Procedimentos de Auditoria e Controles Internos

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Provas
Curso: MBA CONTABILIDADE GERENCIAL E CONTROLADORIA Disciplina: AUDITORIA - GESTÃO DE RISCOS
Data de aplicação: 30/09/2021
Polo: DOURADOS Ano: 2021
Semestre: 2
Professor: GISELE ALVES SOARES ROCHA
RGM: 723.846 Aluno: Guides Junior Nunes de Bogonha 
PROVA 01
Questão 1
Cite os procedimentos básicos de auditoria do teste de subavaliação.
R= O auditor parte do documento para a razão geral, os procedimentos básicos são, selecionar e inspecionar documento de suporte, verificar a inclusão do documento no registro inicial, conferir a soma do registro inicial. Conferir a soma do registro intermediário, verificar a inclusão do valor total do registro final da razão geral, conferir a soma da razão geral. O Objetivo desses procedimentos é identificar a subavaliação de créditos. 
Questão 2
De acordo com o estudado, os controles internos da organização são destinados à fiscalização
administrativa que permitem prever os acontecimentos que verificam se dentro da empresa e que produzam reflexos a seu patrimônio.
No que se refere a implantação dos controles internos, são necessárias algumas premissas básicas. Neste contexto, pede se: cite as premissas básicas para implantação dos controles internos na organização.
R= 
- Atribuição e documentação clara das obrigações de cada funcionário da empresa de modo que um eventual caso de irregularidade, as devidas responsabilidades possam ser imputadas. 
- Padronização e documentação das normas, processos e rotinas internas. Funções e responsabilidades relacionados a execução de processos críticos deve ser bem, segmentados e gerenciados em equipe, para que não há sobrecargas que comprometa a eficiência. 
Questão 3
De acordo com o estudado, para alcançar eficácia na realização de uma entrevista, o entrevistador deve observar algumas regras, Cite as.
CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS
PROVA
Protocolo: 9220
R= Planejar a entrevista, selecionar o entrevistado de acordo com o objetivo , definir o numero de entrevistado , programar a entrevista através de e-mail ou telefone. 
Página 1 - 30/09/2021 às 13:55
Questão 4
De acordo com o estudado, explique em que aspectos a auditoria interna diferencia-se da auditoria externa.
R= A auditoria interna estabelece procedimentos com o objetivo de examinar a inteligência, adequação dos controles internos e das informações contábeis e financeiras ela é realizada por colaborador da própria empresa.
E na auditoria externa compreende o exame detalhado das operações contábeis e administrativas através da revisão dos controles internos. O Auditor externo trabalha de forma independente sem vínculo empregatício com a empresa.
Questão 5
Companhia de Calçados Impróprios do Brasil S. A. contratou determinada empresa de auditoria independente para executar a auditoria das demonstrações contábeis relativas ao exercício encerrado em
31/12/2012. O documento preparado pelo auditor contendo o registro dos procedimentos de auditoria executados, das evidências obtidas e das conclusões alcançadas é denominado:
a) papéis de trabalho.
b) relatório de auditoria. c) parecer de auditoria.
d) certificado de auditoria. e) programa de auditoria.
R= a) papéis de trabalho. 
Questão 6
De acordo com a NBC-P-1 – Normas Profissionais de Auditor Independente, para o exercício da profissão de auditor independente exige-se que:
a) a auditoria independente seja exercida por qualquer profissional, desde que devidamente treinado.
b) a auditoria independente seja exercida por Contador, registrado no Conselho Regional de Contabilidade.
c) a auditoria independente seja exercida por técnicos em contabilidade e por contadores registrados no
Conselho Regional de Contabilidade.
d) a auditoria independente seja exercida por quaisquer profissionais treinados e qualificados, através de educação formal.
e) a auditoria independente seja exercida por profissional graduado em economia, administração de empresas ou ciências contábeis.
R= B) a auditoria independente seja exercida por Contador, registrado no Conselho Regional de Contabilidade
Questão 7
O auditor externo está realizando auditoria em uma empresa do setor industrial, na área de ativo imobilizado. Ao analisar os parâmetros do sistema de cálculo da depreciação da conta Móveis e Utensílios do Escritório Administrativo, constata que a taxa de depreciação, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Dessa forma, o auditor pode concluir que:
a) a Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada.
b) a conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada.
c) a conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada d) a Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto. 
R= Letra A
Questão 8 
A ética profissional é condição para o exercício de qualquer profissão. Na execução do trabalho de auditoria, o auditor externo deve atender aos seguintes princípios éticos profissionais:
a) integridade, eficiência, confidencialidade e dependência
b) independência, integridade, eficiência e confidencialidade c) dependência, integridade, imparcialidade e ineficiência
d) confidencialidade, integridade, eficiência e negligência e) eficiência, confidencialidade, integridade e parcialidade
R= Letra B
Questão 9
Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:
a) Auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
b) Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos.
c) Levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio. d) Emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.
R= Letra D 
Questão 10
Marque F para a sentença falsa, V para sentença verdadeira e aponte a sentença correta
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio.
Os objetivos dos controles internos incluem:
a)(f ) controlar a vida das pessoas de interesse da organização b) ( v) fornecer dados corretos à contabilidade
c) (v ) evitar desperdícios e erros
d) (f ) instaurar processos administrativos para apuração de fraudes e) ( v) conferir a exatidão da escrituração
A sentença correta é:
a) V, F, V, F, F
b) F,V,V,F,V c) V,F,V,V,F d) F,F,F,V,V
e) Todas são Verdadeiras
R= Letra B