EXERCICIO 06 - LUCRO REAL ANUAL

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Exercício 06 
Planejamento Tributário 
Prof. Sérgio Góes 
 
1)Determinada empresa tributada com base no lucro real anual apresentou os seguintes saldos contábeis ao final do 
ano calendário: 
 
Então, o imposto de renda e a contribuição social devidos são, respectivamente, de: 
A)900.000,00 e 540.000,00. 
B)3.150.000,00 e 1.890.000,00. 
C)4.500.000,00 e 2.700.000,00. 
D)5.226.000,00 e 1.890.000,00. 
E)7.476.000 e 2.700.000,00. 
 
2) As informações a seguir foram extraídas do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) da Companhia “XXX”, 
referentes ao ano-calendário de 2016. 
Lucro Líquido do Exercício antes do imposto de renda R$ 525.000,00 Adições (Parte A do LALUR) R$ 306.000,00 
Exclusões (Parte A do LALUR) R$ 360.000,00 Prejuízo de Exercícios Anteriores (Parte B do LALUR) R$ 145.220,00 
Considerando a alíquota de compensação máxima de prejuízos fiscais, o valor da base de cálculo do imposto de renda 
devido pela Companhia “XXX” é de 
A) R$ 666.300,00 
B) R$ 501.300,00 
C) R$ 329.700,00 
D) R$ 164.700,00 
 
 
3) A empresa Gutz S/A disponibilizou as seguintes informações referentes ao exercício de 2017: 
Lucro Bruto R$ 200.000,00 
Lucro Operacional R$ 80.000,00 
Outras receitas não operacionais R$ 15.000,00 
Outras despesas não operacionais R$ 4.320,00 
Participações de debenturistas R$ 23.430,00 
Sendo a empresa tributada com base no lucro real à alíquota de 30% referente a imposto de renda e contribuição 
social, seu passivo será aumentado em: 
A) R$ 56.175,00 
B) R$ 15.675,00 
C) R$ 20.175,00 
D) R$ 52.971,00 
E) R$ 27.204,00 
 
4) uma prestadora de serviços de consultoria obteve no exercício de 2016 um prejuízo fiscal acumulado no seu 
LALUR no valor de R$ 250.000. No exercício de 2017, a empresa apresentou na Demonstração de Resultado um 
lucro de R$ 450.000, assim distribuídos: 
 
 
Considerando as informações anteriores, qual seria o valor do imposto de renda anual a pagar? 
 
A) R$ 90.000,00. 
B) R$ 126.000,00. 
C) R$ 127.500,00. 
D) R$ 169.750,00.