Atividade Objetiva 4_ Contabilidade Tributária com respostas corretas

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15/11/2021 17:08 Atividade Objetiva 4: Contabilidade Tributária
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Atividade Objetiva 4
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 1
Observe a tabela abaixo:
https://famonline.instructure.com/courses/16212/quizzes/61565/history?version=1
https://famonline.instructure.com/courses/16212/quizzes/61565/take?user_id=85149
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Fonte: https://receita.economia.gov.br/dados/receitadata/estudos-
e-tributarios-e-aduaneiros/estudos-e-estatisticas/estudos-
(https://receita.economia.gov.br/dados/receitadata/estudos-e-tributarios-
e-aduaneiros/estudos-e-estatisticas/estudos-
diversos/EstudosSimplesNacional24ago2015aret..pdf)
diversos/EstudosSimplesNacional24ago2015aret..pdf
(https://receita.economia.gov.br/dados/receitadata/estudos-e-tributarios-
e-aduaneiros/estudos-e-estatisticas/estudos-
diversos/EstudosSimplesNacional24ago2015aret..pdf) 
Sobre o SIMPLES Nacional, analise as seguintes afirmações:
I.A carga tributária do SIMPLES Nacional é unificada e atrelada a uma
tabela como ocorre no Lucro Presumido.
II.O SIMPLES Nacional se mostra um regime atrativo para empresas
tributadas por outros regimes que apresentam perfil para migração.
III.A escrituração contábil é uma das características que as empresas
interessadas em ingressar neste regime, devem observar.
IV.Trata-se de um regime voltado as micro e pequenas empresas, pois
apresenta carga tributária mais vantajosa que dos demais regimes
existentes.
É correto o que se afirma apenas em:
 III e IV. 
 I. 
 II. Correto!Correto!
https://receita.economia.gov.br/dados/receitadata/estudos-e-tributarios-e-aduaneiros/estudos-e-estatisticas/estudos-diversos/EstudosSimplesNacional24ago2015aret..pdf
https://receita.economia.gov.br/dados/receitadata/estudos-e-tributarios-e-aduaneiros/estudos-e-estatisticas/estudos-diversos/EstudosSimplesNacional24ago2015aret..pdf
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A alternativa está correta, pois apenas a afirmação II é
verdadeira.
A afirmação II é verdadeira, pois durante o período de 2010 a
2015 é possível observar o número crescente de pedidos de
empresas já constituídas para migrarem de regime de tributação.
Isto indica que a carga tributária do SIMPLES Nacional para estas
empresas é inferior a que estão acostumadas a pagar dentro do
regime em que estão. Logo, as empresas que atendem aos pré-
requisitos do SIMPLES Nacional e que se encontram em outros
regimes, com carga tributária superior, tendem a pleitear pedido
de admissão ao SIMPLES Nacional, como forma lícita de
planejamento tributário.
A afirmação I é falsa, pois o SIMPLES Nacional é composto por
tributos de competência federal, estadual e municipal, devendo
ser recolhidos em documento único, entretanto, a empresa
tributada por este regime não está dispensada de pagar outros
tributos não contemplados pelo SIMPLES Nacional. O SIMPLES
Nacional é um regime cujo cálculo é realizado a partir de tabelas
pré-estabelecidas que variam de ramo de atividade e faturamento
do contribuinte para aplicação. Diferente do que ocorre no Lucro
Presumido, onde não há uma unificação da carga tributária, os
tributos neste regime, possuem tratamento tributário distinto,
desde a base de cálculo, alíquotas e recolhimentos, além de
adotar uma única tabela de aplicação geral.
A afirmação III é falsa, pois a escrituração contábil é ato que deve
ser observado por todas as empresas independente do regime de
tributação que adotam. As normas tributárias embora invoquem
os registros contábeis, elas não possuem competência para
estabelecer regras desta natureza. O SIMPLES Nacional é um
regime que não faz uso dos registros contábeis para ser
calculado, logo, independe da escrituração que a empresa efetua.
A afirmação IV é falsa, pois o SIMPLES Nacional é um regime
diferenciado voltado para as micro e empresas de pequeno porte,
entretanto, embora seja simplificado não apresenta
necessariamente a melhor carga tributária. O contribuinte deve
ficar atento, pois dependendo do enquadramento da atividade e
faturamento nos Anexos do SIMPLES Nacional ele poderá sim ter
a carga tributária superior a outros regimes de tributação. Daí a
necessidade de análise e planejamento tributário. 
 I e IV 
 II e III. 
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 2
Leia o texto a seguir:
Seguindo os ditames constitucionais a legislação Paulista absorveu,
como não poderia deixar de ser, o princípio da não-cumulatividade no
artigo 59 do RICMS/2000-SP, que assim prescreve:
Art. 59 - O imposto é não-cumulativo, compensando-se o que for
devido em cada operação ou prestação com o anteriormente cobrado
por este ou outro Estado, relativamente à mercadoria entrada ou à
prestação de serviço recebida, acompanhada de documento fiscal
hábil, emitido por contribuinte em situação regular perante o fisco.
Temos então que toda entrada, independente da sua destinação,
havendo destaque do ICMS, gera, em favor do adquirente, um crédito
fiscal de natureza mista, que deverá ser compensado nas operações
de saídas posteriores.
É através do mecanismo da não-cumulatividade que efetuamos a
apuração do ICMS, que nada mais é do que um encontro de contas,
onde apuramos o total de créditos pelas entradas e total de débitos
pelas saídas, sendo o crédito maior que os débitos o saldo credor é
transferido para o mês subsequente. Por outro lado, caso os débitos
sejam maiores que os créditos, a diferença entre eles deverá ser
recolhida para os cofres do governo Estadual, nos prazos e nas
condições estabelecidas pela legislação.
Fonte: https://www.valor.srv.br/matTecs/matTecsIndex.php?
idMatTec=300
Considerando as ideias apresentadas, referentes a não
cumulatividade, os saldos devedores ou credores são realizados por
meio de livros fiscais específicos, como: 
I.Livros de registro de entrada de mercadorias;
II.Livro de registro de saída de mercadorias;
III.Livro de apuração do ICMS;
IV.Livro de inventário do estoque.
Entre as alternativas apresentadas, estão corretas:
 Todas as alternativas I, II, III e IV estão corretas. 
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 Apenas as alternativas I, II e IV estão corretas. 
 Apenas as alternativas I, II estão corretas. 
 Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. 
 Apenas as alternativas I, II e III estão corretas. Correto!Correto!
Apenas as alternativas I, II e III estão corretas.
Sobre o princípio da não cumulatividade, os saldos devedores ou
credores são realizados por meio de livros fiscais específicos
como: os livros de registros de entrada de mercadorias, livro de
registros de saída de mercadorias e o livro de apuração do ICMS,
nos quais são registrados todos documentos fiscais hábeis,
emitidos pelo contribuinte em situação considerada regular
perante o fisco.
0,2 / 0,2 ptsPergunta 3
No Lucro Presumido, as empresas podem faturar até R$ 78 milhões
ao ano e o pagamento de impostos não é unificado em uma única guia
– são cinco guias de pagamento independentes (IRPJ, CSL, PIS,
INSS e COFINS) com vencimentos diferenciados. Além disso, existe a
Contribuição SindicalPatronal, que indica é a parcela do empregador
na manutenção de condições igualitárias de diálogo e negociação.
Para que possam fazer a opção pelo regime de tributação com base
no Lucro Presumido:
I.Precisam se enquadrar nos limites de Receita Bruta, conforme art.13
da Lei nº 718/1998 (alterada pela Lei nº 12.814, de 16 de maio de
2013), cujo art. 13 informa caso a empresa tenha receita bruta inferior
a 78 milhões no ano calendário anterior poderá optar pelo regime de
tributação com base no lucro presumido.
II.Além dos limites de receita, devemos destacar que a opção de
tributação pelo regime do Lucro Presumido vale por todo ano-
calendário (§2º, art 13 da Lei nº 9.718/98), sendo definitiva e não
podendo ser alterada, somente no ano-calendário seguinte. A opção
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pelo Lucro Presumido será manifestada a partir do pagamento da
primeira quota. 
III.Com relação às obrigações acessórias, mesmo que as empresas
tributadas pelo Lucro Presumido não necessitem observar a
escrituração contábil para fins de apuração da base de cálculo do
imposto, é obrigatório manter escrituração e das demais obrigações
acessórias, conforme Regulamento do Imposto de Renda, art. 527, em
seus incisos.
Considerando as informações apresentadas, está(ão) correto o que se
afirma em:
 Apenas a alternativa I está correta. 
 I e II estão corretas. 
 II e III estão corretas. 
 I, III estão corretas. 
 I, II, e III estão corretas. Correto!Correto!
As alternativas I, II, e III estão corretas.
Podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido as
pessoas jurídicas, não obrigadas à apuração do Lucro Real, cuja
receita bruta total no ano-calendário imediatamente anterior tenha
sido igual ou inferior a R$ 78 milhões, ou R$ 6,5 milhões
multiplicados pelo número de meses de atividade no ano-
calendário anterior, quando inferior a 12 meses (artigo 13, da Lei
9.718, de 1998
(http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L9718compilada.htm#art13)
 e artigo 7º, da Lei 12.814, de 2013
(http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2011-
2014/2013/Lei/L12814.htm#art7) ).
As pessoas jurídicas que iniciarem atividades ou que resultarem
de incorporação, fusão ou cisão, também podem optar
pela tributação com base no lucro presumido, desde que não
estejam obrigadas à tributação pelo lucro real.
Fonte: https://audtecgestao.com.br/capa.asp?infoid=5813
(https://audtecgestao.com.br/capa.asp?infoid=5813)
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L9718compilada.htm#art13
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2011-2014/2013/Lei/L12814.htm#art7
https://audtecgestao.com.br/capa.asp?infoid=5813
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 4
O Simples Nacional é um programa simplificado de arrecadação de
impostos que unifica oito tributos, Municipais, Estaduais e da União,
em uma guia com vencimento mensal, facilitando a vida do micro e
pequeno empresário que fatura até R$ 4,8 milhões ao ano.
Sendo optante pelo Simples Nacional os impostos são calculados de
acordo com as suas atividades e seus enquadramentos em um dos
anexos da Tabela do Simples Nacional.
Conforme art. 17 da LC nº 123 de 2006, as atividades impeditivas de
opção pelo regime de tributação pelo Simples Nacional são:
I.que explore atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços
de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e riscos,
administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos
(asset management), compras de direitos creditórios resultantes de
vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring);
II.que tenha sócio domiciliado no exterior;
III.de cujo capital participe entidade da administração pública, direta ou
indireta, federal, estadual ou municipal;
IV.que possua débito com o Instituto Nacional do Seguro Social - INSS,
ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja
exigibilidade não esteja suspensa. 
Entre as alternativas apresentadas, estão corretas:
 I, III estão corretas. 
 II, III e IV estão corretas. 
 I, II, III e IV estão corretas. Correto!Correto!
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Alternativa correta: I, II, III e IV estão corretas.
A Lei Complementar 123 em seu artigo 3º § 4º ainda
veda a possibilidade de beneficiar-se de suas disposições
a pessoas jurídica que se enquadre nas seguintes
situações:
I - de cujo capital participe outra pessoa
jurídica;
II - que seja filial, sucursal, agência ou
representação, no país, de pessoa jurídica
com sede no exterior;
III - de cujo capital participe pessoa física que
seja inscrita como empresário, ou seja, sócia
de outra empresa que receba tratamento
jurídico diferenciado nos termos desta Lei
Complementar, desde que a receita bruta
global ultrapasse o limite de que trata o inciso
II do caput deste artigo;
IV - cujo titular ou sócio participe com mais de
10% (dez por cento) do capital de outra
empresa não beneficiada por esta Lei
Complementar, desde que a receita bruta
global ultrapasse o limite de que trata o inciso
II do caput deste artigo;
V - cujo sócio ou titular seja administrador ou
equiparado de outra pessoa jurídica com fins
lucrativos, desde que a receita bruta global
ultrapasse o limite de que trata o inciso II do
caput deste artigo;
VI - constituída sob a forma de cooperativas,
salvo as de consumo;
VII - que participe do capital de outra pessoa
jurídica;
VIII - que exerça atividade de banco
comercial, de investimentos e de
desenvolvimento, de caixa econômica, de
sociedade de crédito, financiamento e
investimento ou de crédito imobiliário, de
corretora ou de distribuidora de títulos,
valores mobiliários e câmbio, de empresa de
arrendamento mercantil, de seguros privados
e de capitalização ou de previdência
complementar;
IX - resultante ou remanescente de cisão ou
qualquer outra forma de desmembramento de
pessoa jurídica que tenha ocorrido em um
dos 5 (cinco) anos-calendário anteriores;
X - constituída sob a forma de sociedade por
ações;
XI - cujos titulares ou sócios guardem,
cumulativamente, com o contratante do
serviço, relação de pessoalidade,
subordinação e habitualidade.
 I, II e IV estão corretas. 
 I, II estão corretas. 
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0,2 / 0,2 ptsPergunta 5
Leia o texto abaixo:
De acordo com o RICMS/2000-SP, cada estabelecimento Paulista,
ainda que do mesmo titular, é considerado autônomo para efeito do
cumprimento das obrigações tributárias, inclusive a apuração do ICMS.
Isso equivale a dizer que cada um deverá manter e escriturar seus
próprios livros/registros fiscais, apurar os saldos credores e devedores
correspondentes às operações que realizar, de modo individual, e
efetuar o recolhimento do imposto de forma independente dos demais
estabelecimentos, salvo no caso de centralização da apuração e do
recolhimento do imposto.
Registra-se que, quando um mesmo titular mantiver em território
paulista vários estabelecimentos, a legislação permite que ele eleja um
deles para centralizar a apuração e o recolhimento do ICMS. Desta
forma, feito a opção pela centralização, os saldos devedores e
credores serão transferidos, total ou parcialmente, para
estabelecimento centralizador, eleito segundo o regime de apuração
do imposto, pelo titular, entre aqueles que estiverem sujeitos ao menor
prazo para recolhimento do ICMS.
Fonte: https://www.valor.srv.br/matTecs/matTecsIndex.php?
idMatTec=300
Com relação ao princípio da não cumulatividade, os saldos devedores
ou credores são realizados por meio de livros fiscais específicos, nos
quais:
 
São registrados somente documentos fiscais de entradas, emitidos
pelo contribuinte em situação considerada regular perante o fisco
 
Sãoregistrados somente documentos fiscais com ICMS a recuperar,
emitidos pelo contribuinte em situação considerada regular perante o
fisco.
15/11/2021 17:08 Atividade Objetiva 4: Contabilidade Tributária
https://famonline.instructure.com/courses/16212/quizzes/61565 10/10
 
São registrados todos documentos fiscais hábeis, emitidos pelo
contribuinte em situação considerada regular perante o fisco.
Correto!Correto!
A alternativa está correta. 
Os saldos devedores ou credores são realizados por meio de
livros fiscais específicos como o de registros de entrada de
mercadorias, livro de registros de saída de mercadorias e o livro
de apuração do ICMS, nos quais são registrados todos
documentos fiscais hábeis, emitidos pelo contribuinte em situação
considerada regular perante o fisco.
 
São registrados somente documentos fiscais de saídas, emitidos pelo
contribuinte em situação considerada regular perante o fisco.
 
São registrados somente documentos fiscais com ICMS a pagar,
emitidos pelo contribuinte em situação considerada regular perante o
fisco.
Pontuação do teste: 1 de 1