Questão 4 - Gestão Tributária Municipal

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Questão 1 
Correto 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
Lançamento Tributário é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da 
obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o 
sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. Podemos dizer que ocorre lançamento 
por declaração mesmo quando terceiro legalmente obrigado prestar informações sobre a matéria de fato. 
 
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Verdadeiro 
Falso 
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É o que dispõe o art. 194, parágrafo único do CTN 
Prescreve o art. 194, parágrafo único do CTN que “A legislação a que se refere este artigo aplica-se às pessoas 
naturais ou jurídicas, contribuintes ou não, inclusive às que gozem de imunidade tributária ou de isenção de caráter 
pessoal”. No entanto, mesmo que a gráfica goze de imunidade tributária sujeita-se a fiscalização tributária até 
porque o Fisco deve verificar se esta entidade preenche os requisitos para gozar do benefício fiscal. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
O Fiscal de Rendas Municipal recebeu uma ordem de serviço do Direito de ISSQN para fiscalizar a empresa 
Tecnologia de informática Ltda. Durante a fiscalização solicitou, por meio de convênio, informações fiscais para 
o Estado no qual seu Município faz parte do sujeito passivo auditado, pois é permitido a permuta de 
informações entre a Municípios e Estados no interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos previstos em 
tratados, acordo ou convênios. 
 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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É o que dispõe o art. 199, parágrafo único do CTN 
Prescreve o art. 199 do CTN que “A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios 
prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos e permuta de informações, na 
forma estabelecida, em caráter geral ou específico, por lei ou convênio. Parágrafo único. A Fazenda Pública da União, 
na forma estabelecida em tratados, acordos ou convênios, poderá permutar informações com Estados estrangeiros no 
interesse da arrecadação e da fiscalização de tributos”. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Julgue a afirmação a seguir: 
João da Silva, proprietário de casa em uma zona urbana do Município ACVB, não pagou o IPTU dos anos de 
2015. A autoridade tributária municipal efetuou o lançamento e o notificou do crédito em aberto em 2017. 
Ocorre que, João da Silva possui dívida civil com determinada instituição financeira que foi constituída antes da 
notificação do crédito tributário. Desta forma, é correto afirmar que o crédito tributário tem preferência sobre 
os demais. 
 
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Verdadeiro 
Falso 
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É o que dispõe o art. 186 do CTN, razão pela qual a assertiva está correta. 
Prescreve o art. 186 do CTN que “O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o 
tempo de sua constituição, ressalvados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente de trabalho”. 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
O Fiscal Tributário Municipal, ao receber uma ordem de serviço para auditar, estabeleceu o início de prazo de 
decadência para realização do lançamento tributário. O documento que esta autoridade tributária utilizou foi a 
Ordem de Serviço Fiscal. 
Escolha uma opção: 
Verdadeiro 
Falso 
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O nome do documento é o Termo de Início de Ação Fiscal – TIAF. 
Prescreve o art. 196 do CTN que “A autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer diligências de 
fiscalização lavrará os termos necessários para que se documente o início do procedimento, na forma da legislação 
aplicável, que fixará prazo máximo para a conclusão daquelas. Parágrafo único. Os termos a que se refere este artigo 
serão lavrados, sempre que possível, em um dos livros fiscais exibidos; quando lavrados em separado deles se 
entregará, à pessoa sujeita à fiscalização, cópia autenticada pela autoridade a que se refere este artigo”. O início da 
fiscalização deve ser sempre documentado, pois deve ser fixado termo inicial para o prazo de decadência, 
conforme art. 173, I do CTN. 
Questão 5 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,50 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique nos termos corretos e arraste sobre a área sugerida: 
Quando for verificado que o valor venal está defasado com relação a planta genérica de valores (PGV) e ainda 
que o valor declarado pelo sujeito passivo da relação jurídica obrigacional tributária for baixo, é necessário que 
a fiscalização tributária faça uma em branco do imóvel para que seja em branco o valor da base de cálculo 
próxima da realidade do município e com isto, o município possa ter uma arrecadação eficiente. 
 
 
avaliaçãoarbitradoconfecçãocalculado 
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Sua resposta está parcialmente correta. 
Você selecionou corretamente 1. 
Quando for verificado que o valor venal está defasado com relação a planta genérica de valores (PGV) e ainda 
que o valor declarado pelo sujeito passivo da relação jurídica obrigacional tributária for baixo, é necessário que 
a fiscalização tributária faça uma avaliação do imóvel para que seja arbitrado o valor da base de cálculo próxima 
da realidade do município e com isto, o município possa ter uma arrecadação eficiente. As avaliações 
imobiliárias devem ser realizadas por profissional habilitado como o engenheiro, arquiteto ou até mesmo um 
corretor de imóvel com certificação de avaliador. 
Questão 6 
Parcialmente correto 
Atingiu 0,67 de 1,00 
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Texto da questão 
Complete as lacunas do texto a seguir: 
“Dívida ativa é o conjunto de 
crédito tributário
 e 
não tributário
 em favor da Fazenda 
Pública, não recebidos no prazo para pagamento definido em lei ou em decisão proferida em processo regular, 
inscrito pelo órgão ou entidade competente, após apuração de 
valores
 . É uma fonte 
potencial de fluxos de caixa e é reconhecida contabilmente no ativo. Não se confunde com a dívida pública, uma 
vez que esta representa as obrigações do ente público com terceiros e é reconhecida contabilmente no 
passivo”. 
 
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Você selecionou corretamente 2. 
Dívida ativa é o conjunto de créditos tributários e não tributários em favor da Fazenda Pública, não recebidos no 
prazo para pagamento definido em lei ou em decisão proferida em processo regular, inscrito pelo órgão ou 
entidade competente, após apuração de certeza e liquidez. É uma fonte potencial de fluxos de caixa e é 
reconhecida contabilmente no ativo. Não se confunde com a dívida pública, uma vez que esta representa as 
obrigações do ente público com terceiros e é reconhecida contabilmente no passivo. 
Questão 7 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique nos termos corretos e arraste sobre a área sugerida: 
É importante que antes da inscrição em dívida ativa se faça em branco , pela em branco , de todo o 
procedimento administrativo com instauração de processo administrativo próprio com a finalidade de avaliar os 
requisitos de certeza e liquidez, tendo que identificar CPF ou CNPJ, endereço completo do sujeito passivo, valor 
da dívida, fundamentação jurídica, etc. 
 
 
controle de legalidade Procuradoria MunicipalSecretaria de PlanejamentocontroladoriaFundo Municipal de Saú
decontroleconstitucionalidade 
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Controle de legalidade Procuradoria Municipal 
É importante que antes da inscrição em dívida ativa se faça o controle de legalidade, pela Procuradoria 
Municipal, de todo o procedimento administrativo com instauração de processo administrativo próprio com a 
finalidade de avaliar os requisitos de certeza e liquidez, tendo que identificar CPF ou CNPJ, endereço completodo sujeito passivo, valor da dívida, fundamentação jurídica, etc. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Assinale a opção correta: 
Cabe a o gestor tributário mencionar o procedimento correto em relação ao cancelamento dos créditos 
tributários inscritos em dívida ativa, conforme prescrito no art. 11 da lei de responsabilidade fiscal que 
prescreveu expressamente que a efetiva arrecadação é um dos requisitos essenciais da responsabilidade da 
gestão fiscal. 
 
 
Escolha uma opção: 
Excepcional 
É medida excepcional, devido ao próprio art. 11 da LRF prescrever tal conduta e importante analisar alguns 
procedimentos para realizar o cancelamento dos créditos tributários. 
Regra 
Fundamental 
Rigoroso 
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Sua resposta está correta. 
Quanto ao cancelamento dos créditos tributários inscritos em dívida ativa, é necessário que o gestor tributário 
cumpre mencionar que é procedimento excepcional, na medida em que o art. 11 da lei de responsabilidade 
fiscal prescreveu expressamente que a efetiva arrecadação é um dos requisitos essenciais da responsabilidade 
da gestão fiscal. 
Cumpre destacar que Menezes e Abreu (2017, p. 55-56) nos ensinam o procedimento que deve ser adotado 
pela Administração, de acordo com a transcrição a seguir: 
(i) formalização de processo administrativo que contenha a motivação do fato que autoriza o cancelamento, 
com a respectiva comprovação documental ou sua indicação; 
(ii) registro no sistema informatizado de controle da arrecadação do nº do processo e do nome do usuário, de 
forma que seja possível averiguar os cancelamentos realizados em determinado período de tempo e os 
usuários que os realizaram; 
(iii) aprovação expressa da autoridade legalmente designada para autorizar o cancelamento. 
 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Clique na frase correta e arraste sobre a área sugerida: 
Um equívoco muito comum é em branco das parcelas dos créditos tributários parcelados, pois o prazo 
prescricional voltará após o vencimento da primeira parcela não paga, ou seja, se o sujeito passivo parcela sua 
dívida em 40 vezes e paga apenas a primeira parcela, o prazo prescricional voltará a seguir a partir do segundo 
vencimento. 
 
 
a falta de pagamentoo excesso de pagamentoo controle de pagamento 
Feedback 
a falta de pagamento 
Um equívoco muito comum é a falta de acompanhamento do pagamento das parcelas dos créditos tributários 
parcelados, pois o prazo prescricional voltará após o vencimento da primeira parcela não paga, ou seja, se o 
sujeito passivo parcela sua dívida em 40 vezes e paga apenas a primeira parcela, o prazo prescricional voltará a 
seguir a partir do segundo vencimento. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Complete as lacunas do texto a seguir: 
Ressalta-se que, não basta simplesmente o Procurador Municipal ingressar com a Ação de Execução Fiscal, é 
preciso que ele 
acompanhe
 esta medida de forma diligente, ou seja, é preciso que eles sejam 
responsáveis 
tempestivamente
 com relação aos recursos cabíveis e ainda com relação aos prazos 
prescricionais do crédito tributário. 
Feedback 
Acompanhe e Tempestivamente 
Ressalta-se que, não basta simplesmente o Procurador Municipal ingressar com a Ação de Execução Fiscal, é 
preciso que ele acompanhe esta medida de forma diligente, ou seja, é preciso que eles sejam responsáveis 
tempestivamente com relação aos recursos cabíveis e ainda com relação aos prazos prescricionais do crédito 
tributário.