Demonstrativos Contábeis da Praxis06 LTDA

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Essa atividade deve ser resolvida no programa didático ACCOUNT – emitindo os relatórios do BP, DRE, DMPL, DLPA, DVA e DFC.
I. Cadastre a Sociedade Empresarial
Nome Empresarial: SOCIEDADE EMPRESARIAL PRAXIS06 LTDA
Aluno responsável: Seu nome
Instituição de ensino: UCDB
Cidade onde você mora:
Exercício Social será de Janeiro de 2021
Estrutura das contas: Analítico com grupos e subgrupos
Apuração dos balancetes: Mensalmente
II. Elabore o Elenco de contas classificando apenas as contas que vai utilizar, conforme o Balanço Patrimonial da entidade.
III. Elabore a posição INICIAL, de acordo com o BALANCETE da Entidade, DISPONÍVEL abaixo referente à 31/01/2021
O Balancete da empresa PRAXIS06 LTDA abaixo deve ser colocado como dados iniciais no Account.
SOCIEDADE EMPRESARIAL PRAXIS 06
	 
	SALDOS
	Conta
	 
	Banco
	R$ 86.185,00
	Mercadorias
	R$ 15.500,00
	Clientes
	R$ 4.500,00
	Imóveis
	R$ 52.000,00
	Depreciação Acum. Imóveis
	R$ 173,33
	Móveis
	R$ 13.800,00
	Depreciação Acum. Móveis
	R$ 115,00
	Veículos
	R$ 23.600,00
	Depreciação Acum. Veículos
	R$ 393,33
	Máquinas e equipamentos
	R$ 1.800,00
	Depreciação Acum. Maq. Equip
	R$ 15,00
	Fornecedores
	R$ 9.000,00
	Imposto a pagar
	R$ 3.847,50
	Financiamento de Veículos
	R$ 20.000,00
	Financiamentos Diversos a Pagar
	R$ 24.400,00
	Capital Social
	R$ 95.000,00
	Reservas de Lucros
	R$ 23.340,00
	Receita
	R$ 50.500,00
	CMV
	R$ 22.500,00
	Marketing
	R$ 1.500,00
	Energia Elétrica
	R$ 185,00
	Água e Esgoto
	R$ 85,00
	Publicidades
	R$ 585,00
	Depreciação
	R$ 696,66
	Imposto sobre vendas
	R$ 3.847,50
IV. Escriture a folha de pagamento, e os eventos de janeiro. Elabore o Balancete de Verificação, apure o Resultado de Janeiro de 2021
V. Produza os todos demonstrativos contábeis da sociedade empresarial. (BP, DRE, DFC, DLPA, DMPL, DVA)
ORIENTAÇÕES
A empresa PRAXIS06 LTDA, enviou à contabilidade a planilha com o salário e desempenho de horas extras de seus colaboradores. Você elaborou o cálculo da folha de pagamento e agora deve integrar e contabilizar a folha de pagamento.
Os dados do cálculo da folha de pagamento de Janeiro, foram realizados na atividade 2 desta prática.
Você deve lembrar que esses cálculos se referem aos funcionários e os lançamentos devem ser registrados em 31/01/2021.
Reconhecimento da despesa SALÁRIO
D - Salários (Despesas DRE)
C - Salários a pagar (Passivo circulante patrimonial)
H: Valor referente à despesas de salários do mês.
E o valor será o salário dos funcionários
Reconhecimento da despesa HORA EXTRA
D - Horas extras (Despesas DRE)
C - Salários a pagar (Passivo circulante patrimonial)
H: Valor referente à despesas de horas extras do mês.
E o valor será o cálculo da hora extra dos funcionários
Reconhecimento do desconto do INSS
D - Salários a pagar (Passivo circulante patrimonial)
C - INSS a recolher (Passivo circulante patrimonial- parte funcionário)
H: Valor referente à desconto de INSS do mês.
Reconhecimento do desconto do IRRF
D - Salários a pagar (Passivo circulante patrimonial)
C - IRRF a recolher (Passivo circulante patrimonial- parte funcionário)
H: Valor referente à desconto de IR na fonte do mês.
Tem funcionário que não possui IRRF porque a remuneração não alcançou o valor tributável.
Existem várias outras rubricas de proventos e de descontos e ou compensações como: Comissão, prêmios por desempenho, contribuição sindical (hoje facultativo) vale transporte, vale alimentação, salário família etc., mas nessa atividade não faremos nem cálculo nem reconhecimento desses eventos.
Mas temos que reconhecer o valor do INSS PATRONAL que é a contribuição da empresa para a seguridade do colaborador e o Fundo de garantia por tempo de Serviço FGTS.
Os dois eventos são calculados sobre o valor total da folha de pagamento.
Os lançamentos são:
Reconhecimento da despesa do FGTS
D - FGTS (despesa da empresa DRE)
C - FGTS a pagar (Passivo circulante patrimonial)
H: Valor referente à despesa de FGTS do mês.
E o valor será o total calculado para o mês da empresa.
Reconhecimento da despesa do INSS PATRONAL
D - INSS (despesa da empresa DRE)
C - INSS a recolher (Passivo circulante patrimonial - parte empresa)
H: Valor referente à despesa de INSS do mês.
E o valor será o total calculado para o mês da empresa.