AV2 - Contabilidade Tributária II e SPEd

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UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ 
CENTRO UNIVERSITÁRIO ESTÁCIO DO CEARÁ
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Prof.º Me. Antonio Rafael Holanda da Silva
Disciplina: Contabilidade Tributária II e SPED
2ª Avaliação – AV2
Nome do(s) aluno(s): 
Matrícula: 
1) Acerca das premissas do Sistema Pública de Escrituração Digital, assinale o item incorreto: (0,5pt)
a) Redução de custos para a pessoa jurídica;
b) Eliminar a concorrência desleal, ao passo que aumenta a competitividade entre as empresas no cenário econômico;
c) Criar um ambiente que promove a burocratização de envio de documentos para a Receita Federal.
d) Estimular o compartilhamento de informações.
e) Disponibilizar aplicativos para emissão e transmissão de escriturações fiscais e contábeis.
2) Marque a alternativa na qual são apresentados apenas subprojetos do Sistema Público de Escrituração Digital (0,5pt)
a) Nota Fiscal Eletrônica, e-Financeira e Impressoras Fiscais.
b) Escrituração Contábil Digital, e-Social e Nota Fiscal de Serviços Eletrônica.
c) Escrituração Fiscal Digital, e-Social e Validador ECD.
d) SPED Contábil, SPED Fiscal e Certificação Digital.
e) Conhecimento de Transporte Eletrônico, Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais, Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica e Banco de Dados.
3) Acerca do SPED, assinale o item incorreto: (0,5pt)
a) Os subprojetos iniciais ou pilares do SPED são: Escrituração Fiscal Digital, Escrituração Contábil Digital e Nota Fiscal Eletrônica.
b) Para implantação do projeto SPED, a Receita Federal contou com a parceria de instituições, dentre elas: órgãos públicos, associações e entidades civis.
c) O SPED pode ser compreendido como um sistema por meio do qual foi criado para receber os variados tipos de documentos.
d) Para cada submódulo do projeto SPED, existe um validador específico, que requer o download no site da Receita Federal.
e) A iniciativa da Receita Federal busca otimizar o processo de identificação dos atos ilícitos praticados contra a administração pública.
4) Com base nos conhecimentos sobre tributação internacional, julgue as sentenças a seguir com (V) Verdadeiro ou (F) Falso. (0,5pt)
( ) O fato gerador do imposto de importação é a entrada de mercadoria estrangeira no território aduaneiro.
( ) O Siscomex trata-se de um portal eletrônico do Governo Federal utilizado para realizar operações voltadas ao comércio exterior, além de atuar como um método de controle e registro de mercadorias que passam pelo controle aduaneiro.
( ) Considerando a carga tributária que incide sobre a importação, o imposto de importação pode atingir até 80% do valor da mercadoria.
( ) A pessoa física pode importar até três mil dólares por vez, com acréscimo de demais tributos. No entanto, não há incidência de ICMS e IPI, visto que a pessoa física não pode importar produtos no intuito de comercializá-los.
a) F; V; F; V.
b) V; F; V; F.
c) V; F; F; F.
d) V; V; F; F.
e) V; V; F; V.
5) A Central de Balanços, embora tenha sido um subprojeto discutido na fase inicial de implantação do SPED, teve seu início em 2019, com o propósito de reunir as demonstrações contábeis das entidades participantes em único local. Cite três benefícios para a pessoa jurídica que publica documentos na Central de Balanços e explique-os. (1,0pt)
podem beneficiar-se com a geração automática de Demonstrações Contábeis como: Balanço Patrimonial (BP); Demonstração do Resultado do Exercício (DRE); Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL) e Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA) em formato XBRL (Extensible Business Reporting Language).
Se utilizar do XBRL permite que as informações sejam disponibilizados em formato único e universal. Desta forma os usuários dos dados podem automatizar o seu tratamento, diminuindo demoradas e onerosas formas de processo de informação, bem como diminuir os custos de revisão de informações.
Os gestores por sua vez podem reduzir os custos e acelerar os seus contatos com os clientes. Reguladores e departamentos de governo podem reunir, validar, comparar e analisar os dados com muito mais eficiência e utilidade do que, pelos métodos tradicionais.
6) O SPED trata-se de uma iniciativa do governo que busca simplificar processos e aumentar a fiscalização. O projeto revolucionou a contabilidade das empresas, fazendo migrar do papel para o digital todas as práticas que compõem a escrituração contábil, fiscal e previdenciária. Com base nos conhecimentos adquiridos sobre tal projeto, responda os seguintes itens: (2,0pt)
a) Dentre os subprojetos: SPED Fiscal, SPED Contribuições, SPED Contábil e ECF, escolha dois para especificar seu conceito, abrangência, obrigatoriedade e prazo.
O Sped Fiscal tem como principal objetivo apresentar informações relacionadas à apuração do ICMS e do IPI. Os arquivos da EFD ICMS/IPI têm periodicidade mensal e devem apresentar informações relativas ao mês civil ou fração que as apurações dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em períodos inferiores a um mês. Um arquivo para cada mês civil de apuração dos impostos (ICMS e IPI) para um mesmo CNPJ + IE. A EFD é de uso obrigatorio para todos os contribuintes do ICMS ou do IPI, podendo os mesmos serem dispensados dessa obrigação, desde que a dispensa seja autorizada pelo fisco da unidade federada do contribuinte e pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Abrange as informações a respeito de vendas, compras, transferências de mercadorias e produtos, bem como a base de cálculo e o valor dos impostos ICMS e IPI devidos.
O Sped Contribuições é um arquivo Digital que deve ser utilizado por pessoas jurídicas e incluem informações referentes a Contribuição para PIS/Pasep e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, atendendo a regime de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo. A EFD-Contribuições toma como base o conjunto de documentos e operações relativos as receitas ganhas, dos custos, despesas, encargos e aquisições de geradores de créditos não cumulativos. A EFD-Contribuições deve ser entregue digitalmente todos os meses, a não entrega ou entrega com erros ou omissões pode gerar multas para as empresas.
b) Disserte sobre o e-Social e cite 4 obrigações (declarações) que o subprojeto substituiu ou irá substituir.
O Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial) é um projeto do Governo Federal que tem a finalidade de integrar os dados gerados pelas empresas no que se refere às obrigações acessórias trabalhistas
· Relação Anual de Informações Sociais (RAIS);
· Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte (DIRF);
· Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social (SEFIP)
· Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (CAGED).
7) A aduana ou alfândega trata-se da repartição governamental que atua de modo a controlar a entrada e saída de mercadorias para o exterior. O território aduaneiro compreende fronteiras, orla marítima, aeroportos e portos que fiscalizam esse fluxo. Diante disso, resposta aos seguintes itens: (2,0pt)
a) Discorra sobre dois objetivos da aduana;
 Proteger a sociedade e a saúde pública 
b) Qual o destino das mercadorias que são apreendidas pela Receita Federal?
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 são destinados e levados a leilão, destruídos, doados a instituições filantrópicas ou, ainda, incorporados ao patrimônio público. Há de se falar que o procedimento administrativo que julgará a pena de perdimento não comporta recurso administrativo das decisões.
8) Na perspectiva das vantagens relacionadas ao Sistema Público de Escrituração Digital. Explique como as esferas governamentais se beneficiaram com essa iniciativa. (1,0pt)
Instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes.
De modo geral, consiste na modernização da sistemática atual do cumprimento das obrigações acessórias, transmitidas pelos contribuintes às administrações tributárias e aos órgãos fiscalizadores,utilizando-se da certificação digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo assim a validade jurídica dos mesmos apenas na sua forma digital.
1ª OBS: Envio de um único arquivo em formato PDF.
2ª OBS: A prova pode ser individual ou em dupla.
3ª OBS: Caso a prova seja em dupla, ambos precisam enviar.
4ª OBS: Envio da AV2 por meio da plataforma TEAMS.
5ª OBS: A AV2 vale 8,0 (pontos), visto que a atividade estruturada compõe 20% da nota (2,0 pontos).