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TÓPICOS EM CONTABILIDADE Questões objetivas PG24 1 – A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se a aquisição de mercadorias no processo de industrialização equivalente a redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A. O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, uma que ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS. Sua tarefa será refazer o novo preço de venda considerando o benefício do pró-emprego. a) 5.711,78 b) 6.200,18 c) 5.849,79 d) 5.655,22 PG 39 2 – A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2020: Caixa 10.000,00 Estoque 23.000,00 Capital 33.000,00 Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 31/12/2020 por 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS. Em 31/01/2021, no balancete de apuração, foi então constado que: a) Havia um resultado líquido positivo de 6.000,00 b) Havia um resultado líquido positivo de 4.980,00 c) Havia um resultado líquido positivo de 770,00 d) Havia um resultado líquido negativo de 770,00 PG 48 3 – Considere as seguintes informações: Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 5.000,00; Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; Desconto incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00; Alíquota do ICMS: 17%. Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 3.000,00 a prazo para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as únicas operações do mês. Qual o saldo de ICMS a pagar no final do mês? a) 850,00 b) 510,00 c) 340,00 d) 255,00 PG 30 4 – Suponhamos que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas com fretes no valor de 258,15 a vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos a substituição tributária. As mercadorias são destinas a comercialização. No mesmo dia a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos a substituição tributária. Levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, qual o saldo final do ICMS após a apuração desse? Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. a) 151,23 de ICMS a pagar b) 117,40 de ICMS a compensar c) 117,40 de ICMS a pagar d) 218,89 de ICMS a pagar PG 30 5 - A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA OPTANTE PELO LUCRO PRESUMIDO) teve as seguintes operações no mês 10/2019 envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram respectivamente direitos e obrigações em relação ao ICMS: Obs.: Em 09/2019, a empresa encerrou o mês com um saldo de 10.000,00 em caixa, 10.000,00 em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-se que a empresa utiliza o Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria. 10/10/2019 – Compra de mercadorias à vista (50 unidades) no valor total de 9.000,00 com 17% de crédito de ICMS. 19/10/2019 – Venda de 40 unidades por um total de 12.000,00 à vista com 17% de débito de ICMS. 21/10/2019 – Compra de mercadorias à prazo (30 unidades) no valor de 6.000,00 com 17% de crédito de ICMS. 31/10/2019 – Venda de 25 unidades por um total de 8.000,00 à prazo com 12% de débito de ICMS. Qual o saldo de ICMS a pagar ou a compensar após a apuração desse? a) 950,00 de ICMS a pagar b) 850,00 de ICMS a compensar c) 750,00 de ICMS a pagar d) 450,00 de ICMS a pagar
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