EXERCICIO 8 - LUCRO REAL

Prévia do material em texto

Exercício 08 
Disciplina: Planejamento Tributário 
Professor: Sérgio Góes 
 
1) considere os dados a seguir para responder às questões de nº 34 e 35. 
A Companhia Comercial H. S/A é tributada pelo Lucro Real anual, com antecipações mensais em bases estimadas. 
Apresentou as seguintes informações, referentes às receitas auferidas no mês de fevereiro/2011: 
Venda de mercadorias R$ 250.000,00 
Serviços prestados a terceiros R$ 75.000,00 
Considerando-se as informações recebidas da Companhia H. S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto 
de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Real com antecipação mensal em bases estimadas, o valor da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) a recolher, referente ao mês de fevereiro, em reais, é 
 
a) 3.510,00 
b) 4.860,00 
c) 5.400,00 
d) 22.500,00 
e) 28.800,00 
 
 
 
 
 
 
 
2) s pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real podem optar pela apuração do lucro real anual com antecipação mensal 
do imposto de renda (IR) e contribuição social sobre o lucro (CSLL) calculado, mensalmente, em bases estimadas, ou 
pela apuração do lucro real trimestral. 
Optando pela tributação do IR e CSLL, com base no lucro trimestral, uma DESVANTAGEM dessa opção decorre da 
compensação do prejuízo fiscal de um trimestre, ainda que dentro do mesmo ano calendário, que só poderá ser feita 
no (s): 
A) trimestre imediatamente anterior até o limite de 30% do imposto 
B) trimestre imediatamente seguinte até o limite de 30% do imposto 
C) trimestres anteriores até o limite de 30% do lucro real do trimestre 
D) trimestres seguintes até o limite de 30% do lucro real do trimestre 
E) trimestres seguintes até o limite de 30% do prejuízo fiscal apurado 
3) A Cia. Joinville (empresa comercial que optou pelo lucro real anual) apresenta o seguinte resultado 
no mês de janeiro de 2014: 
» Receita de Vendas R$ 5.000.000 
» Receitas Financeiras R$ 20.000 (com retenção de IR fonte de 20%) 
» Despesas Dedutíveis R$ 4.540.000 
» Lucro Antes de IR + CSLL R$ 480.000 
Informe o valor que deverá ser recolhido de IR + CSLL no dia 28/FEV/14, considerando a melhor opção 
para a empresa, a título de antecipação mensal. 
(A) R$ 135.200. 
(B) R$ 141.200. 
(C) R$ 153.800. 
(D) R$ 157.200. 
 
 
 
 
 
4) Empresa tributada pelo lucro real anual mostra, em janeiro de 2016, um resultado positivo de R$ 
92.000 (só com receitas tributáveis e despesas dedutíveis) e apresenta o seguinte resultado, em reais: 
» Receita de Vendas de Mercadorias 1.000.000 
» Receitas Financeiras (IRRF de 20%) 2.000 
» Despesas Dedutíveis 910.000 
Informe o total de IR e CSL, em R$, devidos no mês de janeiro de 2016, para pagamento em 29/FEV/16: 
(A) 26.280. 
(B) 28.880. 
(C) 28.980. 
(D) 29.080. 
 
 
 
 
 
5) uma empresa tributada pelo lucro real anual apresentou os seguintes dados relativos ao mês de 
setembro de 2016, referente ao imposto de renda: 
» Valor devido pelo lucro real (janeiro a setembro) R$ 200.000,00 
» Valor devido no mês, com base no cálculo pela estimativa R$ 40.000,00 
» Total recolhido nos meses anteriores R$ 165.000,00 
Apresentou também, no mesmo mês, os seguintes valores de CSLL: 
» Valor devido pelo lucro real (janeiro a setembro) R$ 130.000,00 
» Valor devido no mês, com base no cálculo pela estimativa R$ 48.000,00 
» Total recolhido nos meses anteriores R$ 80.000,00 
Considerando apenas as informações apresentadas, o total de imposto de renda e contribuição social 
sobre o lucro líquido que a empresa deverá pagar referente ao mês de setembro será, em reais, de: 
(A) 83.000,00. 
(B) 85.000,00. 
(C) 88.000,00. 
(D) 90.000,00. 
(E) 330.000,00.