Questões Contabilidade Tributária

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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I 
EGT0028_A1_202009205003_V1 
 
 
 
1. 
 
 
 O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de 
regra: 
 
 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
mesmo exercício financeiro 
 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
mesmo exercício financeiro, porém não pode retroagir 
 
 
 
A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data 
de sua publicação 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no 
próximo exercício financeiro 
 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea 
"b", da CF/88, a lei que cria ou aumenta tributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, 
deve ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Dentre as alternativas a seguir, aplicando os conhecimentos sobre a competência tributária, assinale 
qual delas contém todos os gravames pertencentes à União Federal: 
 
 
IPI, PIS, IPVA e CIDE 
 
 
PIS, COFINS, II e IPI 
 
 
CIDE, COFINS, PIS e ISSQN 
 
 
IR, IOF, ITCD e COFINS 
 
 
II, IE, IOF e ITBI 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Explicação: O PIS é uma contribuição federal, a Cofins é uma contribuição federal sobre o faturamento, o 
Imposto de Importação é cobrado pela União e o IPI também. A única opção que contém todos os 
gravames de competência federal é a alternativa c (cê). 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Entre os princípios constitucionais tributários está o princípio da legalidade, isto é, nenhum ente federado 
(União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça 
(art. 150, inciso I da Constituição Federal). A lei que criar tributo, segundo o Código Tributário Nacional, 
deve conter cinco elementos mínimos. Assinale a alternativa que não representa um desses elementos: 
 
 
Ente arrecadador 
 
 
Sujeito passivo 
 
 
Alíquota 
 
 
Base de cálculo 
 
 
Fato gerador 
 
 
 
Explicação: 
A atual Constituição Federal estabelece os princípios constitucionais tributários. Um deles é o princípio da 
legalidade, isto é, nenhum ente federado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou 
aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, inciso I da Constituição Federal). Ainda assim, o 
Código Tributário Nacional estabelece que, no caso da criação de um novo tributo, a lei que o instituir deve 
ter no mínimo cinco elementos: fato gerador, alíquota, base de cálculo, sujeito passivo e penalidades. 
Assim, ente arrecadador não está entre os cinco elementos mínimos, visto que o próprio ente é o autor da 
lei, estando implícito o ente arrecadador. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
(Quadrix/2012/CRBio-6ª Região- Assist. Contábil) Representam tributos sobre o lucro: 
 
 
 
Imposto de Renda e IPI 
 
 
ICMS e Cofins 
 
 
Imposto de Renda e Contribuição Social 
 
 
Contribuição Social e PIS 
 
 
PIS e Cofins 
 
 
 
Explicação: 
Como aprendido na primeira aula, Os tributos sobre o Lucro representam parte integrante da 
contabilidade de uma empresa, e estes consistem no IRPJ e na CSLL 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
5. 
 
 
"A competência tributária, devidamente tratada na Constituição Federal, revela-nos quem são as pessoas 
políticas que podem constituir e criar tributos, que serão exigidos aos contribuintes". Analise as assertivas 
abaixo e marque a opção que completa corretamente a frase: 
Na iminência ou no caso de guerra: 
 
 
civil ou externa, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos 
compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes. 
 
 
externa, a União poderá instituir impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua 
competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua 
criação. 
 
 
interna ou convulsão social de natureza grave, a União poderá instituir, por meio de lei 
complementar, tributos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, 
os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação. 
 
 
civil ou externa, a União, os Estados e o Distrito Federal poderão instituir, por meio de lei 
complementar, tributos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, 
para atender a despesas extraordinárias, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas 
as causas de sua criação. 
 
 
interna, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para 
atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes. 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com Art. 154 da CF/88, a União poderá instituir: 
I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-
cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição; 
II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua 
competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a 
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 
156). Com relação à instituição de impostos pelos entes da federação, leia as alternativas abaixo e assinale 
aquela que não traz a relação correta entre o imposto e o ente da federação: 
 
 
O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis 
(ITBI) é um imposto de competência dos municípios 
 
 
O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência 
dos municípios 
 
 
O Imposto Territorial Rural (ITR) é um imposto de competências dos estados e do Distrito Federal 
 
 
O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito 
Federal 
 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União 
 
 
 
Explicação: 
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a 
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
156). O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União. O Impostos 
sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação 
(ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito Federal. O Imposto sobre a Propriedade 
Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência dos municípios. O Imposto Territorial 
Rural (ITR) é um imposto de competência da União. O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a 
qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis (ITBI) é um imposto de competência dos municípios. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação 
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de 
ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos 
induzir que o Tributo Indireto: 
 
 
É aquele que não considera o poder aquisitivo nema capacidade econômica do contribuinte. 
 
 
É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento 
aos cofres públicos (contribuinte de direito). 
 
 
É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. 
 
 
É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas 
operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
 
 
É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. 
 
 
 
Explicação: 
Os tributos são considerados indiretos quando na relação jurídico tributária o sujeito passivo, isto é, o 
contribuinte, paga o tributo correspondente e depois se ressarce cobrando a inclusão do mesmo no preço 
do produto. Como exemplos podemos citar o IPI e o ICMS. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os 
recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de 
serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é 
denominado: 
 
 
Contribuição de Melhoria 
 
 
Imposto 
 
 
Multa 
 
 
Empréstimo Compulsório 
 
 
Taxa 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que 
não estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, 
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por esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as 
despesas com saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.