Av2 - Contabilidade Tributária

Prévia do material em texto

23/11/2021 08:05 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1505862&cmid=161895 1/6
Página inicial / Meus cursos / EAD212171-68877 / Avaliações / AP4 | Prova On-line
Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 2
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Iniciado em sábado, 20 Nov 2021, 18:28
Estado Finalizada
Concluída em sábado, 20 Nov 2021, 19:47
Tempo
empregado
1 hora 19 minutos
Avaliar 3,60 de um máximo de 6,00(60%)
Não são todas as empresas que podem optar pela tributação pelo regime do lucro presumido. As empresas que
possuíram seu faturamento superior a R$ 78.000.000,00 no ano-calendário anterior não poderão optar por esse regime
tributário. Isso equivale às empresas que também conquistaram seu faturamento de R$ 6.500.000,00 multiplicado pelos
número de meses que exerceram sua atividade do ano-calendário anterior (FABRETTI, 2016).
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. v. 1. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2016.
 
Quais empresas poderão optar pelo lucro presumido?
 
Escolha uma opção:
a. Empresas de sociedade de crédito imobiliário, valores mobiliários e câmbio.
b. Empresas que não auferiram lucros, rendimentos ou ganho no exterior.
c. Todas as empresas desde que o faturamento não ultrapasse R$ 78.000.000,00 
d. Empresas de compra e venda, loteamento, incorporação e construção de imóveis.
e. Bancos comerciais, bancos de investimentos e bancos de desenvolvimentos.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Empresas que não auferiram lucros, rendimentos ou ganho no exterior.
Em geral, há duas maneiras de se apurar o imposto de renda da pessoa jurídica (IRPJ) e da contribuição social sobre o
lucro líquido (CSLL) quando o regime tributário está embasada no lucro real, a primeira é a apuração trimestral, cujos
vencimentos já estão estipulado por lei a cada trimestre do ano, e a apuração anual, em que é feito apuração e o
complemento do recolhimento ou compensações futuras em caso de recolhimento em excesso (OLIVEIRA, 2013).
 
OLIVEIRA, G. P. D. Contabilidade tributária. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2013.
 
Sobre a periodicidade de apuração do IRPJ e da CSLL no regime de tributação do lucro real é correto afirmar que:
 
Escolha uma opção:
a. na apuração em que é feita uma estimativa é melhor do que a apuração anual, haja vista que pode se estimar
valores menores de recolhimento.
b. tanto a tributação trimestral como a tributação anual são recolhidos valores trimestrais baseados em estimativas.
c. não se pode optar pela periodicidade em que se deseja, a empresa deve respeitar o que determina a lei para
cada caso específico.
d. na tributação com periodicidade anual é melhor, pois assim recolhe-se o IRPJ e a CSLL uma vez ao ano.
e. não há uma regra geral, mas nas estimativas há a possibilidade de compensações, enquanto na apuração
trimestral o valor recolhido é o devido. 
Sua resposta está correta.
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1689
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/course/view.php?id=1689&sectionid=47752#section-5
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=161895
23/11/2021 08:05 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1505862&cmid=161895 2/6
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 4
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
A resposta correta é: não há uma regra geral, mas nas estimativas há a possibilidade de compensações, enquanto na
apuração trimestral o valor recolhido é o devido.
A contabilidade comercial possui normas específicas que determinam as formas de registro na escrituração contábil dos
fatos ocorridos. E para que os registros sejam efetuados de forma consistente e ordenada é natural que sejam criadas
dentro da estrutura de escrituração, contas contábeis que identifiquem adequadamente as movimentações. Essas contas
devem ser distribuídas nos grupos do ativo e do passivo (FABRETTI, 2013).
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 13. ed. São Paulo: Atlas, 2013.
 
Leia a frase a seguir:
Na contabilidade podemos utilizar as contas de ................. e .......................... para registrar os ......................originados
das ......................
 
A opção que preenche corretamente as lacunas é:
 
Escolha uma opção:
a. PIS a recuperar (AC); COFINS a recuperar (AC); créditos; entradas.
b. PIS a pagar (AC); COFINS a recuperar (PC); débitos; entradas.
c. PIS a pagar (PC); COFINS a pagar (PC); débitos; saídas. 
d. PIS a recuperar (AC); COFINS a pagar (PC); créditos; saídas.
e. PIS a recuperar (PC); COFINS a pagar (AC); créditos; saídas.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: PIS a recuperar (AC); COFINS a recuperar (AC); créditos; entradas.
Para identificar adequadamente uma espécie tributária precisamos analisar todas as leis que envolvem o tributo em
estudo. Para a correta identificação do que é um imposto, precisamos primeiro analisar o Código Tributário Nacional e,
seguidamente avaliar todas as demais legislações que instituem e regem a cobrança do imposto. De modo geral,
podemos dar uma definição para imposto, analisando o que define o CTN (BRASIL, 1966).
 
BRASIL. Presidência da República. Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e
institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: Casa Civil, Subchefia para
assuntos jurídicos, 1966. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 26 maio 2019.
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, imposto é:
 
Escolha uma opção:
a. o valor cobrado em decorrência de um serviço prestado.
b. tudo aquilo que o governo arrecada.
c. um tributo cobrado independentemente de uma contrapartida estatal. 
d. qualquer cobrança realizada pelo Estado de direto.
e. a taxa necessária à manutenção do Estado.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: um tributo cobrado independentemente de uma contrapartida estatal.
23/11/2021 08:05 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1505862&cmid=161895 3/6
Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 6
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
O Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) foi criado como uma proteção ao empregado que vier a ser demitido
sem justa causa pelo empregador. O recolhimento é de responsabilidade do empregador e não deve ser descontado dos
rendimentos do funcionário. Desse modo, o empregador, ao recolher esse tributo em uma guia, fará o depósito em uma
conta nominal ao empregado vinculado à Caixa Econômica Federal que administrará esse saldo.
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2016.
 
A alíquota de contribuição do FGTS de acordo com cada modalidade de trabalho é:
 
Escolha uma opção:
a. para empregados efetivos a alíquota é de 10% sobre o salário mensal e para os contratos de aprendizagem 5%
sobre seus rendimentos mensais.
b. para empregados efetivos a alíquota é de 8% sobre o salário mensal e para os contratos de aprendizagem 2%
sobre seus rendimentos mensais. 
c. para empregados efetivos a alíquota é de 8% sobre o salário anual e para os contratos de aprendizagem 2%
sobre seus rendimentos anuais.
d. para empregados efetivos a alíquota é de 2% sobre o salário mensal e para os contratos de aprendizagem 8%
sobre seus rendimentos mensais.
e. para empregados efetivos a alíquota é de 8% sobre o salário mensal e para os contratos de aprendizagem 4%
sobre seus rendimentos mensais.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: para empregados efetivos a alíquota é de 8% sobre o salário mensal e para os contratos de
aprendizagem 2% sobre seus rendimentos mensais.
O regime tributário que recai sobre o Simples Nacional é o menos oneroso para as empresas, haja vista que o
recolhimento é feito em uma única vez com base em uma alíquota preestabelecida por lei, que em geral não é superior a
11,67% dependendo do faturamento acumulado durante osúltimos doze meses. Nesse caso, só se enquadram nesse
regime tributário as micros e pequenas empresas (OLIVEIRA, 2013).
 
OLIVEIRA, G. P. D. Contabilidade tributária. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2013.
 
Sobre micro e pequenas empresas é correto afirmar que:
 
Escolha uma opção:
a. são consideradas empresas de pequeno porte, aquelas que têm faturamento anual de maior que
R$3.600.000,00.
b. são consideradas microempresas aquelas que tem faturamento anual de até R$3.600.000,00.
c. são consideradas empresas de pequeno porte aquelas com faturamento anual entre R$360.000,00 e R$
3.600.000,00. 
d. são consideradas microempresas aquelas que têm faturamento anual maior que R$360.000,00.
e. são consideradas microempresas aquelas que têm o faturamento em torno de R$360.000,00 até
R$3.600.000,00.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: são consideradas empresas de pequeno porte aquelas com faturamento anual entre R$360.000,00
e R$ 3.600.000,00.
23/11/2021 08:05 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1505862&cmid=161895 4/6
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 8
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
O ICMS-ST para frente é um meio de se adiar a cobrança do ICMS para que o substituto possa, em um momento
oportuno, recolher esse tributo do substituído. Por sua vez, o ICMS-ST para trás é um meio de se antecipar o
recolhimento das operações posteriores da circulação da mercadoria. Em ambos os casos, há suas regras e exceções
para cada Estado, no entanto, há uma particularidade nessas operações.
PADOVEZE, C. L. Contabilidade gerencial: um enfoque em sistema de informação contábil. São Paulo: Altas, 2015.
 
Qual é o tipo de orçamento que apresenta as características descritas?
 
Escolha uma opção:
a. ICMS-ST para frente só é possível em operações fora do estado.
b. ICMS-ST não depende da circulação interestadual. 
c. Em ambos casos é possível em operações fora do estado.
d. ICMS-ST para trás só é possível em operações dentro do estado.
e. Em ambos casos é possível em operações dentro e fora do estado.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: ICMS-ST para trás só é possível em operações dentro do estado.
O lucro arbitrado possui características de apuração da base de cálculo similar à apuração no sistema de tributação do
lucro real, cuja apuração é anual; e do lucro presumido, cuja apuração é trimestral. Em ambos os casos há estimativas de
lucros das pessoas jurídicas que são utilizadas para a base de cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e
da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) (FABRETTI, 2013).
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. São Paulo: Saraiva, 2013.
 
Para apuração do lucro arbitrado:
 
Escolha uma opção:
a. utiliza-se a mesma metodologia do lucro presumido quando é possível obter o faturamento anual da empresa.
b. apura-se a base de cálculo baseado no faturamento apresentado nas demonstrações contábeis para a apuração
os tributos.
c. utiliza-se a mesma metodologia do lucro presumido acrescido de 20% para obter a base de cálculo. 
d. utiliza-se a mesma metodologia e um percentual de presunção do lucro definido por lei, para chegar à base de
cálculo.
e. utiliza-se a mesma metodologia do lucro presumido acrescido de um percentual que pode variar conforme a
atividade empresarial.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: utiliza-se a mesma metodologia do lucro presumido acrescido de 20% para obter a base de cálculo.
23/11/2021 08:05 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1505862&cmid=161895 5/6
Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Está previsto na legislação que a União pode instituir alguns tipos específicos de contribuições. Essas contribuições que
competem somente à União são as contribuições especiais. Elas possuem a finalidade de arrecadação para o custeio de
uma atividade específica sem, entretanto, serem destinadas diretamente a quem arcou com o tributo. O pagamento da
contribuição especial é feita por um grupo específico de contribuintes e a arrecadação é destinada de acordo com a
necessidade identificada pelo ente arrecadador (FABRETTI, 2015).
 
FABRETTI, L. C. Contabilidade tributária. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Leia frase a seguir:
As contribuições especiais são divididas em quatro tipos distintos: contribuições ..........., contribuições de
............................... e contribuição de .........................................
 
Assinale a opção que preenche corretamente as lacunas:
 
Escolha uma opção:
a. sociais; intervenção no domínio econômico; interesse das categorias profissionais ou econômicas. 
b. sociais; intervenção militar; interesse pessoal ou financeiro.
c. federais; intervenção familiar; interesse econômico.
d. estaduais; intervenção social; interesse das categorias profissionais ou econômicas.
e. municipais; intervenção no domínio econômico; interesse social.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: sociais; intervenção no domínio econômico; interesse das categorias profissionais ou econômicas.
23/11/2021 08:05 AP4 | Prova On-line
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/review.php?attempt=1505862&cmid=161895 6/6
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
O contribuinte deve ficar atento às normas tributárias que regem a apuração do IRPJ e CSLL. Essas normas são
variáveis de acordo com o regime de tributação do lucro adotada pela pessoa jurídica. Quando essa opção for pelo Lucro
Presumido, então a determinação da base de cálculo do IRPJ e da CSLL serão por meio da presunção. Os percentuais
de presunção do lucro aplicáveis sobre a receita bruta estão definidos na legislação (OLIVEIRA, 2008).
 
OLIVEIRA, G. P. Contabilidade tributária. 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2008.
 
Calcule o valor da CSLL 9% considerando as normas utilizadas para a apuração da pessoa jurídica optante pelo Lucro
Presumido sujeita ao percentual de 12% de presunção. Apuração do mês de janeiro.
- Receita operacional bruta R$250.000,00;
- IPI sobre faturamento R$5.000,00;
- Despesa com multa de trânsito R$500,00;
- Lucro antes do IRPJ e CSLL R$150.000,00.
 
O valor da CSLL é de:
 
Escolha uma opção:
a. R$22.050,00.
b. R$2.646,00.
c. R$1.625,40.
d. R$13.500,00. 
e. R$22.500,00.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: R$2.646,00.
◄ AP2 | Prova On-line Seguir para... AP5 | Prova On-line ►
Rio Comprido
Av. Paulo de Frontin, 568 Rio Comprido, Rio de Janeiro, RJ
Méier
Rua Venceslau, 315 Méier, Rio de Janeiro, RJ
 Central de atendimento: (21) 2563-1919
© 2018 UniCarioca | Todos os direitos reservados.
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=161892&forceview=1
https://ava.unicarioca.edu.br/ead/mod/quiz/view.php?id=161897&forceview=1