EXERCÍCIO DE REVISÃO LUCRO REAL COM ADF

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 EXERCÍCIO DE REVISÃO. 
 
I- Com base na DRE da empresa SAMSUNG E LIMA S/A, calcule a contribuição social 
sobre o lucro, o imposto de renda pelo lucro real, ambos pelo anual e em seguida faça o 
ajuste da DRE, levando em considerações os dados abaixo. 
 
1- Prejuízo fiscal de exercícios anteriores escriturados no LALUR era de R$1.800.000,00 
2- O total da alíquota de encargos sociais da empresa é de 38,6%. Nenhum empregado teve faltas não 
justificadas e a última contratação ocorreu em 02/02/2017.Todos os empregados foram contratados na 
mesma data. 
3-Das despesas com multas, 80% foram por autuação e a restante compensatória. . 
4- As despesas com perda no recebimento de crédito estão no quadro em anexo. 
5- As despesas com assistência social foram pagas somente para os diretores. 
6- Das despesas com doações 30% foi para associação de empregados, 30% para a 
prefeitura de Belo Horizonte, 15% para a Igreja São José, 5% para a Prefeitura de Dadas e o 
restante foi para a PUC-São Gabriel. A empresa tem uma filial na Cidade de Datas e a 
associação de empregados e os órgãos que foram feitas as doações são consideradas 
OSCIPs. 
7- Das despesas com contribuições 80% foram não compulsórias e as restantes espontâneas. 
8- A despesa com diária de alimentação 75 refere-se a refeições ao custo de R$20,00, cada 
uma, sem comprovação. 
9- As despesas diversas não têm nota e nem cupom fiscal. 
10- Base de cálculo negativa da contribuição social de exercícios anteriores era de 
R$1.700.000,00. 
11- A recuperação de despesa operacional refere-se à reversão de provisões temporárias que 
haviam sido provisionadas no ano passado. 
12- São os seguintes os saldos dos ativos fiscais diferidos (AFD): 
Saldo das adições temporárias escrituradas no LALUR ➔R$2.250.000,00 
AFD-AT- CSLL➔ R$202.500,00 
ADF-AT- IR ➔ R$562.500,00 
ADF- BASE NEGATIVA DA CSLL DE PERÍODOS ANTERIORES ➔R$153.000,00 
ADF- PREJUÍZO FISCAL DE PERÍDOS ANTERIORES ➔R$450.000,00 
Faça os cálculos do IR com a alíquota efetiva. 
12- Todos os empregados e dirigentes são contribuintes da previdência privada. 
 
 
II- Justifique com base na legislação todas as adições e exclusões efetuadas por você. 
III - Dos valores contabilizados como despesas na perda de recebimento de crédito qual o valor que 
deverá ser creditado na conta de clientes e qual o valor que será creditado na conta de redução de 
cliente (conta redutora). 
IV- Quais são os índices limite de dedução de provisão de férias e férias prêmio dessa empresa? 
V- Faça o cálculo da estimativa e a contabilização da antecipação do IR e da CSLL. 
VI- A empresa suspendeu, reduziu não ocorreu nenhuma das alternativas anteriores, justifique? 
VII- É possível a empresa ter base negativa de CS e lucro real? Se possível em que situação isso 
poderá ocorrer? 
VIII- Quando a empresa tem base de cálculo positiva da CS e/ou lucro real de anos anteriores, quais 
os efeitos dessas importâncias nos cálculos presentes? Justifique. 
IX- Existe diferença na contabilização do IR e CSLL, lucro real partindo do resultado contábil se 
comparado com o resultado tributário? E no resultado final? Explique cada um destes fatos.
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PUC- MG- Instituto de Ciências Econômicas e Gerenciais 
 DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS. 
CONTABILIDADE FISCAL E TRIBUTÁRIA/FISCAL. 
PROF. HILDEGARDO. 
 
RELAÇÃO DOS VALORES CONTABILIZADOS COMO DESPESA-EMPRESA 
SAMSUNG E LIMA S/A 31/01/2017 
Contrato Data do 
vencimento 
Data da 
cobrança 
administrativa 
Data da 
cobrança 
judicial 
Valor 
R$1,00 
CPF/CGC 
(PF OU PJ). 
DATA DA 
CONCORDA
TA OU 
FALÊNCIA 
GARANTIA 
REAL/ 
insolvência. 
PESSOA 
FISICA - 
GARANTIA 
1 01.11.14 05.11.14 13.11.14 20.000,00 PJ NÃO 
2 06.11.14 08.11.14 16.11.14 3.000,00 PF NÃO SIM 
3 08.11.14 09.11.14 15.11.14 5.500,00 PJ 16.11.14 SIM 
4 09.07.14 4.500,00 PF NÃO NÃO 
5 15.12 14 16.12.14 80.000,00 PJ 27/12/14 SIM 
6 16.12.14 17.12.14 27/12/14 120.000,00 PJ NÃO 
7 23.12.14 33.000,00 PJ NÃO 
8 24.12.14 28.12.14 34.000,00 PJ 29/12/14 NÃO 
9 27.12.14 100.000,00 PJ 28/12/14 SIM 
10 11.11.17 150.000,00 PJ NÃO 
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OBS.: Se PF insolvência na última, SIM garantia real, NÃO sem garantia coluna. 
 Se houver falência ou concordata terá a data da falência ou concordata. 
No lugar do número do CPF ou CNPJ terá PF, para indicar que é pessoa física e PJ, para pessoa 
jurídica. 
 
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