AP4 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 2021

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23/11/2021 18:23 AP4 | Prova On-line
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Questão 1
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Iniciado em terça, 16 Nov 2021, 21:01
Estado Finalizada
Concluída em terça, 16 Nov 2021, 21:37
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“Art. 9º É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - instituir ou majorar tributos sem que a lei
o estabeleça, ressalvado, quanto à majoração, o disposto nos artigos 21, 26 e 65; II - cobrar imposto sobre o patrimônio e
a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda; III - estabelecer limitações ao
tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais; IV -
cobrar imposto sobre: a) o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros; b) templos de qualquer culto; c) o
patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos
trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, observados os requisitos fixados
na Seção II deste Capítulo; d) papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre os princípios tributários, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. O princípio da isonomia estabelece que é vedado ao Estado utilizar o tributo como instrumento de apropriação do
patrimônio do contribuinte.
b. No Direito Tributário, há os princípios da legalidade, isonomia, anterioridade geral e nonagesimal, irretroatividade,
capacidade tributária, uniformidade e vedação do confisco. 
c. No princípio nonagesimal, um tributo não pode ser criado ou majorado por decreto, regulamento, portaria ou
qualquer outro ato diferente de uma lei.
d. O princípio da anterioridade geral estabelece que nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado sem lei anterior
que o defina.
e. No princípio da irretroatividade, compreende-se que uma lei é sempre incontestável e bem delimitada.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: No Direito Tributário, há os princípios da legalidade, isonomia, anterioridade geral e nonagesimal,
irretroatividade, capacidade tributária, uniformidade e vedação do confisco.
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23/11/2021 18:23 AP4 | Prova On-line
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Questão 2
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 3
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Segundo Sabbag (2017), a sujeição ativa é matéria relacionada ao polo ativo da relação jurídico-tributária. Refere-se,
nesse sentido, ao lado credor da relação intersubjetiva tributária, representado pelos entes que devem proceder à invasão
patrimonial para a retirada compulsória de valores, a título de tributos.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Lendo o trecho apresentado em consonância com o que foi estudado no tema, compete ao credor da relação
intersubjetiva tributária:
 
 
Escolha uma opção:
a. Exigir o cumprimento da obrigação tributária. 
b. 
Criar fatos geradores não previstos em lei.
c. 
Fazer o pagamento do débito tributário.
d. 
Isentar o débito pecuniário de baixo valor.
e. 
Desenvolver os livros fiscais e parafiscais.
Sua resposta está correta.
As respostas corretas são: Exigir o cumprimento da obrigação tributária., 
Criar fatos geradores não previstos em lei.
Suponha que a prefeita Capitolina Pádua, da cidade de Mata dos Cavalos, resolveu, mediante Decreto, majorar a base de
cálculo do IPTU em 25% (vinte e cinco por cento), no dia 15 de setembro de 2018, prevendo que a nova base de cálculo
seja aplicada a partir de 1º de janeiro de 2019. Inconformados com a medida tomada pela gestora municipal, um grupo de
contribuintes ingressou com ação judicial contestando a validade do referido ato do prefeita dessa cidade.
 
Analisando o caso hipotético apresentado em consonância com o que foi estudado no texto-base sobre os princípios
tributários, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio da irretroatividade tributária.
b. O ato da prefeita é válido, pois a Constituição Federal outorgou competência para o município legislar sobre
IPTU.
c. O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que trata do princípio da
legalidade tributária. 
d. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio tributário da vedação ao confisco, uma vez que a majoração
da base de cálculo em 25% é abusiva.
e. A prefeita, ao publicar o Decreto com previsão de cobrança do tributo para 1º de janeiro de 2019, violou o
princípio da anterioridade tributária.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que trata do
princípio da legalidade tributária.
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Questão 4
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
O tributo é prestação compulsória, portanto, não contratual, não voluntária e/ou não facultativa no qual há supremacia do
interesse público em relação ao interesse particular. Em razão disso, não há que se falar em autonomia da vontade no
pagamento de tributos. Além disso, é importante mencionar que a compulsoriedade deriva também da legalidade
(conforme o art. 5º, II, da CF).
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Supondo que, no ano de 2018, José, pessoa física, auferiu rendimentos no montante R$ 30.000,00 reais, recolhendo
material reciclável e fazendo bicos como pedreiro nos finais de semana; que o pagamento era realizado por depósito na
sua conta bancária e que sobre os rendimentos anuais de José incidiu o respectivo tributo, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. José pode pagar o tributo devido prestando seus serviços de pedreiro ao Estado, isto porque o prédio da Receita
Federal se encontra em obras de reforma.
b. como José reside em um bairro muito violento, que não possui transporte público, nem saneamento básico, ou
seja, não é assistido pelo Estado, não necessita pagar o tributo.
c. José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não há escolha,
ele é obrigado. 
d. José pode procurar a Receita Federal e, mediante a comprovação de que o que ganha é apenas para o sustento
de sua família, não precisará pagar o tributo.
e. a José é facultado o pagamento do tributo, isto porque este atravessa dificuldade financeira.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não
há escolha, ele é obrigado.
O artigo 155, II, da Constituição Federal, dispõe sobre a competência para instituir o imposto sobre operações relativas à
circulação de mercadorias (ICMS). Inicialmente, foi representado pela sigla ICM, já que correspondia às mercadorias, mas
teve seu âmbito ampliado, passando a abranger, também, as prestações de serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação. Com isso, a sigla ICM foi substituída por ICMS. 
Fonte: BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília: Congresso
Nacional,1988.
 
A respeito do referido imposto no contexto dos crimes tributários, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A competência para instituir o ICMS é também dos municípios.
II. O ICMS é um imposto não cumulativo, para evitar o efeito cascata na cadeia produtiva.
III. O ICMS tem função extrafiscal.
IV. O ICMS é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal.
 
Está correto o que se afirma em: 
Escolha uma opção:
a. I, II e IV.
b. I.
c. III e IV.
d. II e IV. 
e. I e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: II e IV.
23/11/2021 18:23 AP4 | Prova On-line
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Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
“Art. 110. A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito
privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas Constituições dos Estados, ou pelas Leis
Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir ou limitar competências tributárias.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Analisando o trecho apresentado de acordo com o que foi estudado no tema, assinale a opção que indica para que
servem os princípios de Direito Privado. 
Escolha uma opção:
a. Estabelecer normas, conceitos e definições do campo de aplicação.
b. Dispensar o pagamento de obrigações tributárias.
c. Definir os efeitos tributários somente no contexto empresarial brasileiro. 
d. Nortear a pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas.
e. Atribuir infrações tributárias aos acusados de sonegação fiscal.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Nortear a pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas.
“Art. 9º - Em garantia da execução, pelo valor da dívida, juros e multa de mora e encargos indicados na Certidão de
Dívida Ativa, o executado poderá: I - efetuar depósito em dinheiro, à ordem do Juízo em estabelecimento oficial de
crédito, que assegure atualização monetária; II - oferecer fiança bancária; II - oferecer fiança bancária ou seguro
garantia; (Redação dada pela Lei nº 13.043, de 2014) III - nomear bens à penhora, observada a ordem do artigo 11; ou IV
- indicar à penhora bens oferecidos por terceiros e aceitos pela Fazenda Pública.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 6.830, de 22 de setembro de 1980. Dispõe sobre a cobrança judicial da Dívida Ativa da Fazenda
Pública, e dá outras providências. Brasília: DF, 1980.
 
Sabendo disso e levando em conta os estudos do texto-base sobre a execução fiscal da dívida ativa, assinale a opção
correta. 
Escolha uma opção:
a. Juros de multa e mora não podem ser cobrados na execução da dívida ativa.
b. Depois de citado, o contribuinte tem o prazo de cinco dias para pagar a respectiva dívida.
c. Somente a União e os estados podem inscrever o crédito tributário em dívida ativa e realizar a execução fiscal.
d. A execução fiscal é realizada somente nos casos de dívidas relativas a bens imóveis.
e. A execução fiscal consiste em mecanismo legislativo de ampliação da dívida ativa. 
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Depois de citado, o contribuinte tem o prazo de cinco dias para pagar a respectiva dívida.
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2011-2014/2014/Lei/L13043.htm#art73
23/11/2021 18:23 AP4 | Prova On-line
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Questão 8
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Imagine que em janeiro de 2019, no Diário Oficial municipal, publicou-se uma lei modificando a data de recolhimento do
Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISS) cobrado naquele município. O prefeito autorizou a antecipação do
prazo de vencimento da obrigação tributária, mencionando que a lei entraria em vigor na data de sua publicação.
 
Analisando o caso apresentado à luz dos estudos do tema, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. Os princípios da anterioridade, legalidade ou da confiança não são aplicados nessa norma, portanto, ela
produzirá efeitos a partir da data de sua publicação.
b. Somente em 3 de abril de 2019 essa lei produzirá efeitos, devendo observar-se o princípio da anterioridade
nonagesimal.
c. Em respeito ao princípio da segurança jurídica, essa norma somente terá sua eficácia suspensa por algum ato
judicial ou administrativo.
d. Essa norma produzirá efeitos a partir da data de sua publicação, já que o princípio da anterioridade não se aplica
à norma legal, que apenas altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária. 
e. Tal situação não obriga os contribuintes a pagarem ISS em 2019, em respeito ao princípio da anterioridade.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Essa norma produzirá efeitos a partir da data de sua publicação, já que o princípio da anterioridade
não se aplica à norma legal, que apenas altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária.
De acordo com o que ensina Sabbag (2017), “No Direito Tributário, evidencia-se, pois, a noção de verticalidade, própria
da ‘desigualdade jurídica’, que marca as relações de direito público, em contraponto à horizontalidade, adstrita à
‘igualdade jurídica’, que ocorre entre as partes que compõem a relação jurídica de direito privado.”
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 44.
 
Supondo que Bento é um pequeno empresário do ramo dos transportes e, durante a realização de um frete, teve o seu
caminhão apreendido pela Polícia Rodoviária Estadual pelo não pagamento de um tributo relativo ao registro do veículo
no órgão estadual de trânsito, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. Bento pode procurar o gerente do órgão de trânsito e solicitar a liberação do caminhão, devendo comprovar que
este é usado para garantir o seu sustento e de sua família.
b. O agente do órgão de trânsito pode majorar o valor do tributo devido por Bento, pois, como está em situação de
desigualdade jurídica perante o Estado, Bento nada pode fazer.
c. Bento pode fazer um acordo com o agente do órgão de trânsito e pagar a metade do tributo devido, resgatar seu
caminhão e, ao fim do mês, pagar o restante do tributo devido.
d. Bento, ao tomar conhecimento de que o prédio do órgão de trânsito está em obras, pode sugerir transportar
materiais de construção para o órgão como forma de obter a quitação do tributo devido.
e. Bento está em situação de desigualdade jurídica na sua relação com o Estado e, diante do não cumprimento da
obrigação de pagar o tributo devido, deu ao Estado o direito de valer-se do seu poder de coerção. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Bento está em situação de desigualdade jurídica na sua relação com o Estado e, diante do não
cumprimento da obrigação de pagar o tributo devido, deu ao Estado o direito de valer-se do seu poder de coerção.
23/11/2021 18:23 AP4 | Prova On-line
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Questão 10
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
“O Direito Tributário tem autonomia didática e, para alguns, até autonomia científica em relação aos demais ramos
jurídicos, possuindo princípios próprios e técnicas específicas para compreensão de seu objeto. Ocorre que, embora seja
autônomo, o Direito Tributário tem diversos pontos de conexão com outras disciplinas jurídicas”.
Fonte: MAZZA, A. Manual de direito tributário. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 52.
 
Lendo o trecho apresentado em consonância com o que foi estudado no texto-base sobre a autonomia do Direito
Tributário, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A relação do Direito Tributário e do Direito Processual Civil poderá ser identificada na atividade de cobrançados tributos
(processo administrativo tributário e a execução fiscal), bem como na defesa do contribuinte (ações e recursos judiciais
tributários).
II. A relação do Direito Tributário e do Direito Civil se expressa principalmente no que tange aos conceitos ligados à
propriedade e à transmissão de bens, sejam eles móveis ou imóveis, compra e venda de imóveis, entre outros.
III. A relação do Direito Tributário e do Direito Penal pode ser vislumbrada através dos conceitos teóricos sobre a
responsabilidade pelas infrações tributárias, além do específico estudo dos crimes contra a ordem tributária.
IV. A interação entre Direito Tributário e Direito Administrativo caracteriza-se por uma forte e significativa ligação, o que
conduz os doutrinadores a alegar que o Direito Tributário é uma ciência que guarda dependência e subordinação em
relação ao Direito Administrativo.
 
Está correto o que se afirma em:
 
Escolha uma opção:
a. I, II, III e IV.
b. I e IV.
c. I, apenas.
d. I e II.
e. I, II e III. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I, II e III.
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