fatos 
contábeis. Demonstrações Contábeis De acordo com o IB RACON (NPC 2 7) a sua f 
invalidade é “fornecer informações Sobre a posição pátrio mil e financeira, o resultado e 
o fluxo financeiro de uma Entidade, que são úteis para uma ampla variedade de usuais 
rios na tomada de Decisões”. As demonstrações contábeis são documentos que uma 
empresa elabora e divulga, com O objetivo de representar seu f luxo contábil e financeiro 
em um certo período. A divulgação destes demonstrativos é obrigatória segundo a lei 
6404/76 para empresas de sociedade por Ações, apresentadas ao público que tenham 
interesse, como os acionistas ou sócios. Apesar De obrigatórias para algumas empresas, 
é importante elaborar as demonstrações contábeis Para que se tornem uma espécie de 
"mapa" para os administradores, auxiliando nas tomadas De decisões em comparação 
com os períodos anteriores ao atual. Além disso, com a Divulgação destes 
demonstrativos é que sócios e acionistas podem analisar o crescimento da Organização 
e exibirem o interesse em investir. 
Balanço Patrimonial 
Balanço Patrimonial é a demonstração contábil destinada a evidenciar, 
qualitativa e Quantitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e 
financeira da Entidade. 
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No balanço patrimonial, as contas deverão ser classificadas segundo os 
elementos de o Patrimônio que registrem e agrupadas de modo a facilitar o conhecimento 
e a análise da Situação financeira da empresa. O Balanço Patrimonial é constituído por: 
Ativo: nesta parte do balanço fica registrado tudo o que a empresa possui de 
alguma Maneira, ou seja, seus bens e direitos. Os bens são formados por tudo o que a 
empresa tem Em sua posse no momento, como máquinas e equipamentos, enquanto os 
direitos são aquilo Que a empresa possui, mas que não está em seu poder, como 
recursos depositados no banco. Em resumo, os ativos são tudo aquilo que pode gerar 
benefícios econômicos no futuro, como Bens, produtos em estoque, recursos aplicados, 
investimentos financeiros, entre outros. 
Ativo circulante: são os bens e recursos aplicados que podem ser convertidos 
em Dinheiro em um curto período de tempo (inferior a um ano), como contas a receber e 
estoques. 
Ativo não circulante: são os recursos de permanência duradoura, com 
realização Acima de um ano como, por exemplo, as cotas societárias. 
Passivo: esta parte do balanço compreende tudo aquilo que a empresa “deve” 
a terceiros, Isto é, suas dívidas e obrigações financeiras. As dívidas são as contas a 
pagar para Fornecedores, por exemplo. Já as obrigações se referem aos bens que não 
são da empresa, Mas que estão sob o seu poder, como o pagamento de funcionários. 
Passivo circulante: são as obrigações que a empresa tem que pagar durante 
o ano Contábil, tais como salários dos funcionários, fornecedores e impostos. 
Passivo não circulante: são semelhantes ao passivo circulante, mas tratam-
se de Obrigações a serem pagas em um período maior que um ano, como empréstimos 
financeiros. 
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O Patrimônio Líquido contém as contas que representam os investimentos dos 
Proprietários da empresa, as reservas advindas dos resultados e ações da própria 
empresa (Ações em tesouraria). Dividem-se nos seguintes grupos: 
Capital Social: o capital subscrito, e caso haja, a parcela ainda não realizada. 
Reservas de Capital: ágio na subscrição de ações. 
Reservas de Lucros: apropriação dos lucros da organização ao longo dos 
exercícios. 
Dividem-se em Reservas Legais (imposição legal), Reservas Estatutárias (por 
estatuto da Organização) e outras Reservas. Ações em Tesouraria: conta redutora do 
Patrimônio Líquido, que representa a Devolução de capital a certos sócios. 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
A DRE é um tipo de demonstração financeira que se utiliza da análise das 
receitas, dos Custos e das despesas operacionais e não-operacionais para fornecer um 
panorama do Desempenho financeiro da empresa. Em suma, a principal forma pela qual 
o DRE consegue realizar esse feito é indicando o lucro ou o prejuízo obtido pela 
companhia em um determinado Período. Segundo a lei n° 11.638/07, todas as 
organizações brasileiras devem produzir uma DRE ao menos uma vez por ano, como 
relatório contábil do Exercício. Toda demonstração do Tipo DRE é feita seguindo uma 
estrutura determinada. Em geral,ela é composta pelos itens: 
Receita bruta; 
Custos; 
Lucro bruto; 
Despesas Operacionais; 
Lucro operacional; 
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Resultado não-operacional; 
Lucro pé-recolhimento do Imposto de Renda; 
Impostos; 
Resultado líquido (que pode ser em forma de lucro líquido) ou prejuízo líquido. 
Notas Explicativas 
Notas explicativas são informações que visam complementar as 
demonstrações Financeiras e esclarecer os critérios contábeis utilizados pela empresa, 
a composição dos Saldos de determinadas Contas, os métodos de depreciação, os 
principais critérios de Avaliação dos elementos patrimoniais etc. As demonstrações 
serão complementadas por Notas explicativas e outros quadros analíticos ou 
demonstrações contábeis necessárias para Esclarecimento da situação patrimonial e dos 
resultados do exercício. As notas deverão Indicar: 
a) as s principais critérios de avaliação dos elementos patrimoniais, 
especialmente Estoques, depreciação, amortização exaustão, provisões; 
b) os investimentos em outras sociedades; 
c) O aumento de valores de elementos do ativo resultante de novas avaliações 
d) os ônus reais constituídos sobre elementos do ativo, as garantias prestadas 
a terceiros E outras responsabilidades eventuais ou contingentes; 
e) A taxa de juros, as datas de vencimentos e as garantias das obrigações a 
longo prazo; 
f) O número, espécies e classes das ações do capital social; 
g) as opções de compra de ações outorgadas e exercidas no exercício; 
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h) os ajustes de exercícios anteriores; 
i) os eventos subsequentes à data de encerramento do exercício que tenham, 
ou possam 
Vir a ter, efeitos relevantes à situação financeira e os resultados futuros da 
companhia. 
Contabilidade Empresarial De acordo com o Decreto nº 3048/1990 – 
Regulamento da Previdência Social -, 
Toda empresa tem como obrigação o preparo da folha de pagamento da 
remuneração Paga mensalmente. Também deve-se realizar os lançamentos 
mensalmente discriminando o valor dos tributos pagos pela empresa e pelo funcionário. 
Folha De Pagamento É o nome dado ao documento que lista as remunerações pagas 
aos Trabalhadores de uma instituição. No Brasil, preparar a folha de pagamento dos 
Funcionários é uma obrigação legal de qualquer empresa. A folha de pagamento é 
constituída pela soma de todos os registros financeiros de um funcionário como: 
Salários, descontos, horas extras. 
Tabela IRRF 2019 
Tabela INSS 2019 
Desconto de Duplicata 
O desconto de duplicata funciona como um título de credito, é um 
adiantamento de um dinheiro que entraria no caixa da empresa futuramente e que você 
está adiantando, dando o título como garantia. Quando a duplicata é descontada, a 
Instituição financeira deduz algumas taxas e encargos, como por exemplo: IOF, taxa 
de desconto, taxa administrativa. Visando aumentar seu capital de giro, é comum as 
Empresas efetuarem o desconto d e duplicatas que tenham a receber em instituições 
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Financeiras, ampliando recursos financeiros a se rem utilizados em suas atividades 
Operacionais e atividades de investimentos. 
Aplicação Financeira 
Aplicação é um termo que faz referência a pôr uma coisa em cima de outra, 
utilizar, empregar ou executar algo, atribuir. Já a aplicação financeira é a taxa compra de 
um ativo ou d e um título oferecido por uma instituição na expectativa de que, com O 
tempo, ele produza um retorno financeiro. Ou seja, espera -se receber o retorno do 
Capital investido mais um excedente, calculado a título de juros e dividendos. Taxa Selic 
é a taxa básica de juros é baseada pelo Sistema Especial de Liquidação e custódia, 
conhecida como taxa Selic. Além dela ser utilizada no mercado Intercambiário, operações 
de crédito, vários investimentos pé -fixados e até alguns Investimentos pós fixados se 
baseiam nela. Existem vários tipos de aplicação Financeira como o CDB, RDB, CDI, 
FGC, LC, TD, FI e etc. Financiamento Pré-Fixado As taxas de juros prefixadas são defini 
das na hora da contratação de um Empréstimo ou da realização deum investimento. O 
consumidor passa a conhecer o Valor das taxas e pode calcular o quanto irá pagar nas 
parcelas da transação ou estimar a rentabilidade no resgate do investimento que está 
realizando. Optar por fazer um financiamento com juros prefixados é uma segurança a 
mais pois não sofre com as oscilações do mercado. Financiamento Pós-FixadoAs taxas 
de juros são equivalentes a o índice de in lação ao contrário dos juros Prefixados, os pós-
fixados não são informados na hora d a aplicação. Ou seja, você só Saberá o retorno d 
o investimento no futuro, e essa rentabilidade costuma estar Atrelada a algum índice ou 
indicador, por exemplo, o Índice Nacional de Preços do Consumidor. 
Planejamento Contábil Tributário É a e lição fiscal que gere os pagamentos de tributos 
com organização buscando Novos modos de diminuir legalmente a carga tributária que 
reflete sobre e lá. São cinco Regimes de tributação: Simples Nacional, Lucro Presumido, 
Lucro Arbitrado e Lucro Real. Ainda incide sobre o lucro a Contribuição sobre o Lucro 
Líquido – CSLL que é Destinada em 100% para a união, para realizar o financiamento 
da seguridade social. A forma utilizada no trabalho foi o Lucro Presumido, que permite 
que o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a CSLL, seja apurado de uma forma 
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amis Simplificada. As bases tributárias são pé fixadas, com margens de lucro específicas, 
De acordo com sua atividade e podem variar de 8% a 32%.A CSLL é umas das 
contribuições mais representativas, pelo fato d e abranger uma Grande parcela de 
contribuintes. Ela consiste em um tributo federal que incide sobre Todas as Pessoa 
Jurídicas (PJ). Como já mencionado anteriormente, seu objetivo é Dar apoio a 
seguridade social. É aplicada sobre as mesmas normas que o IRPJ. Livro Diário 
Razonetes Ficha de estoque pelo método MPM Balancete de verificação após 
encerramento. 
Balanço Patrimonial 
Notas Explicativas 
A CONT - Comércios e Serviços de Equipamentos S. A. são uma sociedade 
empresária anônima. Apresentação das Demonstrações Contábeis As demonstrações 
contábeis foram elaboradas em consonância com o s Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e demais práticas emanadas da legislação societária Brasileira. Principais 
Práticas Contábeis Aplicações Financeiras 
Estão registrados a o custo de aplicação, acrescidos dos rendimentos proporcionais até 
a data do balanço resultando no total de R$ 264.000,00; Direitos e obrigações Estão 
demonstrados pelos valores históricos, acrescidos d as correspondentes Variações 
monetárias e encargos financeiros, observando o regime de competência; 
Estoque 
Estoque da mercadoria "A” R$260.582,5 
Adiantamento a Fornecedores R$ 45.000,00 
Total R$ 305.582,50 Imobilizado 
 
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Demonstrado pelo custo de aquisição, deduzido da depreciação acumulada 
calculada 
Pelo método linear. 
Veículos R$80.000,00 
Máquinas e Equipamentos R$ 180.000,00 
Móveis e Utensílios R$ 65.000,00 
(-) Depreciações acumuladas Máquinas e Equipamentos (R$ 35.982,00) 
(-) Depreciações acumuladas de Veículos (R$ 32.008,00) 
(-) Depreciações acumuladas Móveis e Utensílios (R$ 12.993,50) 
Imobilizado R$ 244.016,50 
Ajustes de Avaliação Patrimonial 
 
A empresa nunca efetuou ajuste de avaliação patrimonial. Investimentos em 
empresas coligadas e controladas A empresa, por se tratar de uma Sociedade Anônima, 
participa do capital social de 
Outras sociedades. Agio por rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 
R$100.000,00 Participações Societárias em Controladas 
R$ 400.000,00 Investimento 
R$ 500.000,00 Impostos Federais 
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A empresa está no regime do lucro presumido e contabiliza os encargos 
tributários pelo regime de competência. Empréstimos e Financiamentos a empresa contacom um passivo, relacionado à empréstimos e financiamentos, no Valor de 
R$ 500.870,00 junto a instituições financeiras nacionais. 
Financiamentos a pagar R$ 60.000,00 
Financiamentos a pagar – NC R$ 80.000,00 
Empréstimos a pagar R$ 269.000,00 
Empréstimos a pagar – NC R$ 91.870,00 
Responsabilidades e Contingências 
 Não há passivo contingente registrado contabilmente 
Capital Social 
 O capital social é de R$ 1.200.000,00 totalmente integralizado. 
Eventos Subsequentes 
 Os administradores declaram a inexistência de f atos ocorridos 
subsequentemente à Data de encerramento do exercício que venham a ter efeito 
relevante sobre a situação Patrimonial ou financeira da empresa ou que possam provocar 
efeitos sobre seus Resultados futuros. 
 
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Elenco de Contas 
CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL 
AT IVO 
CIRCULANTE 
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
Bancos Conta Movimento 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
DIREITOS / CRÉDITOS 
Clientes 
Clientes 
Contas a receber 
Contas a receber 
Créditos e Valores a receber 
Empréstimos a receber 
Impostos a recuperar 
ICMS a recuperar 
PIS a recuperar 
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COFINS a recuperar 
CSLL a recuperar 
IRRF a recuperar 
INSS a recuperar 
Adiantamentos Concedidos 
Adiantamentos do 13° Salário 
Aplicações Financeiras 
Aplicações Financeiras 
Mercadorias 
Estoques de Mercadorias 
Adiantamentos 
Adiantamentos a Fornecedores 
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 
Seguros a apropriar 
Seguros a vencer 
NÃO CIRCULANT E 
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 
DIREITOS / CRÉDITOS 
Contas a receber 
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Contas a Receber - LP 
Créditos e Valores a receber 
Empréstimos a Receber - LP 
INVESTIMENTOS 
Participações Permanentes em Outras Sociedades 
Participações Societárias em Controlada s 
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 
IMOBILIZADO 
Bens de Uso 
Veículos 
Móveis e Utensílios 
Bens em Operação 
Máquinas e Equipa mentos 
Depreciações Acumuladas 
(-) Depreciações Acumuladas Máquina s e Equipamentos 
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 
INTANGÍVEL 
Bens Intangíveis 
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Softwares 
Marcas e Patentes 
Amortizações Acumuladas 
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 
PASSIVO 
CIRCULANTE 
Fornecedores 
Fornecedores 
Contas a pagar 
INSS a pagar 
Salários a pagar 
Férias a pagar 
FGTS a pagar 
Financiamentos a pagar 
Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 
Encargos Sociais sobre 13º Salário a pagar 
Dividendos a pagar 
Obrigações Fiscais e Tributárias 
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ICMS a recolher 
Obrigações Sociais e Trabalhistas 
13º Salário a pagar 
Empréstimos e Financiamentos 
Duplicatas Descontadas 
Empréstimos de Instituições Financeiras 
Empréstimos a pagar 
Outras Obrigações 
Adiantamentos de Clientes 
Obrigações Fiscais Federais 
PIS a recolher 
COFINS a recolher 
Impostos / Tributos e Contribuições 
ISS a recolher 
IRPJ a recolher 
INSS a recolher 
INSS sobre Férias a Recolher 
INSS sobre 13º Salário a recolher 
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 
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CSLL a Recolhe r 
NÃO CIRCULANT E 
Contas a pagar 
Financiamentos a Pagar - NC 
Empréstimos e Financiamentos 
Empréstimos a Pagar - NC 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
CAPITAL SOCIAL 
Capital Social 
RESERVAS DE CAPITAL 
Reservas de Capital 
RESERVAS DE LUCROS 
Reservas de Lucros 
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 
Lucros Acumulados 
CONTAS DE RESULTADO 
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS 
Receitas de Mercadorias 
Receitas de Vendas 
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Receitas de Serviços 
Receitas de Serviços 
REDUTO RAS DAS RECEITAS BRUTAS 
Redutoras das Receitas de Vendas 
COFINS sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas 
PIS sobre Vendas 
Devoluções e Abatimentos 
Devoluções de Vendas 
Abatimentos sobre Vendas 
Redutoras das Receitas de Serviços 
ISS sobre Receitas de Serviços 
CUSTOS DOS PROD UTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS 
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 
Custo d as Mercadorias Vendidas 
CMV 
DESPESAS / RECEITAS 
DESPESAS FINANCEIRAS 
Encargos Financeiros 
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Juros Passivos 
Despesas Financeiras 
Despesas Bancárias 
RECEITAS FINANCEIRAS 
Receitas Financeiras 
Juros Ativos 
Rendimentos de Aplicações Bancárias 
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 
 Despesas com Pessoal 
Horas Extras 
Despesas Gerais 
Despesa com IPVA 
Despesas com Água 
Despesas com Aluguéis 
Despesas com Amortizações 
Despesas com Brindes 
Despesas com Correios 
Despesas com Comissões 
Despesas com Depreciações 
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Despesas com Energia Elétrica 
Despesas com Férias 
Despesas com FGTS 
Despesas com 13° Salário 
Despesas com Honorários 
Despesas com Hospedagens 
Despesas com INSS 
Despesas com Manutenções 
Despesas com Material de Consumo 
Despesas com Salários 
Despesas com Seguros 
Despesas com Taxas e Emolumentos 
Despesas com Telefones 
Despesas com Vale-Refeição 
Despesas com Vale-Transporte 
Despesas com Viagens 
Encargos Sociais 
Encargos Sociais sobre Férias 
Encargos Sociais sobre 13° Salário 
23 
 
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOST O DE RENDA / PART ICIPAÇÕES 
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO 
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO 
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 
CONTAS TRANSITÓRIAS 
TRANSITÓRIAS 
Encerramento do Exercício 
Apuração do Resultado do Exercício - ARE 
 
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Registro das Posições Iniciais/Finais 
Contas Devedor Credor 
13º Salário a pagar 7.500,00 
Abatimentos sobre Vendas 35.000,00 
Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 3.750,00 
Amortizações Acumuladas Softwares 3.750,00 
Caixa e Equivalentes de Caixa 1.214.425,00 
Capital Social 1.200.000,00 
Clientes 380.000,00 
CMV 504.000,00 
COFINS a recolher 8.700,00 
COFINS sobre Vendas 78.300,00 
Contas a receber 120.000,00 
Contas a Receber - LP 80.000,00 
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00 
25 
 
Contas Devedor Credor 
CSLL a recolher 14.976,00 
Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 31.500,00 
Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 11.375,00 
Depreciações AcumuladasVeículos 28.000,00 
Despesa com IPVA 6.500,00 
Despesas Bancárias 6.080,00 
Despesas com 13° Salário 7.500,00 
Despesas com Água 1.900,00 
Despesas com Aluguéis 90.000,00 
Despesas com Amortizações 7.500,00 
Despesas com Brindes 7.500,00 
Despesas com Comissões 34.000,00 
Despesas com Correios 3.000,00 
Despesas com Depreciações 30.375,00 
Despesas com Energia Elétrica 4.300,00 
Despesas com Férias 12.500,00 
Despesas com FGT S 8.600,00 
Despesas com Honorários 90.000,00 
26 
 
Contas Devedor Credor 
Despesas com Hospedagens 65.000,00 
Despesas com INSS 28.810,00 
Despesas com Manutenções 7.000,00 
Despesas com Material de Consumo 8.900,00 
Despesas com Salários 90.000,00 
Despesas com Seguros 12.500,00 
Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00 
Despesas com Telefones 5.900,00 
Despesas com Vale-Refeição 10.500,00 
Despesas com Vale-Transporte 8.700,00 
Despesas com Viagens 8.500,00 
Devoluções de Vendas 200.000,00 
Dividendos a pagar 30.000,00 
Duplicatas descontadas 50.400,00 
Empréstimos a pagar 269.000,00 
Empréstimos a Pagar - NC 91.870,00 
Empréstimos a receber 10.000,00 
Empréstimos a receber - LP 10.000,00 
27 
 
Contas Devedor Credor 
Encargos Sociais sobre 13º Salário a pagar 2.610,00 
Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00 
Estoques de Mercadorias 616.000,00 
Férias a pagar 15.000,00 
FGTS a pagar 800,00 
Financiamentos a pagar 60.000,00 
Financiamentos a Pagar - NC 80.000,00 
Fornecedores 359.504,00 
ICMS a recolher 20.000,00 
ICMS sobre Vendas 226.800,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 
900,00 
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00 
INSS a pagar 2.680,00 
IRPJ a recolher 25.520,00 
ISS a recolher 5.500,00 
ISS sobre Receitas de Serviços 46.500,00 
Juros Ativos 5.488,00 
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Contas Devedor Credor 
Juros Passivos 3.600,00 
Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
Marcas e Patentes 50.000,00 
Móveis e Utensílios 65.000,00 
Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
PIS a recolher 2.000,00 
PIS sobre Vendas 16.965,00 
Receitas de Serviços 930.000,00 
Receitas de Vendas 1.680.000,00 
Rendimentos de Aplicações Bancárias 46.980,00 
Reservas de Capital 50.000,00 
Reservas de Lucros 150.000,00 
Salários a pagar 8.000,00 
Seguros a vencer 36.000,00 
Softwares 25.000,00 
Veículos 80.000,00 
. 
Totais: 5.203.323,00 5.203.323,00 
29 
 
Extrato do Diário 
CONT Comércio e Serviço de Equipamento S.A 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
SÃO PAULO, 05 de outubro de 2019 
(1) 
D Estoques de Mercadorias Compra de mercadoria ''A'' 311.600,00 
D ICMS a Recuperar Compra de mercadoria ''A'' 68.400,00 
C Fornecedores Compra de mercadoria ''A'' 380.000,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(2) 
D Salários a Pagar Pagamento de salário referente Set/2019 8.000,00 
C Caixa e Eq de Caixa Pagamento de salário referente Set/2019 8.000,00 
SUBTOTAL DO DIA: 388.000,00 388.000,00 
SÃO PAULO, 10 de outubro de 2019 
(3) 
D Fornecedores Pagamento de Fornecedor 90.000,00 
C Caixa e Eq de Caixa Pagamento de Fornecedor 90.000,00 
SUBTOTAL DO DIA:90.000,00 90.000,00 
SÃO PAULO, 12 de outubro de 2019(4) 
30 
 
D Caixa e Eq e de Caixa Venda de mercadoria ''A'' 985.500, 
C Receitas de Vendas Venda de mercadoria ''A' 985.50 0,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(5) 
D CMV Venda de mercadoria ''A'' 434.812,50 
C Estoques de Mercadorias Venda de mercadoria ''A'' 434.812,50 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(6) 
D ICMS sobre Vendas Venda de mercadoria ''A'' 177.390,00 
C ICMS a Recolher Venda de mercadoria ''A'' 177.390,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(7) D PIS sobre Vendas Venda de mercadoria ''A'' 6.405,75 
C PIS a Recolher Venda de mercadoria ''A'' 6.405,75 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(8) D COFINS sobre Vendas Venda de mercadoria ''A'' 29.565,00 
C COFINS a Recolher Venda de mercadoria ''A'' 29.565,00 
SUBTOTAL DO DIA 1.633.673,25 1.633.673,25 
SÃO PAULO, 15 de outubro de 2019 
(9) D Clientes Prestação de serviço Cliente ''Y' 93.850,00 
D PIS a Recuperar Prestação de serviço Cliente ''Y'' 650,00 
D COFINS a Recuperar Prestação de serviço Cliente ''Y'' 3.000,00 
31 
 
D CSLL a Recuperar Prestação de serviço Cliente ''Y' ' 1.000,00 
D IRRF a Recuperar Prestação de serviço Cliente ''Y'' 1.500,00 
 C Receitas de Serviços Prestação de serviço Cliente ''Y'' 100.000,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(10) D ISS sobre Rec. de Serv. Prestação de serviço Cliente ''Y'' 5.000,00 
C ISS a Recolher Prestação de serviço Cliente ''Y'' 5.000,00 
SUBTOTAL DO DIA: 105.000 ,00 105.000,00 
SÃO PAULO, 31 de outubro de 2019 
 (11) D Despesas com Energia Elétrica Despesas Operacionais 750,00 
D Despesas com Água Despesas Operacionais 400,00 
D Despesas com Aluguéis Despesas Operacionais 6.000,00 
D Despesas com Telefones Despesas Operacionais 300,00 
C Caixa e Eq de Caixa Despesas Operacionais 7.450,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(12) D INSS a Pagar Pagamento Encargos trabalhistas Set/2019 2.680,00 
D FGTS a pagar Pagamento Encargos trabalhistas Set/2019 800,00 
D IPR R na F a P Pagamento Encargos trabalhistas Set/2019 900,00 
C Caixa e Eq de Caixa Pagamento Encargos trabalhistas Set/2019 4.380,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
32 
 
(13) D ICMS a Recolher Pagamento dos tributos Set/2019 20.000,00 
D PIS a recolher Pagamento dos tributos Set /2019 2.000,00 
D ISS a recolher Pagamento dos tributos Set /2019 5.500,00 
D COFINS a Recolher Pagamento dos tributos Set /2019 8.700,00 
D IRPJ a recolher Pagamento dos tributos Set/20192 5.520,00 
D CSLL a recolher Pagamento dos tributos Set/20192 14.976 ,00 
C Caixa e Eq de Caixa Pagamento dos tributos Set/20192 76.696,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(14) D Despesas com Amortizações Amortização dos bens intangíveis 415,00 
C Marcas e Patentes Amortização dos bens intangíveis 415,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(15) D Despesas com Amortizações Amortização dos bens intangíveis 417,50 
C Softwares Amortização dos bens intangíveis 417,50 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(16) D ICMS a Recolher Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês 68.400,00 
C ICMS a recuperar Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês 68.400,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(17) D COFINS a Recolher Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês 3.000,00 
C COFINS a Recuperar Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês 3.000,00 
33 
 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(18) D PIS a Recolher Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês 650,00 
C PIS a Recuperar Apuração do ICMS, PIS e COFINS do mês 650,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(19) D Despesas com Vale-Transporte Pagamento de Vale-Refeição eVale-Transporte 
800,00 
D Despesas com Vale-refeição Pagamento de Vale-Refeição e 
Vale-Transporte 1.200,00 
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de Vale-Refeição e 
Vale-Transporte 2.000,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(20) D Despesas com Salários Folha de pagamento e Encargos trab. 
Out/2019 9.900,00 
C Salários a Pagar Folha de pagamento e Encargos trab. Out/2019 9.900,00 
(21) D Horas Extras Folha de pagamento e Encargos trab. Out/2019 201,15 
C Salários a Pagar Folha de pagamento e Encargos trab. Out/2019 201,15 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(22) D Salários a Pagar Folha de pagamento e Encargos trab. 
Out/2019 1.023,05 
C INSS a recolher Folha de pagamento e Encargos trab. 
34 
 
Out/2019 1.023,05 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(23) D Salários a Pagar Folha de pagamento e Encargos trab.Out/2019 141,38 
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Folha de pagamento e Encargos trab. 
Out/2019 141,38-
---------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(24) D Salários a Pagar Folha de pagamento e Encargos trab. 
Out/2019 594,00 
C Despesas com Vale-Transporte Folha de pagamento e Encargos trab. 
Out/2019 594,00 
---------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(25) D Salários a Pagar Folha de pagamento e Encargos trab. 
Out/2019 40,00 
C Despesas com Vale-refeição Folha de pagamento e Encargos trab. 
Out/2019 40,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
 (26) D Despesas com Depreciações Depreciação dos bens do imobilizado 3.369,50 
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios Depreciação dos bens do Imobilizado 
539,50 
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 
35 
 
Depreciação dos bens do imobilizado 1.494,00 
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.336,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(27) D Despesas com Seguros Apropriação de seguros 6.000,00 
C Seguros a Vencer Apropriação de seguros 6.000,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(28) D Despesas com INSS Apropriação férias, 13º Salário e EncargosSoc. Out/ 2019 
2.707,11 
C INSS a pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 2.707,11 
---------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(29) D Despesas com FGTS Apropriação férias, 13º Salário e EncargosSoc. Out/ 2019 
808,09 
C FGTS a pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 808,09 
---------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(30) D Despesas com Férias Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 1.122,35C 
Férias a Pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 
1.122,35----------------------------------------------------------- X -------------------------------------------
----------- (31) D Férias a Pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
36 
 
Soc. Out/ 2019 152,81 
C INSS sobre Férias a Recolher Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 115, 45 
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 37,36 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(32) D Encargo s Sociais sobre Férias Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 390,58 
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 390,58-
---------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(33) D Despesas com 13° Salário Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 841,76 
C 13º Salário a pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 
841,76 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(34) D 13º Salário a pagar A apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 97,03 
C INSS sobre 13º Salário a recolher Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 85,25 
37 
 
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Apropriação férias, 13º Salário 
e Encargos 
Soc. Out/ 2019 11,78 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(35) D Encargo s Sociais sobre 13 ° Salário Apropriação férias, 13º Salário e 
EncargosSoc. Out/ 2019 292,93 
C Encargos Sociais sobre 13 º Salário a Pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Soc. Out/ 2019 292,93 
SUBTOTAL DO DIA: 191.090,24 191.090,24 
 
TOTAL DO MÊS: 2.407.763,49 2.407.763,49 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito 
Crédito 
SÃO PAULO, 05 de novembro de 2019(36) D Estoques de Mercadorias 
Compra de mercadoria ''A'' 389.500,00 
D ICMS a Recuperar Compra de mercadoria ''A'' 85.500,00 
C Fornecedores Compra de mercadoria ''A'' 475.000,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(37) D Salários a Pagar Pagamentode Salário Out/20 198.302,72 
C Caixa e Eq de Caixa Pagamento de Salário Out/20 
198.302,72SUBTOTAL DO DIA: 483.302,72 483.302,72 
38 
 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
SÃO PAULO, 10 de novembro de 2019(38) D Fornecedores P ag. De 50% de 
fornecedores ref. com praRealizada out /2019 
190.000,00 
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pag. De 50% de fornecedores ref. com praRealizada 
out/2019 190.000 ,00 
SUBTOTAL DO DIA: 190.000,00 190.000,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
SÃO PAULO, 11 de novembro de 2019 
 (39) D Caixa e Eq de Caixa Recebimento Cliente ''Y'‘ ref. a serviço 
Prestado out /2019 93.850, 00 
C Clientes Recebimento Cliente ''Y'‘ ref. a serviço prestado Out/2019 93.850,00 
SUBTOTAL DO DIA: 93.850,00 93.850,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
SÃO PAULO, 12 de novembro de 2019 
(40) D Clientes Venda de mercadoria ''A'' 1.314.00 0,00 
C Receitas de Vendas Venda de mercadoria ''A'' 1.314.000,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(41) D CMV Venda de mercadoria ''A'' 524.130,00 
C Estoques de Mercadorias Venda de mercadoria ''A'' 524.130,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(42) D ICMS sobre Vendas Venda de mercadoria ''A'' 236.520, 00 
39 
 
C ICMS a Recolher Venda de mercadoria ''A'' 236.520,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(43) D PIS sobre Vendas Venda de mercadoria ''A'' 8.541,00 
C PIS a Recolher Venda de mercadoria ''A'' 8.541,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(44) D COFINS sobre Vendas Venda de mercadoria ''A'' 39.420,00 
C COFINS a Recolher Venda de mercadoria ''A'' 39.420,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
SÃO PAULO, 15 de novembro de 2019 
(45) D Caixa e Eq de Caixa Prestação de serviços Cliente '' Z'' 93.850,00 
D PIS a Recuperar Prestação de serviços Cliente ''Z'' 650,00 
D COFINS a Recuperar Prestação de serviços Cliente ''Z '' 3.000,00 
D CSLL a Recuperar Prestação de serviços Cliente ''Z '' 1.000,00 
D IRRF a Recuperar Prestação de serviços Cliente ''Z'' 500,00 
C Receitas de Serviços Prestação de serviços Cliente ''Z'' 100.000,00 
 
(46) D ISS sobre Receitas d e Serv Prestação de serviços Cliente ''Z'' 5.000,00 
C ISS a Recolher Prestação de serviços Cliente ''Z'' 5.000,00 
SUBTOTAL DO DIA: 105.000,00 105.000,00 
40 
 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
SÃO PAULO, 25 de novembro de 2019(47) D Bancos Conta Movimento Desconto de 
duplicatas 1.314.000,00 
C Duplicatas Descontadas Desconto de duplicatas 1.314.000,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
 (48) D Despesas Bancárias Desconto de duplicatas 100,00 
C Caixa e Eq de Caixa Desconto de duplicatas 100,00 
SUBTOTAL DO DIA: 1.314.100,00 1.314.100,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
SÃO PAULO, 30 de novembro de 2019(49) D Despesas com Ene Elét Despesas 
operacionais Nov/2019 750,00 
D Despesas com Água Despesas operacionais Nov/2019 400,00 
D Despesas com Aluguéis Despesas operacionais Nov/2019 6.000,00 
D Despesas com Telefones Despesas operacionais Nov/2019 300,00 
C Caixa e Eq de Caixa Despesas operacionais Nov/2019 7.450,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(50) D ICMS a Recolher Apuração ICMS, PIS e COFINS do mês 85.500,00 
C ICMS a recuperar Apuração ICMS, PIS e COFINS do mês 85.500,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(51) D COFINS a Recolher Apuração ICMS, PIS e COFINS do mês 3.000,00 
C COFINS a recuperar Apuração ICMS, PIS e COFINS do mês 3.000,00 
41 
 
------------------------------------------------------------ X ----------------------------------------------------- 
(52) D PIS a Recolher Apuração ICMS, PI S e COFINS do mês 650,00 
C PIS a recuperar Apuração ICMS, PIS e COFINS do mês 650,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(53) D Juros Passivos Apropriação dos Juros Nov./2019 ref. desc. 
Duplicatas 25/11 10.906, 20 
C Caixa e Equivalentes de Caixa Apropriação dos Juros Nov./2019 ref. desc.Duplicatas 
25/11 10.906, 20 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
 (54) D PIS a Recolher Pagamento dos tributos apurados out/2019 5.755,75 
D COFINS a recolher Pagamento dos tributos apurados out/2019 26.565 ,00 
D ISS a recolher Pagamento dos tributos apurados out/2019 5.000,00 
D ICMS a recolher Pagamento dos tributos apurados out/2019 108.990,00 
C Caixa e Eq de Caixa Pagamento dos tributos apurados out/2019 146.310,75 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(55) D Despesas com Seguros Apropriação do seguro Nov./2019 6.000,00 
C Seguros a Vencer Apropriação do seguro Nov./2019 6.000,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
 
 
42 
 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito56) 
D Despesas com Vale-Transporte Pagamento de Vale-transportee 
Vale-refeição 800,00 
D Despesas com Vale-Refeição Pagamento de Vale-transporte e 
Vale-refeição 1.600,00C 
Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de Vale-transporte e 
Vale-refeição 2.400,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(57) D Despesas com Amortizações Amortização dos bens intangíveis 415,00 
C Marcas e Patentes Amortização dos bens intangíveis 415,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(58) D Despesas com Amortizações Amortização dos bens intangíveis 417,50 
C Softwares Amortização dos bens intangíveis 417,50 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(59) D Despesas com Depreciações 
Depreciação dos bens imobilizado 3.369,50 
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 
Depreciação dos bens imobilizado 539,50 
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 
Depreciação dos bens imobilizado 1.494,00 
43 
 
C Depreciações Acumuladas Veículos 
Depreciação dos bens imobilizado 1.336,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(60) D Despesas com Salários Folha de pagamento e Encargos trabalhistas 
Nov/2019 9.900,00 
C Salários a Pagar Folha de pagamento e Encargos trabalhistas 
Nov/2019 9.900,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(61) D Horas Extras 
Folha de pagamento e Encargos trabalhistas Nov/2019 582,95 
C Salários a Pagar Folha de pagamento e Encargos trabalhistas 
Nov/2019 582,95 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(62) D Salários a Pagar Folha de pagamento e Encargos trabalhistasNov/2019 
1.063,97 
C INSS a recolher 1.063,97Folha de pagamento e Encargos trabalhistasNov/2019 
1.063,97 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(63) D Salários a Pagar Folha de pagamento e Encargos trabalhistasNov/2019 
169,15 
44 
 
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Folha de pagamento e Encargos 
trabalhistas 
Nov/2019 169,15 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(64) D Salários a Pagar Folha de pagamento e Encargos trabalhistas 
Nov/2019 594,00 
C Despesas com Vale-Transporte Folha de pagamento e Encargos trabalhistas 
Nov/2019 594,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(65) D Salários a Pagar Folha de pagamento e Encargos trabalhistas 
Nov/2019 40,00 
C Despesas com Vale-refeição Folha de pagamento e Encargos trabalhistasNov/2019 
40,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
 (66) D Despesas com INSS Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 2.809,43 
C INSS a pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 
2.809,43 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(67) D Despesas com FGTS Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
45 
 
Sociais Nov/2019 838,64 
C FGTS a pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 
838,64 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(68) D Despesas com Férias Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 1.164,77 
C Férias a Pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 
1.164,77 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(69) D Férias a Pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 169,06 
C INSS sobre Férias a Recolher Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 
124,68 
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 
Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 44,38 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(70) D Encargo s Sociais sobre Férias Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
46 
 
Sociais Nov/2019 405,34 
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 
405,34 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(71) D Despesas com 13° Salário Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 873,58 
C 13º Salário a pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos sociais 
Nov/2019 873,58 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(72) D 13º Salário a pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 102,75 
C INSS sobre 13º Salário a recolher Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
SociaisNov/2019 88,65 
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 14,10 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(73) D Encargo s Sociais sobre 13 ° Salário Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 304,01 
C Encargos Sociais sobre 13 º Salário a Pagar Apropriação férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Nov/2019 304,01 
47 
 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(74) D INSS a Paga r Pag. Encargos trab. ref. folha de pagamento 
Out/2019 2.707,11 
 D FGTS a pagar Pag. Encargos trab. ref. folha de pagamento 
Out/2019 
808,09 
 D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Pag. Encargos trab. ref. 
Folha de pagamento 
Out/2019 190,52 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pag. Encargos trab. ref. Folha de 
pagamento 
Out/2019 
3.705,72 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
SUBTOTAL DO DIA: 289.142 ,32 289.142,32 
 
TOTAL DO MÊS: 4.598.006,04 4.598.006,04 
 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
SÃO PAULO, 02 de dezembro de 201 9 
(75) D Estoques de Mercadorias Compra de mercadoria ''A'' 428.450,00 
48 
 
 D ICMS a Recuperar Compra de mercadoria ''A'' 94.050,00 
 C Fornecedores Compra de mercadoria ''A'' 
522.500,00 
SUBTOTAL DO DIA: 522.500,00 522.500,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
SÃO PAULO, 05 de dezembro de 2019 
(76) D Salários a Pagar Pagamento de salário Nov/2019 8.615,83 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de salário Nov/2019 
8.615,83 
SUBTOTAL DO DIA: 8.615,83 
8.615,83 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
SÃO PAULO, 08 de dezembro de 2019 
(77) D Fornecedores Pag. Fornecedor 50% restante da compra 
Realizada out /2019 190.000 ,00 
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pag. Fornecedor 50% restante da com pra 
Realizada out /2019 
190.000,00 
SUBTOTAL DO DIA: 190.000,00 190.000,00 
SÃO PAULO, 15 de dezembro de 2019 
49 
 
(78) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda de mercadoria ''A'' 1.204.500,00 
 C Receitas de Vendas Venda de mercadoria ''A' 
1.204.500,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(79) D CMV Venda de mercadoria ''A'' 450.659,00 
 C Estoques de Mercadorias Venda de mercadoria ''A'' 
450.659,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(80) D ICMS sobre Vendas Venda de mercadoria ''A'' 216.810,00 
 C ICMS a Recolher Venda de mercadoria ''A'' 
216.810,00 
 
SUBTOTAL DO DIA: 1.871.9 69,00 
1.871.96 9,00 
--------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
SÃO PAULO, 21 de dezembro de 2019 
(81) D Aplicações Financeiras Aplicação financeira rendimento 10% ao mês 
200.000,00 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Aplicação financeiro rendimento 10% ao 
mês 200.000,00 
50 
 
SUBTOTAL DO DIA: 200.000,00 
200.000,00 
--------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
SÃO PAULO, 25 de dezembro de 2019 
(82) D Duplicatas Descontadas Duplicatas com venc. Nesta data ref. venda 
12/11/2019 1.314.000,00 
 C Clientes Duplicatas com venc. Nesta data ref. venda 
12/11/2019 
1.314.000,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(83) D Juros Passivos Juros de dez. ref. ao desconto de duplicata 
25/11/2019 54.793,80 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Juros de Dez. ref. ao desconto de 
duplicata 
25/11/2019 54.793,80 
SUBTOTAL DO DIA: 1.368.7 93,80 
1.368.793,80 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
SÃO PAULO, 31 de dezembro de 201 9 
(84) D ICMS a Recolher Apuração ICMS do mês 94.050, 00 
51 
 
 C ICMS a recuperar Apuração ICMS do mês 
94.050,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(85) D Aplicações Financeiras Rendimento de aplicações financeiras 
Realizadas 24/12/2019 6.660,00 
 C Rendimentos de Aplicações Bancárias Rendimento de aplicações 
financeiras 
Realizadas 24/12/2019 
6.660,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(86) D PIS a Recolher Pagamento de tributos apurados nov. /2019 
7.891,00 
 D COFINS a Recolher Pagamento de tributos apurados nov. /2019 
36.420,00 
 D ISS a Recolher Pagamento de tributos apurados nov. /2019 
5.000,00 
 D ICMS a Recolher Pagamento de tributos apurados nov. /2019 
151.020,00 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de tributos apurados nov. 
/2019 200.331,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
 
52 
 
Lcto Tipo Conta Histórico DébitoCrédito (87) D INSS a D FGTS Pagar Pag. Encargos trabalhistas ref. 
folha de 
Pagamento Nov./2019 2.809,43 
 D FGTS a Pagar Pag. Encargos trabalhistas ref. f olha de 
Pagamento Nov./2019 838,64 
 D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Pag. Encargos trabalhistas 
ref. folha de 
Pagamento Nov./2019 227,63 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa 3. Pag. Encargos trabalhistas ref. folha de 
Pagamento Nov./2019 875,70 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(88) D Despesas com Energia Elétrica Despesas operacionais Dez/2019 
750,00 
 D Despesas com Água Despesas operacionais Dez/2019 400,00 
 D Despesas com Aluguéis Despesas operacionais Dez/2019 
6.000,00 
 D Despesas com Telefones Despesas operacionais Dez/2019 
300,00 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Despesas operacionais Dez/2019 
7.450,00 
53 
 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(89) D Despesas com Amortizações Amortização dos bens intangíveis 415,00 
 C Marcas e Patentes Amortização dos bens intangíveis 
415,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(90) D Despesas com Amortizações Amortização dos bens intangíveis 
417,50 
 C Software Amortização dos bens intangíveis 
417,50 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(91) D Despesas com Depreciações Depreciação dos bens do imobilizado 
3.369,50 
 C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios Dep dos bens do 
imobilizado 539,50 
 C Depreciações Acum Máq e Eq Depre dos bens do imobilizado 
1.494,00 
 C Depreciações Acumuladas Veículos Depreciação dos bens do 
imobilizado 1.336,00 
----------------------------------------------------------- X -----------------------------------------
------------- 
(92) D Despesas com Vale-Transporte Pagamento de Vale-transporte e 
Vale-Refeição 800,00 
54 
 
 D Despesas com Vale-Refeição Pagamento de Vale-transporte e 
Vale-Refeição 
1.600,00 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de Vale-transporte e 
Vale-Refeição 
2.400,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(93) D Despesas com Salários 9.900,00Folha de pag. E Encargos trabalhistas 
Dez/2019 
 C Salários a Pagar 9.900,00Folha de pag. E Encargos trabalhistas 
Dez/2019 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(94) D Horas Extras Folha de pag. E Encargos trabalhistas 
Dez/2019 862,57 
 C Salários a Pagar Folha de pag. E Encargos trabalhistas 
Dez/2019 862,57 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(95) D Salários a Pagar Folha de pag. E Encargos trabalhistas sociais Dez/2019 
Dez/2019 1.100,59 
C INSS a recolher Folha de pag. E Encargos trabalhistas 
55 
 
Dez/2019 
1.100,59 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(96) D Salários a Pagar Folha de pag. E Encargos trabalhistas 
Dez/2019 150,16 
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Folha de pag. E Encargos 
trabalhistas 
Dez/2019 
150,16 
---------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(97) D Salários a Pagar Folha de pag. E Encargos trabalhistas 
Dez/2019 594,00 
C Despesas com Vale-Transporte Folha de pag. e Encargos trabalhistas 
Dez/2019 594,00 
----------------------------------------------------------- X -----------------------------------------
------------- 
(98) D Salários a Pagar Folha de pag. E Encargos trabalhistas 
Dez/2019 40,00 
C Despesas com Vale-Refeição Folha de pag. E Encargos trabalhistas 
Dez/2019 40,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
56 
 
(99) D Despesas com INSS Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Dez/2019 2.884,35 
C INSS a Pagar Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Dez/2019 2.884,35 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
100) D Despesas com FGTS Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Dez/2019 861,00 
 C FGTS a Pagar Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Dez/2019 861,00 
----------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------ 
(101) D Despesas com Férias Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Dez/2019 
C Férias a Pagar Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Dez/2019 1.195,83-
---------------------------------------------------------- X ------------------------------------------------------
(102) 
D Férias a Pagar Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Dez/2019 171,53 
C INSS sobre Férias a Recolher Apropriação Férias, 13º Salário e Encargos 
Sociais Dez/2019 127, 64 
57 
 
C Imposto