AV 1 - AUDITORIA DE BALANÇO

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Página inicial / Meus cursos / EAD212167-68872 / Avaliações / AP2 | Prova On-line
Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Iniciado em segunda, 4 Out 2021, 19:37
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 4 Out 2021, 20:19
Tempo
empregado
42 minutos 11 segundos
Avaliar 4,20 de um máximo de 6,00(70%)
Leia o seguinte trecho:
O auditor externo deve estabelecer o valor da materialidade na aplicação dos testes de auditoria. Para tanto, deve possuir
um bom conhecimento do segmento da empresa e da contabilidade. Adicionalmente, Almeida (2012) salienta que “fixar o
valor material para as demonstrações financeiras depende muito da experiência do auditor externo e da sua sensibilidade
com relação a empresa auditada."
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 10. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2012, p. 135.
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. não há necessidade de divulgar em notas explicativas itens considerados relevantes nas demonstrações
financeiras, como, por exemplo, mudança de critérios contábeis
b. o valor da materialidade é de 1% sobre o total do ativo, nos casos de avaliação dos itens do Balanço Patrimonial.

c. o conceito de materialidade não é utilizado em auditoria.
d. o conceito da materialidade se refere a determinação de um valor ou percentual de variação nas demonstrações
financeiras que não levassem o usuário a um entendimento errôneo sobre seu conteúdo
e. a materialidade serve para definir as contas de pouca relevância para análise pelo auditor.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: o conceito da materialidade se refere a determinação de um valor ou percentual de variação nas
demonstrações financeiras que não levassem o usuário a um entendimento errôneo sobre seu conteúdo
“Os procedimentos adotados pela firma para retenção da documentação do trabalho incluem aqueles que permitem que
as exigências do item 47 sejam cumpridas durante o período de retenção, por exemplo: permitir a recuperação da
documentação do trabalho e o acesso a ela durante o período de retenção; fornecer, quando necessário, o registro das
alterações feitas na documentação do trabalho, depois de concluídos os arquivos do trabalho; e permitir que as partes
externas autorizadas acessem e revisem a documentação de trabalhos específicos para controle de qualidade ou para
outros fins.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC PA 01 - Controle de Qualidade
para Firmas de Aud. Indep. Disponível em http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2009/001201&arquivo=Res_1201.doc. 
 Com relação aos tipos de arquivos de auditoria, assinale a opção correta. 
 
Escolha uma opção:
a. O auditor, na realização de procedimentos que o levam a obter evidência suficiente para poder elaborar seu
relatório, não leva em conta o controle interno da empresa. 
b. No Arquivo Permanente, encontra-se a documentação que vai ser de utilidade pelo auditor em anos sucessivos,
distinguindo-se entre informação geral e papéis de trabalho das diversas áreas. 
c. O auditor reúne. em um mesmo arquivo. toda a informação da empresa, não fazendo distinção de arquivos. 
d. No Arquivo Temporário, reúne-se a documentação do exercício em curso. 
e. A evidência que se obtém de terceiros alheios à entidade auditada é, normalmente, menos confiável do que a
preparada internamente pela empresa auditada. Por isso é recomendável solicitar confirmação escrita. 
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1685&sectionid=47724#section-5
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=161776
Questão 3
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: No Arquivo Temporário, reúne-se a documentação do exercício em curso. 
Como base para a opinião do auditor, as NBC TAs exigem que ele obtenha segurança razoável de que as demonstrações
contábeis, como um todo, estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou
erro. Asseguração razoável é um nível elevado de segurança, alcançado quando o auditor garante evidência de auditoria
apropriada e suficiente para reduzir a um patamar baixo aceitável o risco de auditoria (isto é, o risco de que o auditor
expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante). (NBC TA 200, p.
27)
BRASIL. CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma brasileira de contabilidade – NBC TA 200: objetivos gerais
do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria. Disponível
em: http://portalcfc.org.br/wordpress/wp-content/uploads/2013/01/NBC_TA_AUDITORIA.pdf.
Considerando o enunciado, assinale V, de verdadeiro, para as opções que caracterizam o risco de auditoria, e F, de falso,
para as que não caracterizam.
I - ( ) O auditor deve avaliar possíveis riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, sejam causadas por
fraude ou erro.
II - ( ) A asseguração razoável é um termo técnico que indica um nível absoluto de segurança, visto que não há
limitações inerentes em uma auditoria.
III - ( ) O auditor deve obter evidências apropriadas para concluir se existem distorções relevantes, por meio do
planejamento e aplicação de procedimentos de auditoria, de acordo com os riscos previamente avaliados.
IV - ( ) O trabalho de auditoria envolve formar uma opinião a respeito das demonstrações contábeis, com base em
conclusões obtidas das evidências de auditoria e em opiniões pessoais do auditor.
Agora, assinale a opção que apresenta a sequência correta.
 
 
Escolha uma opção:
a. F, F, V, e F
b. V, F, F, e F
c. V, F, V, e F 
d. F, V, V, e F
e. V, V, V e F
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: V, F, V, e F
Questão 4
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Segundo a NBC T11 (p. 2), a aplicação dos testes substantivos tem como objetivo obter as seguintes conclusões:
existência de um bem na data avaliada; a existência de direitos e obrigações na data avaliada; ocorrência de uma
transação; abrangência, ou seja, se todas as transações foram efetivamente registradas e; mensuração, apresentação e
divulgação de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma brasileira de contabilidade – NBC T11: normas de auditoria
independente das demonstrações contábeis. Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/t11.htm.
Considerando os objetivos da aplicação dos testes substantivos pela auditoria, avalie as afirmações abaixo.
I – A existência de um bem pode ser verificada pelo auditor por meio de inventário físico.
II – A avaliação da ocorrência de uma transação não é passível de avaliação pela auditoria.
III – A conciliação bancária é um tipo de teste substantivo que avalia a variação anormal nas contas contábeis.
IV – A avaliação das notas explicativas é um exemplo de avaliação pelo auditor da mensuração, apresentação e
divulgação das demonstrações contábeis.
Agora, marque a opção correta
 
Escolha uma opção:
a. Apenas I e IV estão corretas. 
b. Apenas IV está correta.
c. Apenas II, III e IV estão corretas.
d. Apenas I, II e III estão corretas.
e. Apenas I e II estão corretas.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Apenas I e IV estão corretas.
De acordo com a NBC TI 01 – Auditoria Interna, “Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e
investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios
suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.”
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TI 01 – Auditoria Interna.
Disponível em http://www1.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2003/000986.
Com base nos testes elaboradospela auditoria, assinale a opção correta.
 
Escolha uma opção:
a. Os testes de observância objetivam a verificação de uma segurança razoável sobre o funcionamento adequado
dos controles internos efetuados pela empresa auditada. 
b. O auditor interno deve passar a execução dos testes para os auditores independentes revisarem.
c. Por possuir propriedade dos papéis de trabalho, o auditor não pode oferecer as formas como foram efetuados os
testes.
d. Os testes substantivos podem ser verificados por meio de investigação e confirmação dos dados levantados.
e. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem, em nenhum momento, ser revisados por auditores
independentes, pois eles podem interferir nos testes efetuados.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Os testes de observância objetivam a verificação de uma segurança razoável sobre o
funcionamento adequado dos controles internos efetuados pela empresa auditada.
Questão 6
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 7
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
De acordo com o CFC, “A7. Os princípios fundamentais da ética profissional a serem observados pelos auditores incluem:
(a) integridade; (b) objetividade; (c) competência profissional e devido zelo; (d) confidencialidade; e (e) comportamento
profissional. Esses princípios estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBCPA01 - Controle de Qualidade
para Firmas de Auditoria Independente. Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?
Codigo=2009/001201. Acesso em: 04/01/2020. 
 
Com base na confidencialidade do auditor, assinale a opção correta. 
 
Escolha uma opção:
a. Por possuir propriedade dos papéis de trabalho, o auditor pode oferecer para consultas quem os solicitar.
b. Os auditores devem reportar a todos os funcionários da empresa auditada as suas conclusões, a fim de manter o
comum trabalho entre a equipe. 
c. Auditor interno deve passar seus trabalhos para os auditores independentes, para que possam trabalhar em
conjunto. 
d. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem, em nenhum momento, ser consultados por auditores
independentes, visto o dever de manter imparcialidade entre os auditores. 
e. É dever permanente do auditor e só pode ser liberado a consultas com autorização. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: É dever permanente do auditor e só pode ser liberado a consultas com autorização.
Segundo o Código de Ética Contábil, salvaguardas são medidas protetivas utilizadas para prevenir ou eliminar ameaças a
independência da auditoria, ou pelo menos reduzi-las a um nível aceitável. Caso as salvaguardas não possam ser
aplicadas, o auditor deve eliminar a circunstâncias geradoras das ameaças, declinar ou mesmo descontinuar o trabalho
de auditoria.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC PA 01. Controle de Qualidade
para Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes. Disponível em: https://cfc.org.br/tecnica/normas-
brasileiras-de-contabilidade/nbc-pa-do-auditor-independente/. 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que se constitui como exemplo de salvaguarda a seguinte afirmação:
 
Escolha uma opção:
a. rotação dos líderes de uma equipe de auditoria periodicamente em relação ao mesmo cliente. 
b. avaliação dos sistemas de controle interno da empresa.
c. revisão analítica do razão contábil.
d. sistema de governança em estágio e maturação na empresa auditada.
e. revisão da auditoria pelo auditor interno da organização.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: rotação dos líderes de uma equipe de auditoria periodicamente em relação ao mesmo cliente.
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Segundo Attie (2011), os controles internos podem ser divididos em dois tipos: Controle Contábeis, relacionados aos itens
que influenciam os demonstrativos contábeis, e Controles Administrativos, que buscam a eficiência e eficácia operacional
da empresa, de forma a auxiliar os administradores na gestão, sendo que ambos os controles são complementares.
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2011.
Considerando os tipos de controles internos utilizados nas empresas, avalie as afirmações abaixo.
I – O controle de itens produzidos por hora pode ser considerado um controle contábil.
II – A ficha de empregados utilizado no Departamento Pessoal não é um controle interno.
III – a realização de inventários periódicos não pode ser considerada um controle interno do tipo contábil.
IV – O acompanhamento orçamentário é um controle interno contábil.
Agora, marque a opção correta.
 
 
Escolha uma opção:
a. Apenas I e IV estão corretas 
b. Apenas I, II e III estão corretas
c. Apenas II, III e IV estão corretas.
d. Apenas IV está correta.
e. Apenas I e II estão corretas
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Apenas IV está correta.
Os aspectos fundamentais são elementos norteadores que devem ser observados como características na produção dos
papéis de trabalho pelo auditor. Eles possuem uma formatação que deve ser geral e objetiva, para que, na duração de
guarda desses trabalhos, todos e qualquer interessados, a qualquer tempo, possam consultá-los e aplicá-los na análise
dos trabalhos efetuados pela auditoria, naquela época. 
A partir do enunciado e dos estudos do texto-base, assinale a opção correta sobre os aspectos fundamentais dos papéis
de trabalho.
Escolha uma opção:
a. Quem ditará o formato dos papéis de trabalho é a empresa auditada.
b. Não há que falar em aspectos fundamentais de papéis de trabalho se o auditor não tiver ética na profissão.
c. Os papéis de trabalho, por serem propriedade da empresa de auditoria, podem ser elaborados a seu bel
entendimento e interpretação dos fatos.
d. Esses aspectos são fundamentais para preparação dos papéis de trabalho de forma completa e objetiva,
independente da expertise do auditor. 
e. Os aspectos fundamentais da preparação dos papéis de trabalhos estão atrelados ao juízo de valor do auditor.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Esses aspectos são fundamentais para preparação dos papéis de trabalho de forma completa e
objetiva, independente da expertise do auditor.
Questão 10
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do
planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como
do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Brasil. Norma Brasileira de Contabilidade. NBC TI 01: Da auditoria
interna [S.l.: s.n.], 2003, p. 3. 
 
Com base no texto exposto, assinale a opção que melhor retrata essa análise. 
 
Escolha uma opção:
a. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem ser consultados por auditores independente, visto o dever
de manter imparcialidade entre os auditores. 
b. Os papéis de trabalho servem para apoiar e corrigir os lançamentos contábeis antes do encerramento do
exercício.
c. Os papéis de trabalho corroboram análises e orientações para a empresa auditada registrar os fatos contábeis,
conforme normas aplicadas à contabilidade. 
d. Os papéis de trabalho, por serem propriedade da empresa de auditoria, não podem servir de apoio e orientação
à empresa auditada para corrigir seus registros contábeis. 
e. Os papéis de trabalho apoiam a conclusão da empresa auditada.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Os papéis de trabalho corroboram análises e orientações para a empresa auditada registrar os fatos
contábeis, conforme normas aplicadas à contabilidade.
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