EXERCÍCIO - ICMS - UNIP

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Exercício 1 
Durante o mês de maio, uma empresa comercial apresentou o Livro de Apuração do ICMS, com as devidas 
informações: 
 ICMS debitado pelas vendas efetuadas durante o mês: $ 115.000,00 
 ICMS creditado pelas compras efetuadas durante o mês: $ 109.000,00 
Na Demonstração de Resultados do Exercício, o contador fará constar: 
(A) $ 115.000,00 como Dedução da Receita Bruta de Vendas 
(B) $ 115.000,00 como Despesa Operacional 
(C) $ 6.000,00 como Dedução da Receita Bruta de Vendas 
(D) $ 6.000,00 como Despesa Operacional 
(E) $ 109.000,00 como CMV e $ 3.000,00 como Despesas Operacional 
 
Exercício 2 
Uma empresa contribuinte do ICMS, quando cobrado esse imposto deve efetuar o registro como custo das 
mercadorias adquiridas para revenda: 
(A) Excluindo o ICMS 
(B) Incluindo o ICMS 
(C) não Incluindo e nem excluindo o ICMS. 
 
Exercício 3 
Pelo livro de controle de ICMS, um comerciante apurou o valor de $ 120.000 de ICMS devido pelas vendas 
efetuadas durante o exercício, e de $ 90.000 de ICMS decorrente das compras efetuadas junto a seus 
fornecedores durante o mesmo exercício. Na determinação das vendas líquidas o contabilista irá 
considerar: 
(A) $ 120.000 como dedução da receita bruta de vendas 
(B) $ 120.000 como despesa operacional. 
(C) $ 30.000 como dedução da receita bruta de vendas. 
(D) $ 30.000 como despesa operacional 
(E) $ 90.000 como Custo das Mercadorias Vendidas e $ 30.000 como despesa operacional. 
 
Exercício 4 
A Cia. Araxá vende uma mercadoria para a Cia. Araguari por $ 100,00, com ICMS de 18%. A Cia. Araguari 
revende esta mercadoria para o consumidor final por $ 160,00, com ICMS de 18%. A Cia. ARAGUARI deverá 
recolher ICMS de: 
(A) Zero, ficando ainda com crédito 
(B) $ 11,00 
(C) $ 4,85 
(D) $ 13,17 
(E) $ 16,29 
 
Exercício 5 
Uma empresa contribuinte do ICMS deve registrar como custo das mercadorias adquiridas para revenda, 
quando cobrados esse imposto: 
(A) Excluindo o ICMS; 
(B) Incluindo o ICMS; 
(C) Não Incluindo e nem excluindo o ICMS; 
Exercício 6 
Um saldo devedor na conta CONTAS CORRENTES – ICMS, apresentado no final do exercício, significa que: 
(A) O volume de vendas realizadas durante o exercício superou o de compras. 
(B) O contribuinte tem direito assegurado junto ao Estado, que poderá ser compensado com o ICMS 
decorrente de vendas futuras. 
(C) As despesas com ICMS superaram os créditos do imposto. 
(D) Há ICMS a recolher. 
(E) O volume de compras realizadas durante o exercício foi menor que o de vendas. 
 
Exercício 7 
O saldo da conta ICMS a Recuperar representa: 
(A) Débito da empresa com o governo 
(B) Crédito da empresa com clientes 
(C) Créditos da empresa com fornecedores 
(D) Crédito da empresa com o governo 
(E) Débito da empresa com fornecedores 
 
Exercício 8 
A regra geral para utilização dos créditos do imposto referente aos insumos adquiridos para emprego na 
industrialização é: 
(A) A transferência para estabelecimentos de terceiros, em pagamento de insumos deles adquiridos. 
(B) O ressarcimento em espécie. 
(C) A transferência do saldo credor para o seguinte período de apuração do imposto. 
(D) Sua dedução do imposto devido pelas saídas de produtos. 
(E) O registro no Livro Registro de Saídas. 
 
Exercício 9 
A empresa Apolo Ltda., num determinado mês, comprou matéria-prima no valor de $ 100.000,00, com 
incidência de ICMS de 18%, conforme Nota Fiscal emitida. Considerando-se que a empresa é contribuinte 
do ICMS, e que só realizou essa operação, após a contabilização, assinale a alternativa correta: 
(A) Ao final do mês, a empresa tem ICMS a Recuperar no valor de $ 13.145,89. 
(B) Ao final do mês, a empresa tem ICMS a Recuperar no valor de $ 21.951,22. 
(C) Ao final do mês, a empresa tem ICMS a Recuperar no valor de $ 18.000,00. 
(D) Ao final do mês, a empresa tem ICMS a Recuperar no valor de $ 32.000,00. 
(E) Ao final do mês, a empresa não tem saldo a recuperar. 
 
Exercício 10 
O ICMS, por determinação constitucional, é um imposto não cumulativo, compensando-se o que for devido 
em cada operação de venda com o montante cobrado nas operações anteriores. 
Considere uma empresa que tenha realizado a seguinte operação: 
Aquisição 10.000 unidades 
Preço R$ 13,00 por unidade 
Alíquota do ICMS 18% 
Caso os materiais se destinem a revenda, em uma empresa contribuinte do ICMS, o valor em conta de 
Impostos a Recuperar, será, em R$: 
(A) 36.400,00 
(B) 38.740,00 
(C) 28.537,00 
(D) 13.000,00 
(E) 28.000,00 
 
 
Exercício 11 
A empresa Netuno Ltda. adquiriu um produto para revenda por R$ 15.000,00, com ICMS de 18% e sem 
incidência de qualquer outro imposto sobre essa aquisição, conforme Nota Fiscal emitida. Nesse caso, é 
correto afirmar que o referido produto será registrado no estoque da empresa por: 
(A) R$ 12.300,00, caso o ICMS seja recuperável. 
(B) R$ 15.000,00, caso registre o valor do ICMS na rubrica ICMS a recuperar. 
(C) R$ 23.293,00, registrando o ICMS como ICMS a recuperar. 
(D) R$ 15.000,00, caso não haja impedimento de cobrar o ICMS na venda. 
(E) R$ 12.300,00, caso o ICMS não seja recuperável, registrando o valor do ICMS pago como perda. 
 
Exercício 12 
A Cia. Mediterrâneo, comprou, a prazo, 200 peças para revender. Sabe-se que ela é contribuinte do ICMS. 
O preço das mercadorias sem imposto é de $ 8.000,00 e a incidência do ICMS 18%. O registro dessa 
operação se dará através do seguinte lançamento: 
 
A) D = Mercadorias 6.560,00 
D = ICMS a Recuperar 1.440,00 
C = Fornecedores 8.000,00 
B) D = Mercadorias 8.000,00 
 D = ICMS a Recuperar 1.756,10 
C = Fornecedores 9.756,10 
C) D = Mercadorias 8.800,00 
D = ICMS a Recuperar 1.440,00 
C = Fornecedores 10.240,00 
 
Exercício 13 
A Comercial MJ utiliza o sistema de Inventário Periódico, trabalhando com três contas básicas: 
Mercadorias, Compras de Mercadorias e Vendas de Mercadorias. Antes de contabilizar os ajustes de ICMS 
nas entradas e saídas de mercadorias, conforme Notas Fiscais, a contabilidade apresentava os seguintes 
saldos: 
Mercadorias: 24.000,00 
Compra de Mercadorias: 254.000,00 
Vendas de Mercadorias: 474.000,00 
Lucro Bruto: 196.000,00 
Após contabilizar os ajustes de ICMS à alíquota de 10%, a empresa vai apurar que: 
A) O inventário inicial é nulo (não há estoque) 
B) Não há dados para apurar o estoque final. 
C) O ICMS a recolher será de 47.400,00 
D) O Lucro Bruto será de 176.400,00 
E) O Lucro Bruto será de $ 174.000,00 
 
Exercício 14 
A firma Juazeiro Treze Ltda. Vendeu por $ 4.000,00 (NF emitida) sua coleção de 50 relógios antigos e, após 
recolher o ICMS de 18% incidente sobre a venda, descobriu ter sofrido um prejuízo de 15% sobre a receita 
líquida de vendas. 
Se o relojoeiro contabilizar essa operação corretamente, o custo médio unitário de seus relógios haveria ser 
de quanto? 
 
 
 
 
 
Exercício 15 
Um comerciante adquiriu a prazo 100 pares de calçados do fabricante, que emitiu, para cobertura da 
operação, nota fiscal com os seguintes dados: 
 100 pares de calçados a 20,00 = 2.000,00 
 Total da Nota Fiscal = 2.000,00 
 ICMS de 18% incluído na nota = 439,00 
Sabendo-se que o comprador é contribuinte do ICMS, o lançamento para o registro da compra, será: 
A) D = Compras 2.240,00 
C = Fornecedores 2.240,00 
B) D = Compras 1.561,00 
D = ICMS a Recuperar 439,00 
C = Fornecedores 2.000,00 
C) D = Compras 1.900,00 
D = ICMS a Recuperar 340,00 
C = Fornecedores2.240,00 
 
Exercício 16 
No balancete de 30 de junho a firma Zimbra Comercial Ltda, apresentava um estoque de mercadorias no 
valor de $ 60.000,00. 
· Durante o mesmo mês, o movimento de entradas e saídas, conforme nota fiscal, demonstrou: um 
estoque inicial de $60.000,00, com compras de $ 120.000,00 (valor das mercadorias) e vendas de 
$ 100.000,00. 
· As operações foram tributadas em 12% de ICMS nas compras, e em 17% com ICMS nas vendas. 
No mês seguinte ao acertar as contas com o fisco, a empresa demonstrará, em relação ao movimento de 
junho passado. 
A) ICMS a Recolher de $ 17.000,00 
B) ICMS a Recuperar de $ 14.400,00 
C) ICMS a recuperar de $ 4.390,00 
D) ICMS a Recolher de $ 2.600,00 
E) ICMS a Recolher de 1.160,00 
 
Exercício 17 
A sociedade Industrial Beta vendeu à Cia. Comercial, 400 badejas inox modelo nº 2. 
 Preço unitário: $ 50,00 
 ICMS de 18% 
A empresa Cia. Comercial vendeu a Maria & José 400 das bandejas compradas da Sociedade Beta. 
 Preço unitário: $ 100,00 
 ICMS de 18% 
De acordo com as informações acima, podemos afirmar que a Cia. Comercial obteve um Lucro Bruto de: 
A) $ 20.000,00 
B) $ 18.660,00 
C) $ 14.460,00 
D) $ 40.390,00 
E) $ 55.610,00 
 
Exercício 18 
Em 25 de março de X5, a Firma Mento Ltda. pagou o total de R$ 210,00, na aquisição de 4 produtos para 
revenda. Esse valor contém o preço das mesas com incidência de R$ 34,00 de ICMS. 
· A empresa mantém controle permanente de estoques 
· O critério de avaliação utilizado é pelo método PEPS (Primeiro a entrar é o primeiro a sair) 
Após contabilizar essa aquisição de mercadorias, a empresa deverá lançar na Ficha de Controle de 
Estoques, do item mesas para revenda, o valor unitário de: 
(A) R$ 44,00 
(B) R$ 50,00 
(C) R$ 46,50 
(D) R$ 52,50 
(E) R$ 41,50 
 
Exercício 19 
A empresa Industria de Balas Doces Ltda. Realizou, num determinado mês, as seguintes operações: 
 Compra, a prazo, de matéria-prima no valor de $ 100.000,00 com ICMS de 18% 
 Venda de produtos, a prazo, no valor de $ 200.000,00 com ICMS de 18%. 
Considerando-se que a empresa Indústria de Balas Doces Ltda. Só realizou estas duas operações no mês, 
após a contabilização dessas operações, assinale a alternativa correta: 
(A) Ao final do mês a empresa tem ICMS a Recuperar. 
(B) Ao final do mês a empresa tem ICMS a Recolher. 
(C) Ao final do mês a empresa não tem saldo a recolher nem a recuperar para o ICMS. 
 
Exercício 20 
A empresa Papelaria Colorida Ltda. em determinado período, realizou vendas de $ 700.000,00 sobre as 
quais incidiu ICMS à alíquota de 18%, e que nesse mesmo período, tenha adquirido canetas, para revender, 
no valor de $ 500.000,00, incidindo sobre esse valor ICMS à alíquota de 18%. Os valores de compra e venda 
correspondem ao somatório em notas fiscais. Considere, ainda, que no início do referido período, a 
empresa não apresentasse qualquer saldo de imposto a recolher ou a recuperar e que não houvesse 
qualquer outro evento que produzisse impacto sobre tributos. Considerando essas informações, a empresa 
apurou, no final desse período apurou qual resultado na conta-corrente de ICMS? 
 
Exercício 21 
De acordo com a legislação tributária, em relação aos tributos recuperáveis, é correto afirmar, para a 
empresa, o saldo da conta ICMS a Recuperar representa um(a): 
(A) Obrigação, cuja classificação é passivo não circulante. 
(B) Obrigação, que deve ser classificada como passivo circulante. 
(C) Direito, que deve ser classificado como despesas antecipadas. 
(D) Direito, em que se deve reduzir o valor do ICMS escriturado como despesa em determinado 
período. 
(E) Direito, que deve ser classificado no ativo circulante. 
 
Exercício 22 
A Cia. Comercial Presidente Prudente adquiriu mercadorias para revenda no mês de início de suas 
atividades por $ 500.000,00, com destaque de ICMS calculado à alíquota de 18%. Posteriormente, vendeu 
80% do lote dessas mercadorias por $ 900.000,00, com incidência de ICMS também à alíquota de 12%, por 
se tratar de operação interestadual. Considerando que a empresa realizou unicamente essas duas 
operações, calcule o valor do ICMS a ser recolhido referente a esse mês. 
 
Exercício 23 
A Cia. Imagem & Som, comercializa aparelhos de som. Nos registros contábeis utiliza contas patrimoniais 
distintas para contabilizar o ICMS das compras e o ICMS das vendas. Numa operação de devolução de 
compras, em razão das mercadorias estarem fora das especificações do Pedido de Compra, o valor do ICMS 
incidente sobre a devolução foi, por ocasião do registro contábil do fato, creditado à conta: 
(A) ICMS a Recuperar 
(B) ICMS sobre Vendas 
(C) ICMS a Creditar 
(D) Clientes 
(E) ICMS a Pagar 
Exercício 24 
A empresa Belke Arns, produtora de peças automotivas para linhas Volks e Ford, adquiriu na data de hoje 
matéria-prima semi processadas da empresa Tudoka Holms, com as matérias-primas cotadas a R$ 
15.000,00, com incidência de ICMS (18%). Essas mercadorias são compostas de 1.200 unidades. Na Nota 
Fiscal também está destacado o valor de fretes e seguro correspondente a R$ 500,00 (deverá ser calculado 
o ICMS de 18%). Discrimine o valor do imposto e do custo das mercadorias. 
 
Exercício 25 
A empresa Mirocerto Ltda adquiriu na data de hoje 1.500 unidades de mercadorias para revenda, da 
empresa Girlene Caras Ltda, conforme Nota Fiscal no valor total de R$ 21.000,00 com ICMS de 18%. 
Discrimine o valor do imposto e do custo das mercadorias. 
 
Exercício 26 
A empresa Comercial MFG Ltda. Adquire 50 unidades de um determinado produto no valor de R$ 17.000, 
no Estado de Goiás (alíquota interna de 12%). Tratando-se de uma empresa comercial. Qual o valor do 
custo desse produto e o valor do imposto a ser recolhido no GDF. 
 
Exercício 27 
A Indústria de Tecidos F. Silva S/A vendeu mercadorias de sua fabricação através da Nota Fiscal nº 83.724. 
O valor dos produtos foi de R$ 12.000,00 com ICMS incluso calculado pela alíquota de 18%. Informe o valor 
dos impostos e da receita de vendas. 
 
Exercício 28 
A Empresa de Manutenção Muda Mais S/A prestou serviços referentes à mudanças interestaduais no valor 
de R$ 12.000,00 com ICMS incluso de 18%. Discrimine o valor do imposto.