ATIVIDADE DE LUCRO REAL E PRESUMIDO para responder 1 VA

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EXERCÍCIOS DE LUCRO REAL E PRESUMIDO
1- A Cia. Bola iniciou suas atividades em 2009, sendo tributada pelo lucro real. Apresentou nesse ano um lucro contábil de R$ 3.000,00, porém um prejuízo fiscal de R$ 5.000,00. Em 2010, a empresa passou a ser tributada pelo lucro presumido, retornando ao lucro real em 2011, quando obteve um lucro, antes do cálculo do IR, de R$ 18.000,00. Neste resultado estão incluídas despesas não dedutíveis no valor de R$ 2.000,00. Com base na legislação tributária vigente, demonstre o valor do imposto de renda devido em 2011 pela Cia. Bola.
	Lucro antes do IR em 2011 
	18000
	Despesas não dedutíveis 
	+2000
	Lucro antes da compensação 
	20000
	Compensação máxima 30% 
	Máximo 6000
	Prejuízo fiscal em 2009 
	5000
	Compensação efetiva 
	(5000)
	Lucro real ou tributável em 2011 
	15000
	IR 15% 
	2250
2- A Cia. Pilares apurou prejuízo fiscal de R$ 360.000,00 no ano de 2009. Em 2010, obteve um resultado positivo antes de IR e CSL no valor de R$ 800.000,00, incluídas as seguintes contas de receitas e despesas, em reais:
Resultado negativo de equivalência patrimonial 50.000,00
Provisões não dedutíveis 90.000,00
Multa proveniente de uma autuação fiscal 40.000,00
Brindes 20.000,00
Demonstre o valor do imposto de renda a pagar no ano de 2010, em reais.
	Lucro antes do IR em 2010 
	800000
	Resultado negativo de equivalência patrimonial Adição / indedutível 
	+50000
	Provisões não dedutíveis Adição / indedutível 
	+90000
	Multa de autuação fiscal Adição / indedutível 
	+40000
	Brindes Adição / indedutível 
	+20000
	Lucro antes da compensação 
	1000000
	Limite máximo de compensação 30% 
	300000
	Compensação efetiva 
	(300000)
	Lucro real ou tributável 
	700000
	IR de 15% 
	105000
	IR adicional = 
	=(700000 - (12*20000)) * 10%
=(700000 – 240000) * 10%
=460000 * 10%
=46000
	IR total = 
	105000 + 46000
=151000
	CS = 
	700000 * 9%
= 63000
3 - Uma empresa apresentou, no final do exercício de 2010, um lucro antes do cálculo de Imposto de Renda (IR) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 20.000.00. O contador analisou detalhadamente este resultado, destacando os seguintes ajustes necessários para calcular, pagar e registrar os dois tributos:
Em reais 
Provisão para créditos de liquidação duvidosa 6.000,00
Despesas de Brindes Não Dedutíveis 2.000,00
Resultado Positivo de Participação em Empresas Controladas Avaliadas pelo Método de Equivalência Patrimonial 4.000,00
Com base nas informações apresentadas, demonstre os cálculos dos devidos impostos.
	Lucro antes do IR e CS 
	20000 
	Provisão para créditos de liquidação duvidosa Adição / indedutível 
	+6000
	Despesas de brindes Adição / indedutível 
	+2000
	Resultado positivo por equivalência patrimonial Exclusão / não tributado 
	(4000)
	Lucro tributável 
	24000
	IR de 15% 
	3600
	CS de 9% 
	2160
4 - A Empresa Cia Comercial S/A, tributada pelo Lucro Real, obteve uma recita bruta trimestral de R$ 900.000,00 após uma venda de produtos que estavam no Estoque. Na apuração dos Tributos obteve descontos de Cofins, Pis, IRPJ, CSLL, respectivamente. A partir desses dados calcule os valores que foram descontados com seu total e o montante da carga tributária. 
Indice De Presunção Ou Base De Cálculo 8% Para Irpj – Alíquota 15%
Indice De Presunção Ou Base De Cálculo 12% Para Csll – Alíquota 9%
 
Lucro Real
Faturamento trimestral R$ 900.000,00 (100%)
Lucro Real apurado R$ 180.000,00 ( 20% ) = Base de Cálculo, OU SEJA, JÁ APLICOU A BASE DE CÁLCULO FALTANDO SOMENTE A ALÍQUOTA. 
Considerando deduções de Pis e Cofins não cumulativas de 50% (450.000)
l
	TRIBUTO
	VALOR
	COFINS
	34.200
	PIS
	7.425
	IRPJ
	27.000
	IRPJ ADICIONAL
	12.000
	CSLL
	16.200
	Total
	96.825
O montante da carga tributário foi de:
a. 95.530,00; 
b. 94.673,32;
 c. 96.825,00;
 d. 94.825,00;
 e. 95.825,32.
5 - A Cia. PEVV Prestadora de Serviços e tributada pelo Lucro Presumido, obteve em um determinado trimestre a quantia de R$ 1.500.000,00. Calcule o Imposto de Renda e a Contribuição Social devido pela Cia.
Indice De Presunção Ou Base De Cálculo 32% Para Irpj – Alíquota 15% = 480.000 X 15% = 72.000
480.000 – 60.000 = 420.000 X 10% = 42.000 TOTAL DE 72.000 + 42.000 = 114.000
Indice De Presunção Ou Base De Cálculo 32% Para Csll – Alíquota 9% = 480.000 X 9% = 43.200
 
a. 120.000,00 e 43.000,00; 
b. 95.500,00 e 38.500,00;
 c. 120.000,00 e 40.000,00;
 d. 114.000,00 e 43.200,00;
 e. 155.000,00 e 44.000,00.
6 - Uma empresa tributada pelo lucro real fez a opção do pagamento trimestral para o ano de 2010. Obteve lucro tributável de R$ 600.000,00 no primeiro trimestre, de R$ 300.000,00 no segundo trimestre, apresentou prejuízo fiscal no terceiro trimestre de R$ 100.000,00 e resultado positivo no quarto trimestre de R$ 400.000,00. Assim, terminou o ano com um resultado fiscal de R$ 1.200.000,00. Considerando as informações fornecidas, demonstre o total de Imposto de Renda a ser pago pela empresa, referente ao ano de 2010, em reais.
R$ 282.000,00
7 - A empresa Bom Sabor Ltda. paga o IRPJ sobre o lucro presumido trimestral. Faturou, no último trimestre de 2017, R$ 200.000,00. Sabendo que o percentual de presunção do lucro da sua atividade é de 8%, que a alíquota do Imposto de Renda é de 15% e que existe o adicional de Imposto de Renda à alíquota de 10%, qual o valor da base de cálculo do lucro presumido? 
(A) R$ 16.000,00;
(B) R$ 30.000,00;
(C) R$ 2.400,00;
(D) R$ 2.640,00.
(E) R$ 64.000,00
8 - Uma empresa de prestação de serviços em geral registrou receitas de vendas de R$ 1.500.000,00 no primeiro trimestre de 2018. Considerando que a empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda, acrescido de seu respectivo adicional de IR, equivale a:
 
(A) R$ 124.000,00.
(B) R$ 96.000,00.
(C) R$ 102.000,00.
(D) R$ 114.000,00.
(E) R$ 132.000,00.
9 - Para uma empresa que é tributada pelo lucro real, os valores dos impostos na aquisição de matérias-primas para industrialização, tais como ICMS e IPI, na hipótese de incidência sobre esses produtos, deverão ser contabilizados como:
 
(A) impostos diferidos.
(B) nos estoques, em adicional das matérias-primas. 
(C) custos.
(D) impostos a recuperar.
(E) redutores de vendas.
Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas:Abril R$ 1.500.000,00 
Maio R$ 1.300.000,00 
Junho R$ 1.450.000,00
10 - Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas: 
Abril R$ 1.500.000,00 
Maio R$ 1.300.000,00 
Junho R$ 1.450.000,00
Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo Lucro Presumido 2º trimestre de 2017 as seguintes receitas:
Abril: R$ 1.500.000,00
Maio: R$ 1.300.000,00
Junho: R$ 1.450.000,00
Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido atingiu no segundo trimestre de 2013 as seguintes receitas: 
Abril R$ 1.500.000,00 
Maio R$ 1.300.000,00 
Junho R$ 1.450.000,00
O valor da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de R$ 
(A) 30.600,00. 
(B) 61.200,00.
(C) 122.400,00.
(D) 145.300,00.
(E) 153.000,00.
11 - Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração: 
1. As despesas com brindes. 
2. O resultado positivo da equivalência patrimonial. 
3. O valor da contribuição social sobre o lucro líquido, registrado como custo ou despesa operacional. 
4. O prejuízo fiscal do exercício anterior. 
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
1. As despesas com brindes
2. O resultado positivo da equivalência Patrimonial
3. O valor da CSLL, registrado como custo ou despesa operacional
4. O prejuízo Fiscal do Exercício Anterior
(A)São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.
(B) São corretas apenas as afirmativas 1 e 3.
(C) São corretas apenas as afirmativas 1 e 4.
(D) São corretas apenas as afirmativas 2 e 4.
(E) São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
12 - Determinada empresa tributada com base no lucro real anual apresentou os seguintes saldos contábeis ao final do ano calendário: 
Então, o imposto de renda e a contribuição social devidos são, respectivamente, de: 
(A) 900.000,00 e 540.000,00.
(B) 3.150.000,00 e 1.890.000,00.
(C) 4.500.000,00 e 2.700.000,00.
(D) 5.226.000,00 e 1.890.000,00.
(E) 7.476.000 e 2.700.000,00.
Lucro contábil do Exercício___________________________31.000.000,00
Adições__________________________________________  2.000.000,00
Exclusões________________________________________  3.000.000,00
(-) Compensações_________________________________   9.000.000,00            (30.000.000,00 x 30%)= 9.000.000,00                                                                
(=) Lucro Ajustado_________________________________ 21.000.000,00
IRPJ Normal= 21.000.000,00 x 15%= 3.150.000,00
Adic. de 10%= 21.000.000,00 - 240.000,00= 20.760.000,00 x 10%= 2.076.000,00
 
IRPJ a Pagar= 3.150.000,00 + 2.076.000,00= 5.226.000,00
CSLL a Pagar= 21.000.000,00 x 9%= 1.890,00.000