Exercício 1NPC Tributos, competência para enviar aos alunos COM AS RESPOSTAS

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1)Cespe/Advogado Correios/2011) Tributo, definido como prestação pecuniária como 
"compulsória em moeda, pode constituir sanção de ato ilícito, cobrada mediante 
atividade -judicial ou administrativa. ( FALSO ) 
2)Cespe/Especialista ANTAQ/2009) Julgue os itens a seguir relativos à definição, às 
finalidades básicas e à natureza jurídica do tributo usando Verdadeiro ( V ) ou Falso (F): 
1) Tributo é toda prestação pecuniária sancionatória de ato ilícito. 
2) A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da 
respectiva obrigação, devendo-se considerar, necessariamente, para qualificá-la, a 
destinação legal do produto de sua arrecadação.: 
3) Com relação às espécies de tributos existentes no âmbito federal, o CTN trouxe uma 
distribuição tripartite, que foi mantida pela Constituição Federal.: 
4) Os impostos terão sempre caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade 
econômica do contribuinte. : 
(a) V, F, V,F 
(b) F, F, V, V 
(c) F, F, F, F 
(d) F, V, V,F 
(e) F, V, V,V 
3)(Funrio/Advogado FURNAS/2009) Com relação ao conceito de tributo, conforme 
disciplinado pelo Código Tributário Nacional, é correto afirmar que tributo é toda 
prestação pecuniária 
(A) ou não compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não 
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
(B) compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua 
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada. 
(C) compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, incluindo sanção 
de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente 
vinculada. 
(D) ou não compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, incluindo 
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada. 
(E) compulsória ou voluntária, em moeda, bens ou serviços, que não constitua 
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada. 
 
4) (FCC/auditor fiscal tributário - Município São Paulo/2012) Um contribuinte 
deixou de emitir o documento fiscal referente a uma prestação de serviço tributada pelo 
ISS, tributo de competência municipal, e, como consequência, foi-lhe aplicada 
penalidade pecuniária pelo descumprimento dessa obrigação acessória (art. 230, caput, 
inciso V, alínea a do Decreto Municipal 52.703/11) Essa penalidade pecuniária 
(A) é taxa, pois tem a finalidade de ressarcir o erário pelo dano causado pelo 
descumprimento de uma obrigação acessória. 
(B) é imposto, pois está prevista na legislação do ISS. 
(C) não é imposto, mas é tributo, em sentido amplo, pois tem natureza compulsória. 
(D) é tributo, porque é cobrado por meio de atividade vinculada, conforme 
estabelece o Código Tributário Nacional. 
(E) não é tributo, pois sanção pelo cometimento de ato ilícito não pode ser definida 
como tributo. 
 
5) (ESAF/Assistente Técnico Administrativo - MF/2009) A determinação da natureza 
jurídica específica do tributo, de acordo com o Código Tributário Nacional, decorre, 
especificamente: 
a) do fato gerador da respectiva obrigação. 
b) da destinação legal do produto da arrecadação. 
c) da denominação. 
d) da fixação do agente arrecadador. 
e) das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obrigação. 
 
6). (CEPERJ - Especialista de Previdência Social - RJ/2010) O tributo cobrado em 
decorrência da execução de obras públicas que tenham como decorrência a valorização 
imobiliária do patrimônio das pessoas é chamado de: 
(A) imposto. 
(B) taxa. 
(C) fato gerador 
(D) base de cálculo. 
(E) contribuição de melhoria. 
 
7).Pertencem à competência comum: 
a) a taxa, o imposto e a contribuição de melhoria. 
b) a taxa e os impostos diretos. 
c) os impostos diretos e os indiretos. 
d) a contribuição de melhoria e os impostos indiretos. 
e) a taxa e a contribuição de melhoria. 
 
8). (CEPERJ/Especialista de Previdência Social - RJ/2010) Não é considerado exemplo 
de imposto indireto: 
(A) imposto sobre produtos industrializados. 
(B) imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços. 
(C) imposto sobre serviços 
(D) imposto de importação. 
(E) imposto sobre a propriedade de veículos automotores. 
 
9.) (FGV/VI Exame OAB - Duque de Caxias/2012) Com base no Sistema Tributário 
Nacional, assinale a alternativa correta. 
 
(A) A contribuição de melhoria é um tributo de competência exclusiva dos Estados 
federados. 
(B) As taxas podem ser instituídas pela União, Estados e Distrito Federal e 
Municípios. 
(C) O ICMS tem destinação orçamentária específica. 
(D) Os impostos têm por finalidade precípua a intervenção do Estado na atividade 
econômica. 
(E) N.D.R 
10) Marque Verdadeiro ou Falso: 
1) A competência tributária abrange o poder de legislar plenamente, incluindo-se o 
estabelecimento de normas gerais em matéria tributária, desde que não existam normas 
gerais impostas pela União sobre a mesma matéria. 
2) Considere que o estado de Roraima tenha atribuído à União as funções de arrecadar 
ou fiscalizar tributos, ou de executar leis. serviços, atos ou decisões administrativas em 
matéria tributária. Nessa situação, tal atribuição não compreenderá a competência 
daquele estado. 
3)Cespe/Advogado Correios/2011) Se determinado estado da Federação não tiver 
instituído o imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), essa ausência 
de exercício da competência tributária não a deferirá a pessoa jurídica de direito público 
diversa daquela a que a Constituição Federal de 1988 tenha atribuído tal competência. 
4) Competência cumulativa pode ser definida como a competência do DF para legislar 
em matéria tributária, em territórios federais. 
 
(a) V, F, V,F 
(b) F, F, V, V 
(c) F, V, F, F 
(d) F, V, V,F 
(e) F, V, V,V 
 
OBS: a afirmativa 01 está errada por causa do art. 24 §3º da Constituição 
Federal/88 
11) (Cespe/Auditor Fiscal da Receita Estadual - ES/2009) Julgue os itens subsequentes 
acerca da competência tributária e marque a assertiva VERDADEIRA: 
a) Os estados e os municípios têm competência para instituir contribuições de 
intervenção no domínio econômico. 
b) A instituição de taxas de serviços públicos é de competência tributária comum 
entre os entes da Federação. . 
c) E legalmente facultado ao Município o exercício de sua competência tributária 
para a instituição do ITCMD. 
d) A CF criou os tributos possíveis de serem instituídos pelos entes da Federação, 
sendo proibida a criação de outros. 
e) N.D.R 
12) Marque Verdadeira ou Falsa 
1) Compete à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios instituir 
impostos, taxas, contribuições de melhoria e contribuições para o custeio do serviço de 
iluminação pública. 
2) Distrito Federal poderá instituir os seguintes tributos: imposto sobre operações 
relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte 
interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS); imposto de transmissão causa 
mortis e doação de quaisquer bens ou direitos (ITCMD); impostos sobre propriedade de 
veículos automotores (IPVA), propriedade predial e territorial urbana ÇIPTU), imposto 
de transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por 
natureza ou acessão física (ITBI); e imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS). 
3)A transferência da capacidade tributária ativa envolve o poder de arrecadar e fiscalizar 
o tributo, mas não o poder de institui-lo por meio de lei 
4) No que tange às contribuições para a seguridade social, a lei poderá instituir outras 
fontes destinadas a garantir a manutenção ou expansão da seguridade social, obedecido 
o disposto no art. 154, I 
(a) V, F, V,F 
(b) F, F, V, V 
(c) F, V, F, F 
(d) F, V, V,F 
(e) F, V, V,V 
 
13) O art. 154, inciso I, da Constituição Federal, outorga o que se costuma chamar de 
competênciatributária residual, permitindo que institua outros impostos que não os 
previstos no art. 153. Sobre estes impostos, é incorreto afirmar que: 
 
a) Estados e Municípios não possuem competência tributária residual. 
b) Terão de ser, necessariamente, não cumulativos. 
c) Não poderão ter base de cálculo ou fato gerador próprios dos impostos já 
discriminados na Constituição Federal. 
d) Apenas a União e o Distrito Federal possuem essa competência. 
e) N.D.R 
 
14) (ESAF/Analista de Comércio Exterior - MDIC/2012) Competência Tributária é a 
parcela de poder fiscal que as pessoas políticas que compõem a Federação recebem 
diretamente da Constituição para instituir, cobrar e administrar os tributos a ela 
atribuídos 
Sobre a Competência Tributária, julgue os itens abaixo, e em seguida assinale a opção 
correspondente. 
I. Embora tal competência seja indelegável, a lei permite a delegação das funções 
de arrecadar ou fiscalizar tributos a outras pessoas jurídicas de direito público. 
Verdadeiro 
II. O produto da arrecadação do Imposto de Renda retido na fonte dos servidores 
estaduais e municipais, embora pertença aos respectivos Estados e Municípios, não 
retira da União sua competência legislativa e regulamentadora em relação a este tributo, 
: também pouco as funções de fiscalizar e exigir o pagamento quando não tenha havido 
retenção: Falso art. 158 CF/88 
III. A mesma pessoa política detentora da competência de instituir, arrecadar e 
administrar determinado tributo é também aquela competente para conceder isenções 
dele, sem exceções. Verdadeiro 
IV. O não exercício da competência tributária por determinada pessoa política 
autoriza a União a exercitar tal competência .Falso 
a) Há apenas um item correto. 
b) Há apenas dois itens corretos. 
c) Há apenas três itens corretos. 
d) Todos os itens estão corretos. 
e) Todos os itens estão incorretos. 
15.) (FCC/Promotor de Justiça - CE/2011) São impostos de competência da União e do 
Distrito Federal, respectivamente, os impostos 
(A) de importação e sobre a propriedade territorial rural. 
(B) sobre circulação de mercadorias e sobre a propriedade de veículos automotores. 
(C) de exportação e sobre operações de seguro. 
(D) sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre serviços de qualquer 
natureza. (IR e ISS) 
(E) sobre operações de crédito e câmbio e sobre grandes fortunas. 
16) (FCC/Advogado - Infraero/2011) Considere: 
I. ITCMD (Imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de bens ou 
direitos). 
II. ISS (Imposto sobre serviços de qualquer natureza). 
III. ITBI (Imposto sobre a transmissão inter vivos de bens imóveis e direitos a eles 
relativos). 
IV. IPVA (Imposto sobre a propriedade de veículos automotores). 
V. IPI (Imposto sobre produtos industrializados). 
Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir os impostos indicados APENAS em 
(A) II e III. 
(B) I e IV. 
(C) I. 
(D) II, III e V. 
(E) II. 
17) (FCC/analista judiciário-executor de mandados TRF 2ã região/2012) Dentre 
outros, são impostos do Distrito Federal e da União, respectivamente, aqueles 
(A) sobre propriedade de veículos automotores e sobre transmissão causa mortis, de 
bens ou direitos. 
(B) sobre operações de crédito e câmbio e sobre prestação de serviços de 
comunicações. 
(C) sobre doação de quaisquer bens ou direitos e sobre operações relativas a títulos 
ou valores imobiliários. (ITCMD e IOF) 
(D) referentes ao exercício da competência residual e sobre operações relativas a 
prestação de serviço de transporte interestadual. 
(E) sobre produtos industrializados e sobre doação de bens móveis, imóveis ou de 
direitos 
18) (FCC- Magistratura /AL 2007) Nos termos do art. 153, §4º da Constituição Federal 
de 1988, o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural poderá ser fiscalizado e 
cobrado pelo Município. Se o Município, em caráter excepcional, resolver fazer uso 
dessa faculdade, passará a exercer: 
a) a competência plena 
b) juntamente com a união a competência tributária 
c) a competência e a capacidade tributária ativa 
d) juntamente com a união a capacidade tributária ativa 
e) a capacidade tributária ativa, ficando reservada à União a competência tributária. 
 
19) Sobre a competência tributária prevista no CTN, assinale a opção incorreta. 
 
a) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas 
jurídicas de direito público pertencem à competência legislativa daquela a quem a 
Constituição a tenha atribuído. ( art. 6º CTN) 
b) A competência tributária, salvo exceções, é indelegável, podendo a atribuição das 
funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou 
decisões administrativas em matéria tributária, ser conferida de uma pessoa jurídica de 
direito público a outra. 
c) A atribuição da função de arrecadar ou fiscalizar tributos, conferida por uma pessoa 
jurídica de direito público a outra, pode ser revogada, a qualquer tempo e 
unilateralmente, pela pessoa que a tenha conferido. 
d) A atribuição das funções de arrecadar tributos pode ser cometida a pessoas jurídicas 
de direito privado. 
e) Está autorizado pelo C.T.N a atribuição das funções de executar leis, serviços, atos ou 
decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de 
direito público a outra. 
20) Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade 
estatal especifica relativa ao contribuinte, diz-se um “tributo não vinculado”. Nesse 
sentido, é “tributo não vinculado”. 
a) a taxa de fiscalização 
b) a contribuição de melhoria 
c) a taxa de limpeza publica 
d) a taxa de melhoramento dos portos. 
e) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza 
21) É correto afirmar que 
a) os tributos são recolhidos na rede bancária mediante delegação da competência 
tributária 
b) os conceitos de competência e capacidade tributária são equivalentes 
c) a competência e a capacidade tributária são indelegáveis 
d) a competência é indelegável, mas a capacidade tributária pode ser delegada 
e) os entes públicos centralizados são investidos de competência, e os descentralizados, 
de capacidade tributária 
 
22) A competência tributária, representando delimitação do poder de tributar, é matéria 
de índole constitucional, sendo, por tal motivo, fixada pela Constituição Federal. 
Quanto à referida competência é correto afirmar que: 
a) são titulares do poder de tributar, no Brasil, a União, os Estados, o DF, os municípios 
e suas respectivas autarquias. 
b) A competência tributária não admite renúncia nem delegação, por parte do titular do 
poder de tributar que a recebeu da Constituição, porém, seu exercício será facultativo, 
podendo o titular deixar de arrecadar os tributos que lhe competem. 
c) Os municípios não detêm competência tributária, uma vez que são os Estados onde os 
mesmos se localizam que legislam sobre tributos municipais 
d) Os Estados não detêm competência tributária, uma vez que é a União que por eles 
legisla, em termos de tributos estaduais, tendo os Estados apenas a função de arrecadá-
los. 
e) A União, os Estados e os Municípios possuem competência legislativa e, 
consequentemente, a competência tributária, porém o Distrito Federal não possui 
competência tributária, pois não possui poder legislativo próprio. 
23) Em sede de competência tributária, é correto afirmar que: 
a) lei ordinária federal poderá instituir novos impostos, desde que não tenham fato 
gerador ou base de cálculo próprios dos previstos no texto constitucional 
b) lei ordinária federal poderá instituir isenções de tributos estaduais e municipais 
c) somente os Estados poderão instituir contribuições sociais 
d) somente o Município poderá instituir taxas por serviços prestados 
e) o ITR é um tributo federal que, nos termos de permissivo constitucional, poderá ser 
fiscalizado e cobrado pelos Municípios. 
 
24) Competência tributária é o poder que a Constituição Federal atribui a determinado 
ente político para que este institua um tributo, descrevendo-lhea hipótese de incidência, 
o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de cálculo e a alíquota. Sobre a competência 
tributária, avalie o asserto das afirmações adiante e marque com (V) as verdadeiras e 
com (F) as falsas; em seguida, marque a opção correta. 
1)( ) A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar 
ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em 
matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra. 
2)( ) O não-exercício da competência tributária por determinada pessoa política autoriza 
a União a exercitar tal competência, com base no princípio da isonomia. 
3)( ) A pessoa política que detém a competência tributária para instituir o imposto 
também é competente para aumentá-lo, diminuí-lo ou mesmo conceder isenções, 
observados os limites constitucionais e legais. 
 
(a) V, F, V 
(b) F, F, V 
(c) F, V, F 
(d) F, V, V 
(e) V, V, V 
 
25) Assinale a alternativa correta. 
 
(a) Somente a União pode instituir, mediante lei ordinária, impostos residuais cujos 
fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na Constituição 
Federal. 
(b) Somente a União pode instituir, mediante lei ordinária, outras fontes destinadas a 
garantir a manutenção da seguridade social, desde que os respectivos fatos geradores e 
bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na Constituição Federal. 
(c) Somente a União pode instituir, mediante lei complementar, impostos residuais, não 
cumulativos, cujos fatos geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já 
previstos na Constituição Federal. 
(d) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios podem, concorrentemente, 
instituir, apenas mediante lei complementar, impostos extraordinários cujos fatos 
geradores e bases de cálculo sejam diversos daqueles já previstos na Constituição 
Federal 
(e)N.D.R 
 
26) Assinale a opção correta. Quando a lei atribui a capacidade tributária ativa a ente 
diverso daquele que detém a competência tributária, estar-se-á diante do fenômeno da 
 
(a) solidariedade ativa. 
(b) parafiscalidade. 
(c) extrafiscalidade. 
(d) sujeição ativa. 
(e) inconstitucionalidade da lei tributária. 
 
27) A Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 - CRFB/88 atribuiu 
competência aos Estados para instituir: 
 
I. imposto sobre a transmissão de bens inter vivos. 
II. taxa, pelo exercício do poder de polícia. 
III. imposto sobre a transmissão de bens causa mortis. 
IV. contribuição previdenciária de seus próprios servidores . 
 
São corretos apenas os itens: 
 
(a) II e III 
(b) II, III e IV 
(c) I, II e IV 
(d) I e II 
(e) I, II e III 
 
28) Os impostos extraordinários podem ser instituídos pelo(a): 
 a) União, para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, 
guerra externa ou sua iminência. 
 b) União, na iminência ou no caso de guerra externa. 
 c) Estado, desde que delegada a competência tributária pela União. 
 d) Estado, para cobrir despesas com investimento público de caráter urgente e de 
relevante interesse nacional. 
 e) N.D.R 
 
29) Mediante lei ordinária, a União pode instituir 
 
(a) imposto sobre operações relativas à circulação de ouro, definido em lei como ativo 
financeiro ou instrumento cambial, na operação de origem, desde que sua alíquota não 
ultrapasse um por cento. 
(b) impostos extraordinários, compreendidos na competência tributária dos Estados ou, 
dos Municípios, ou da própria União, na iminência de guerra externa. 
(c) empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias decorrentes de 
calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. 
(d) imposto sobre doações de bens móveis, quando o doador e donatário tiverem 
domicílio no exterior. 
(e)N.D.R 
 
30) O texto constitucional fixa que compete exclusivamente à União instituir contribuições de 
intervenção no domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas e: 
 
a) sociais; 
b) especiais; 
c) nacionais; 
d) parafiscais; 
e) assistenciais 
31). Indique a assertiva correta. 
A ) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação diretamente 
dependente de determinada atividade ou serviço estatal, relativos ao contribuinte. 
B ) A contribuição social tem caráter genérico, em razão de sua destinação incerta, sem 
finalidade predeterminada. 
C ) A contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de 
que decorra valorização imobiliária. 
D ) A taxa tem sempre como fato gerador a utilização efetiva de serviço público geral. 
E)N.D.R 
 
32). Considerando o tratamento normativo dado pelo Código Tributário Nacional ao 
conceito de tributo, é INCORRETO afirmar que 
 
a) tributo é prestação pecuniária compulsória. 
b) a denominação do tributo afeta a sua natureza jurídica específica. 
c) o tributo não é sanção por ato ilícito. 
d) o tributo deve ser instituído por lei. 
e) N.D.R 
 
33) Quanto ao conceito de tributo, assinale a alternativa CORRETA: 
a) tributo é toda prestação pecuniária compulsória; 
b) tributo é toda obrigação de pagar ou fazer instituída em lei e cobrada mediante 
atividade administrativa plenamente vinculada; 
c) tributo é toda obrigação compulsória que não constitua sanção de ato ilícito; 
d) tributo é toda obrigação pecuniária compulsória, instituída em lei, que não constitua 
sanção de ato ilícito. 
e)N.D.R 
 
34) 
35) Como parte das receitas públicas, pode dizer-se dos tributos que são considerados: 
(a) Receita voluntária 
(b) Receita de direito privado 
(c) Receita derivada 
(d) Receita de capital 
(e) Receita originária 
 
36) custeio dos sistemas de previdência social mantidos pelos Estados e pelos 
Municípios: 
 
a) Não poderá ser realizado por meio de contribuições, cuja competência impositiva é 
exclusiva da União Federal. 
b) Poderá ser realizada por meio de contribuições instituídas pelos Estados e 
Municípios respectivos dede que Lei Complementar assim autorize. 
c) Poderá ser realizado por meio de contribuições instituídas pelos Estados e 
Municípios respectivos, cobradas de seus servidores 
d) N.D.R 
 
37) Considere: 
I. ITCMD (Imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de bens ou 
direitos). 
II. ISS (Imposto sobre serviços de qualquer natureza). 
III. ITBI (Imposto sobre a transmissão inter vivos de bens imóveis e direitos a eles 
relativos). 
IV. IPVA (Imposto sobre a propriedade de veículos automotores). 
V. IPI (Imposto sobre produtos industrializados). 
 
Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir os impostos indicados APENAS em 
a) II e III. 
b) I e IV. 
c) I. 
d) II, III e V. 
e) II. 
 
38) Aos Municípios, Estados e União, respectivamente, competem instituir impostos, 
dentre 
outros, sobre 
a) Transmissão causa mortis, transmissão inter vivos, e operações de crédito, câmbio e 
seguro 
b) Territorial rural, serviços de qualquer natureza, propriedade de veículos automotores 
c) transmissão inter vivos, Transmissão causa mortis e Territorial rural 
d) serviços de qualquer natureza, propriedade de veículos automotores e Territorial rural 
e) operações de crédito , câmbio e seguro; Territorial rural e circulação de mercadorias 
39) Explique a competência cumulativa. 
 
40) Explique o bis in idem e a bitributação 
 
41) Explique a competência extraordinária.