Administração de Contas a Pagar a Receber e Tesouraria

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SERVIÇO NACIONAL DE APRENDIZAGEM COMERCIAL 
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Administração de Contas a Pagar a Receber e Tesouraria 
 
1. Departamento financeiro 
 
O pensamento financeiro está em várias atividades do nosso dia a dia. 
Podemos citar como exemplo as atividades básicas que realizamos como a 
compra mensal de mantimentos no supermercado ou aquelas decisões que 
envolvem um grande volume de dinheiro, como a compra da casa própria. 
Nestas duas situações você terá que controlar seus recursos para realizar 
bons negócios, ou seja, precisa avaliar, pesquisar e realizar controles para 
gerir bem o seu dinheiro. 
Segundo Ross, Westerfeld e Jordan (2008) o objetivo da administração 
financeira é ganhar dinheiro e aumentar o valor do patrimônio dos proprietários. 
Para Gitman, (2004) a administração financeira diz respeito as responsabilidades e 
tarefas de controle visando a melhoria do resultado da empresa. Para Lemes Junior 
(2002, p. 243) “A administração financeira direciona a empresa e estabelece o 
modo pelo qual os objetivos financeiros podem ser alcançados. Em sua maioria, as 
decisões demoram bastante para serem implantadas. Numa situação de incerteza, 
isso exige que as decisões sejam analisadas com grande antecedência.” 
 
 
 
Créditos e Débitos 
Dentro da estrutura empresarial, quando se concretiza um recebimento por 
uma venda, podemos dizer que recebemos um crédito. Na área empresarial 
também chamamos essas várias entradas de recursos como “Receitas”. 
 
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Quando a empresa realiza um pagamento está realizando um gasto que 
também é chamado de débito, podemos também denominar todas essas saídas de 
recursos como “Desembolsos”. 
Salienta-se que, na gestão empresarial, os recursos financeiros dizem 
respeito a todo o dinheiro que será movimentado durante o desenvolvimento 
da atividade do negócio. Esses recursos estarão ligados aos recebimentos 
e pagamentos. É oportuno enfatizar que os recebimentos serão todas as 
entradas de dinheiro (créditos) e os pagamentos serão todas as saídas de 
dinheiro (débitos). 
A administração financeira é uma ferramenta ou técnica utilizada para 
controlar da forma mais eficaz possível, no que diz respeito à movimentação 
operacional das atividades da empresa, visando sempre o desenvolvimento, 
evitando gastos desnecessários, desperdícios e observando os melhores 
“caminhos” para a condução financeira da empresa. 
 
 
 
A gestão financeira de uma empresa está relacionada com o planejamento, 
análise e controle dos recursos financeiros de entrada e saída. Esse conjunto de 
procedimentos, métodos e rotinas têm a finalidade de proteger os ativos da 
empresa, e produzir dados contábeis confiáveis que auxiliem as decisões da 
administração nos negócios. 
O objetivo principal é maximizar os resultados decorrentes das operações 
da empresa. E os controles financeiros são essenciais para o resultado satisfatório 
nas decisões diária da empresa. Conforme Almeida (2003, p. 65), “Os sistemas de 
controles internos devem permitir a manutenção de instrumentos que reduzam os 
 
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riscos e ajudam as organizações a garantir a confiabilidade de demonstrativos 
financeiros e a conformidade com as leis e regulamentações”. 
Segundo Migliavacca (2004, p. 85), “Uma boa gestão financeira é essencial 
para assegurar o sucesso de uma empresa”. Portanto, os controles financeiros 
devem fazer parte da gestão de qualquer empresa, pois protegem os recursos 
financeiros dos desperdícios, ineficiências e desvios. 
Nesta linha de pensamento, Rita (2010) salienta que o controle interno 
fornece informações contábeis fidedignas e seguras que auxiliam a gestão eficaz 
dos negócios da entidade. Complementa Crepaldi (2010, p. 360): “são os 
instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação 
administrativa, que permitem prever, observar, dirigir ou governar os 
acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzem reflexos em 
seu patrimônio”. 
 
 
 
O departamento financeiro de uma empresa é responsável pela 
administração de recursos financeiros, principalmente pela sua saúde financeira, 
isso significa gerar ganhos suficientes para cobrir todos os gastos do cotidiano e 
gerar lucros que garanta a sustentabilidade da empresa. 
Contempla toda e qualquer movimentação e registro que envolva valores, e 
o planejamento da origem e destinação desses valores, cabe ao Departamento 
Financeiro lidar com os recursos financeiros da empresa aplicando-o de forma 
eficiente nos demais departamentos. Os recursos financeiros são bens que têm 
valor monetário e que possam ser representados em dinheiro. 
 
 
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Principais atividades do departamento financeiro: 
 
• Aquisição e controle de recursos – necessidade de dinheiro para que não faltem 
recursos, pensando sempre a longo prazo; analisar as opções das fontes de 
recursos disponíveis; 
• Distribuição de recursos – otimizar os recursos financeiros, ou seja, aplicá-los de 
modo eficaz entre os setores da empresa para o seu dia a dia; procurando um 
adequado equilíbrio orçamentário para que as receitas sejam suficientes para cobrir 
as despesas; 
• Movimentação de dinheiro – entradas e saídas de recursos financeiros; 
• Crédito e cobrança – Análise de crédito e cadastro de clientes; Contas a receber; 
• Pagamentos – Contas a pagar; 
• Registro e controle das movimentações – Conciliação bancária e de caixa; fluxo de 
caixa; 
 
 
Uma boa gestão financeira garante a saúde da empresa. Mantendo a 
liquidez, os compromissos assumidos com terceiros são honrados em dia, além de 
ampliar seus lucros sobre investimentos, e a manutenção de uma liquidez 
confortável e seus resultados satisfatórios são frutos de uma série de decisões e 
atitudes tomadas diariamente, vejamos alguns exemplos dos impactos dessas 
decisões: 
 
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DECISÕES QUE GERAM IMPACTOS POSITIVOS 
 Redução de estoques de materiais ou de mercadorias (estoques 
excedentes). 
 Redução dos prazos de recebimentos de vendas, mediante: - Aumento das 
vendas à vista. - Ações efetivas de cobrança e melhoria no crediário para 
reduzir os valores em atrasos com as vendas a prazo. 
 Aumento de prazos para pagamentos aos fornecedores. 
 Entrada de novos recursos no caixa, mediante: - Integralização de capital 
dos sócios. - Vendas à vista de equipamentos ociosos. 
 Aumento dos lucros. 
DECISÕES QUE GERAM IMPACTOS NEGATIVOS 
 Aumento de estoques, devido a compras excessivas ou queda nas vendas. 
 Aumento dos prazos de vendas, com financiamento da própria empresa. 
 Aumento da inadimplência (clientes em atraso). 
 Aumento das compras à vista. 
 Aumento do tempo de fabricação. 
 Retiradas de recursos para aplicações em outras atividades. 
 Excesso de retiradas pelos sócios. 
 Redução dos lucros mensais. 
 
A finalidade dos controles financeiros é gerar informações úteis e válidas 
para o empresário tomar decisões. E para que os controles gerem esse tipo 
de informações, não adianta a empresa ter diversos dados desordenados. 
A empresa precisa, sim, definir quais são os controles necessários e como eles 
serão organizados para atender as necessidades da gestão financeira. 
 
 
 
 
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FLUXO DAS ATIVIDADES 
 
 
Fonte: site: slideshare