Tema 08 - Lucro Real - anual (Exercícios)

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09/11/2021 20:05 Tema 08 - Lucro Real - anual (Exercícios)
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Questão 1
Completo
Não avaliada
Questão 2
Completo
Não avaliada
Iniciado em domingo, 7 Nov 2021, 16:56
Estado Finalizada
Concluída em domingo, 7 Nov 2021, 16:57
Tempo
empregado
1 minuto 21 segundos
Adição ao Lucro Líquido pode representar: 
Escolha uma opção:
a. Despesa aceita pela Contabilidade e aceita pelo FISCO
b. Despesa aceita pela Contabilidade e não aceita pelo FISCO
c. Despesa não aceita pela Contabilidade e aceita pelo FISCO
d. Despesa não aceita pela Contabilidade e não aceita pelo FISCO
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Despesa aceita pela Contabilidade e não aceita pelo FISCO
A CIA Barbacena teve base negativa em 2012 de R$ 800 e em 2013 de R$ 1.200. Em 2014, teve lucro antes de
calcular os impostos de R$ 10.000. O valor da Contribuição Social devida no ano será de 
Escolha uma opção:
a. R$ 720 Prejuízo contábil 2012 – R$ 800 
Prejuízo contábil 2013 – R$ 1200 
 
Lucro antes da compensação – R$ 10.000 
Base de compensação = 30% de 10.000 = R$ 3.000 (máximo a ser compensado) 
 
Logo podemos compensar os prejuízos de 2012 e 2013 (R$ 800 + R$ 1200) 
 
Lucro tributável R$ 10.000 – R$ 2.000 = R$ 8.000 
 
CSLL – 9% * Base Tributável = 9% * R$ 8.000 = R$ 720
b. R$ 846
c. R$ 900
d. R$ 630
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: R$ 720
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Questão 3
Completo
Não avaliada
Questão 4
Completo
Não avaliada
A Cia Mata tem prejuízo contábil no 1º ano de suas atividades no valor de R$ 340. No prejuízo estão incluídas
receitas não tributáveis no valor de R$ 40. No 2º ano, apresenta lucro contábil de R$ 1.000 incluindo despesas
não dedutíveis de R$ 200. O IR devido no 2º ano será de: 
Escolha uma opção:
a. R$ 135
b. R$ 129
c. R$ 126 Prejuízo contábil 1º ano – R$ 340 
Receitas não Tributáveis – R$ 40 
Prejuízo para compensação = -R$ 340 – R$ 40 = R$ 380 
 
Lucro R$ 1.000 
Despesas não dedutíveis R$ 200 
Lucro ajustado R$ 1.200 
 
Base de compensação = 30% de R$ 1.200,00 = R$ 360,00 (máximo a ser compensado) 
 
Logo podemos compensar o prejuízo R$ 360 
 
Lucro tributável R$ 1.200 – R$ 360 = R$ 840 
 
IR – 15% * Base Tributável = 15% * R$ 840 = R$ 126,00
d. R$ 180
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: R$ 126
Para as questões 4 a 6 observe o quadro abaixo e responda o solicitado:
Descrição X1 X2 X3 X4
Total das
Receitas
16.800 16.000 20.000 20.000
Total das
Despesas
17.000 15.400 19.600 17.700
Receitas não
Tributáveis
400 400 1.500 0
Despesas não
Dedutíveis
900 400 800 0
 
Calcule o IR e a CSLL no exercício de X1 
 
(a resolução está na questão 06)
Escolha uma opção:
a. R$ 45 e R$ 27
b. R$ 47 e R$ 26
c. R$ 43 e R$ 20
d. R$ 50 e R$ 28
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: R$ 45 e R$ 27
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Questão 5
Completo
Não avaliada
Para as questões 4 a 6 observe o quadro abaixo e responda o solicitado:
Descrição X1 X2 X3 X4
Total das
Receitas
16.800 16.000 20.000 20.000
Total das
Despesas
17.000 15.400 19.600 17.700
Receitas não
Tributáveis
400 400 1.500 0
Despesas não
Dedutíveis
900 400 800 0
 
Calcule o IR e a CSLL no exercício de X2 
 
(a resolução está na questão 06)
 
Escolha uma opção:
a. R$ 150 e R$ 90
b. R$ 90 e R$ 54
c. R$ 123 e R$ 64
d. R$ 30 e R$ 9
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: R$ 90 e R$ 54
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Questão 6
Completo
Não avaliada
Para as questões 4 a 6 observe o quadro abaixo e responda o solicitado:
Descrição X1 X2 X3 X4
Total das
Receitas
16.800 16.000 20.000 20.000
Total das
Despesas
17.000 15.400 19.600 17.700
Receitas não
Tributáveis
400 400 1.500 0
Despesas não
Dedutíveis
900 400 800 0
 
Calcule o IR e a CSLL no exercício de X4 
 
Escolha uma opção:
a. R$ 390 e R$ 234
b. R$ 300 e R$ 180
 X1 X2 X3 X4 
Lucro Antes do IR (R$ 200) R$ 600 R$ 400 R$ 2300 
(+) Adições R$ 900 R$ 400 R$ 800 0 
(-) Exclusões (R$ 400) (R$ 400) (R$ 1500) 0 
Lucro Líquido Ajustado R$ 300 R$ 600 (R$ 300) R$ 2300 
(-) Comp. Prej Fiscal 0 0 0 (R$ 300) 
Lucro Fiscal R$ 300 R$ 600 (R$ 300) R$ 2000 
IR (15%) R$ 45 R$ 90 0 R$ 300 
CSLL (9%) R$ 27 R$ 54 0 R$ 180 
c. R$ 345 e R$ 207
d. R$ 350 e R$ 280
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: R$ 300 e R$ 180
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Questão 7
Completo
Não avaliada
A Cia Xará apresentou o seguinte resultado ao longo do exercício de x6: Calcule o IR e a CSLL no exercício de
X6 
 
Lucro ou
Prejuízo
Jan 70.000
Fev 50.000
Mar 45.000
Abr 35.000
Mai 15.000
Jun -5.000
Jul -20.000
Ago -10.000
Set 0
Out -3.000
Nov 29.000
Dez 44.000
Lucro em
2006 250.000
 
O Escritório de Contabilidade que fez a escrita da empresa, por simplificação optou pelo Lucro
Real Trimestral. Após apurar o valor de IR e CSLL apurado a cada trimestre e o valor se tivesse
optado pelo Lucro Real Anual, assinale a única alternativa INCORRETA:
 
Escolha uma opção:
a. No 3º Trimestre não houve pagamento de IR e CSLL pois a empresa apurou Prejuízo Fiscal no Período.
b. O IR anual foi da ordem de R$ 38.500,00 e a CSLL anual foi de R$ 22.500.
c. O valor máximo de compensação do prejuízo fiscal no 4º Trimestre é de R$ 21.000.
d. A apuração do IR e CSLL de forma trimestral é mais vantajosa que a forma anual 
 
 1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Total Anual 
Lucro Antes do IR 165.000 45.000 (30.000) 70.000 250.000 
(-) Comp. Prej Fiscal 0 0 0 (21.000) 0 
Lucro Fiscal 165.000 45.000 (30.000) 49.000 250.000 
IR – 15% 24.750 6.750 0 7.350 38.850 37.500 
IR – Adicional de 10% 10.500 0 0 10.500 1.000 
CSLL – 9% 14.850 4.050 0 4.410 23.310 22.500 
 
O prejuízo máximo que poderia ser compensado no 3º trimestre é R$70.000 * 30%, ou seja, R$ 21.000.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A apuração do IR e CSLL de forma trimestral é mais vantajosa que a forma anual
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Questão 8
Completo
Não avaliada
Questão 9
Completo
Não avaliada
Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2010, sendo tributada pelo lucro real
trimestral. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no
valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo
receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Qual o valor do imposto de
renda e da contribuição social devidos pela empresa referente ao 2o trimestre, em reais.
 
Escolha uma opção:
a. IR – R$ 73.540 e CSLL – R$ 19.840
b. IR – R$ 102.000 e CSLL – R$ 42.000
c. IR – R$ 47.000 e CSLL – R$ 11.432
d. IR – R$ 65.000 e CSLL – R$ 25.560 1º Trimestre de 2010 - Base negativa = R$ 60.000,00 - R$ 4.000,00 = R$
56.000,00 
2º Trimestre de 2010 
Lucro Contábil = R$ 360.000,00 
(+) Adições = R$ 0,00 
(-) Exclusões =(R$ 20.000,00) 
Base ajustada = R$ 340.000,00 
( - ) Compensação (30%) = R$ 56.000,00 
Lucro Real = R$ 284.000,00 
IRPJ (15%) = R$ 42.600,00 
IRPJ (10%) = R$ 284.000,00 – R$ 60.000,00 = R$ 224.000,00 x 10% = R$ 22.400,00 
IRPJ a pagar = R$ 65.000,00 
CSLL (9%) = R$ 284.000,00 x 9% = R$ 25.560,0 
e. IR – R$ 68.500 e CSLL – R$ 23.526
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: IR – R$ 65.000 e CSLL – R$ 25.560
A CIA Rio de Janeiro lucro em 2015 de R$ 800 e em 2016 base negativa de CSLL de R$ 1.200. Em 2017, teve lucro
antes de calcular os impostos de R$ 10.000. O valor da Contribuição Social devida no ano será de: 
Escolha uma opção:
a. R$ 1.720
b. R$ 846
c. R$ 792 Lair 10.000,00 
Compensação (1.200,00) 
Lucro real 8.800,00 
CSLL (9%) 792,00
d. R$ 750
e. R$ 630
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: R$ 792
09/11/2021 20:05 Tema 08 - Lucro Real - anual (Exercícios)
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Questão 10
Completo
Não avaliada
A Cia São Paulo tem prejuízo contábil no 1º ano de suas atividades no valor de R$ 350. No prejuízo estão
incluídas receitas não tributáveis no valor de R$ 15. No 2º ano, apresenta lucro contábil de R$ 1.100 incluindo
despesas não dedutíveis de R$ 200. O IR devido no 2º ano será de: 
Escolha uma opção:
a. R$ 135
b. R$ 123
c. R$ 180
d. R$ 140,25 
 
 
1º ano 365,00 
 
LAIR 1.100,00 
Adição 200,00 
Lucro antes da compensação 1.300,00 
Compensação (365) 
Lucro real 935,00 
IRPJ 140,25
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: R$ 140,25
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