AP4 _ Prova On-line_ Legislação Tributária

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28/05/2022 13:47 AP4 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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Questão 1
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Iniciado em sexta, 27 Mai 2022, 17:11
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 27 Mai 2022, 17:51
Tempo
empregado
39 minutos 51 segundos
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Imagine que a igreja São José dos Tributos começou a cobrar dos fiéis a importância de R$ 150,00 reais sobre os
batismos e casamentos realizados. Preocupado com a situação fiscal da igreja junto aos entes federados, o
dirigente da igreja procura você, operador do Direito Tributário, para pedir orientação. O dirigente quer saber se é
devido o Imposto sobre Serviços (ISS) ao município da localidade, ou o imposto sobre a renda oriunda dos valores
arrecadados com os batismos e casamentos.
 
Diante do caso hipotético apresentado e dos estudos realizados acerca das imunidades gerais, assinale a opção
correta.
Escolha uma opção:
a. O Imposto Sobre Serviços e o Imposto de Renda Pessoa Jurídica são devidos pela igreja, pois os templos
de qualquer culto não devem receber tratamento diferenciado, devendo ser tratados como qualquer pessoa
jurídica que prestem serviços.
b. O Imposto Sobre Serviços não pode ser cobrado, pois o batismo e o casamento são atividades relacionadas
às finalidades da igreja em tela, contudo, o Imposto de Renda Pessoa Jurídica é devido.
c. O Imposto Sobre Serviços e o Imposto de Renda Pessoa Jurídica são devidos pela igreja em tela, isso
porque inexiste norma imunizante que a exima do pagamento desses tributos.
d. Tanto o Imposto Sobre Serviços quanto Imposto de Renda Pessoa Jurídica não são devidos pela igreja, pois
tanto o batismo quanto o casamento constituem atividades relacionadas à finalidade essencial da instituição
religiosa, que é amparada pela imunidade tributária. 
e. Apenas o Imposto de Renda Pessoa Jurídica deve ser cobrado, pois a regra imunizante não alcança esse
tipo de tributação para instituições religiosas de qualquer culto.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Tanto o Imposto Sobre Serviços quanto Imposto de Renda Pessoa Jurídica não são devidos
pela igreja, pois tanto o batismo quanto o casamento constituem atividades relacionadas à finalidade essencial da
instituição religiosa, que é amparada pela imunidade tributária.
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Questão 2
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 3
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
“Art. 9º É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - instituir ou majorar tributos sem que
a lei o estabeleça, ressalvado, quanto à majoração, o disposto nos artigos 21, 26 e 65; II - cobrar imposto sobre o
patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda; III -
estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos
interestaduais ou intermunicipais; IV - cobrar imposto sobre: a) o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros;
b) templos de qualquer culto; c) o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações,
das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos,
observados os requisitos fixados na Seção II deste Capítulo; d) papel destinado exclusivamente à impressão de
jornais, periódicos e livros”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui
normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Com base no trecho lido e nos estudos do tema sobre os princípios tributários, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. No Direito Tributário, há os princípios da legalidade, isonomia, anterioridade geral e nonagesimal,
irretroatividade, capacidade tributária, uniformidade e vedação do confisco. 
b. O princípio da isonomia estabelece que é vedado ao Estado utilizar o tributo como instrumento de
apropriação do patrimônio do contribuinte.
c. No princípio nonagesimal, um tributo não pode ser criado ou majorado por decreto, regulamento, portaria ou
qualquer outro ato diferente de uma lei.
d. No princípio da irretroatividade, compreende-se que uma lei é sempre incontestável e bem delimitada.
e. O princípio da anterioridade geral estabelece que nenhum tributo pode ser exigido ou aumentado sem lei
anterior que o defina.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: No Direito Tributário, há os princípios da legalidade, isonomia, anterioridade geral e
nonagesimal, irretroatividade, capacidade tributária, uniformidade e vedação do confisco.
De acordo com o que ensina Sabbag (2017), “No Direito Tributário, evidencia-se, pois, a noção de verticalidade,
própria da ‘desigualdade jurídica’, que marca as relações de direito público, em contraponto à horizontalidade,
adstrita à ‘igualdade jurídica’, que ocorre entre as partes que compõem a relação jurídica de direito privado.”
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 44.
 
Supondo que Bento é um pequeno empresário do ramo dos transportes e, durante a realização de um frete, teve o
seu caminhão apreendido pela Polícia Rodoviária Estadual pelo não pagamento de um tributo relativo ao registro
do veículo no órgão estadual de trânsito, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. Bento pode procurar o gerente do órgão de trânsito e solicitar a liberação do caminhão, devendo comprovar
que este é usado para garantir o seu sustento e de sua família.
b. Bento está em situação de desigualdade jurídica na sua relação com o Estado e, diante do não cumprimento
da obrigação de pagar o tributo devido, deu ao Estado o direito de valer-se do seu poder de coerção. 
c. O agente do órgão de trânsito pode majorar o valor do tributo devido por Bento, pois, como está em situação
de desigualdade jurídica perante o Estado, Bento nada pode fazer.
d. Bento pode fazer um acordo com o agente do órgão de trânsito e pagar a metade do tributo devido, resgatar
seu caminhão e, ao fim do mês, pagar o restante do tributo devido.
e. Bento, ao tomar conhecimento de que o prédio do órgão de trânsito está em obras, pode sugerir transportar
materiais de construção para o órgão como forma de obter a quitação do tributo devido.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Bento está em situação de desigualdade jurídica na sua relação com o Estado e, diante do
não cumprimento da obrigação de pagar o tributo devido, deu ao Estado o direito de valer-se do seu poder de
coerção.
28/05/2022 13:47 AP4 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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Questão 4
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 5
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
O tributo é prestação compulsória, portanto, não contratual, não voluntária e/ou não facultativa no qual há
supremacia do interesse público em relação ao interesse particular. Em razão disso, não há que se falar em
autonomia da vontade no pagamento de tributos. Além disso, é importante mencionar que a compulsoriedade
deriva também da legalidade (conforme o art. 5º, II, da CF).
Fonte: SABBAG, E. de M. Manual de Direito Tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Supondo que, no ano de 2018, José, pessoa física, auferiu rendimentos no montante R$ 30.000,00 reais,
recolhendo material reciclável e fazendo bicos como pedreiro nos finais de semana; que o pagamento era realizado
por depósito na sua conta bancáriae que sobre os rendimentos anuais de José incidiu o respectivo tributo, é
correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. José pode procurar a Receita Federal e, mediante a comprovação de que o que ganha é apenas para o
sustento de sua família, não precisará pagar o tributo.
b. José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois não há
escolha, ele é obrigado. 
c. como José reside em um bairro muito violento, que não possui transporte público, nem saneamento básico,
ou seja, não é assistido pelo Estado, não necessita pagar o tributo.
d. José pode pagar o tributo devido prestando seus serviços de pedreiro ao Estado, isto porque o prédio da
Receita Federal se encontra em obras de reforma.
e. a José é facultado o pagamento do tributo, isto porque este atravessa dificuldade financeira.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: José, mesmo que não tenha acesso aos serviços públicos, tem de pagar o tributo devido, pois
não há escolha, ele é obrigado.
Segundo Sabbag (2017), a sujeição ativa é matéria relacionada ao polo ativo da relação jurídico-tributária. Refere-
se, nesse sentido, ao lado credor da relação intersubjetiva tributária, representado pelos entes que devem proceder
à invasão patrimonial para a retirada compulsória de valores, a título de tributos.
Fonte: SABBAG, E. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo: Saraiva, 2017.
 
Lendo o trecho apresentado em consonância com o que foi estudado no tema, compete ao credor da relação
intersubjetiva tributária:
 
 
Escolha uma opção:
a. Exigir o cumprimento da obrigação tributária. 
b. 
Fazer o pagamento do débito tributário.
c. 
Criar fatos geradores não previstos em lei.
d. 
Isentar o débito pecuniário de baixo valor.
e. 
Desenvolver os livros fiscais e parafiscais.
Sua resposta está correta.
As respostas corretas são: Exigir o cumprimento da obrigação tributária., 
Criar fatos geradores não previstos em lei.
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Questão 6
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 7
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Suponha que a prefeita Capitolina Pádua, da cidade de Mata dos Cavalos, resolveu, mediante Decreto, majorar a
base de cálculo do IPTU em 25% (vinte e cinco por cento), no dia 15 de setembro de 2018, prevendo que a nova
base de cálculo seja aplicada a partir de 1º de janeiro de 2019. Inconformados com a medida tomada pela gestora
municipal, um grupo de contribuintes ingressou com ação judicial contestando a validade do referido ato do prefeita
dessa cidade.
 
Analisando o caso hipotético apresentado em consonância com o que foi estudado no texto-base sobre os
princípios tributários, assinale a opção correta.
Escolha uma opção:
a. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio da irretroatividade tributária.
b. A prefeita, ao publicar o Decreto com previsão de cobrança do tributo para 1º de janeiro de 2019, violou o
princípio da anterioridade tributária.
c. O ato da prefeita é válido, pois a Constituição Federal outorgou competência para o município legislar sobre
IPTU.
d. A prefeita, ao publicar o Decreto, violou o princípio tributário da vedação ao confisco, uma vez que a
majoração da base de cálculo em 25% é abusiva.
e. O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que trata do princípio
da legalidade tributária. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: O ato da prefeita é inconstitucional, pois viola o artigo 150, I, da Constituição Federal, que
trata do princípio da legalidade tributária.
“Art. 9º - Em garantia da execução, pelo valor da dívida, juros e multa de mora e encargos indicados na Certidão de
Dívida Ativa, o executado poderá: I - efetuar depósito em dinheiro, à ordem do Juízo em estabelecimento oficial de
crédito, que assegure atualização monetária; II - oferecer fiança bancária; II - oferecer fiança bancária ou seguro
garantia; (Redação dada pela Lei nº 13.043, de 2014) III - nomear bens à penhora, observada a ordem do artigo 11;
ou IV - indicar à penhora bens oferecidos por terceiros e aceitos pela Fazenda Pública.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 6.830, de 22 de setembro de 1980. Dispõe sobre a cobrança judicial da Dívida Ativa da
Fazenda Pública, e dá outras providências. Brasília: DF, 1980.
 
Sabendo disso e levando em conta os estudos do texto-base sobre a execução fiscal da dívida ativa, assinale a
opção correta. 
Escolha uma opção:
a. Somente a União e os estados podem inscrever o crédito tributário em dívida ativa e realizar a execução
fiscal.
b. A execução fiscal é realizada somente nos casos de dívidas relativas a bens imóveis.
c. Depois de citado, o contribuinte tem o prazo de cinco dias para pagar a respectiva dívida. 
d. A execução fiscal consiste em mecanismo legislativo de ampliação da dívida ativa.
e. Juros de multa e mora não podem ser cobrados na execução da dívida ativa.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Depois de citado, o contribuinte tem o prazo de cinco dias para pagar a respectiva dívida.
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2011-2014/2014/Lei/L13043.htm#art73
28/05/2022 13:47 AP4 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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Questão 8
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Vitor, produtor rural, indignado com os rumos da política no estado Beta, onde reside e desenvolve atividade
agropecuária, resolve lançar-se na política, candidatando-se ao cargo de governador do estado. Devido as suas
propostas, foi eleito com ampla maioria de votos. Após assumir a gestão, Vitor reuniu-se com sua equipe
econômica e percebeu que a situação financeira do estado Beta está muito ruim. A alternativa apresentada foi a
instituição de um novo tributo.
 
Considerando o caso apresentado em conformidade com os estudos do texto-base sobre a competência tributária
atribuída pela Constituição aos entes políticos, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre transmissão inter vivos a qualquer título, por ato
oneroso de bens imóveis por natureza ou acessão física e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia,
bem como cessão de direitos a sua aquisição.
II. O estado Beta tem competência para instituir Imposto sobre Propriedade Territorial Urbana, dos imóveis situados
em sua capital.
III. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores.
IV. O estado Beta tem competência para instituir o Imposto sobre Transmissão causa mortis e doação de quaisquer
bens ou direitos.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II e IV.
b. I, II e III.
c. III e IV. 
d. II, III e IV.
e. I, II, III e IV.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: III e IV.
28/05/2022 13:47 AP4 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Questão 10
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
“Art. 111. Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre: I - suspensão ou exclusão do crédito
tributário; II - outorga de isenção; III - dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. Art. 112. A lei
tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, interpreta-se da maneira mais favorável ao acusado, em
caso de dúvida quanto: I - à capitulação legal do fato; II - à natureza ou às circunstâncias materiais do fato, ou à
natureza ou extensão dos seus efeitos; III - à autoria, imputabilidade, ou punibilidade; IV - à natureza da penalidade
aplicável, ou à sua graduação.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui
normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Partindo da leitura do trecho e dosestudos do tema sobre a legislação tributária, assinale a opção correta. 
Escolha uma opção:
a. A legislação tributária rege-se exclusivamente pelas normas jurídicas de Direito Público, de acordo com
espaço, tempo e formas aplicáveis.
b. A legislação tributária entra em vigor na data de sua publicação, salvo disposição em contrário ou decisão
simples de órgãos coletivos em que a lei atribua eficácia normativa.
c. A norma tributária que discorra sobre cumprimento de obrigações acessórias deve ser interpretada
literalmente. 
d. O conteúdo e o alcance dos princípios gerais de Direito Público utilizam-se dos efeitos tributários para definir
seu conteúdo, alcance e forma de aplicação.
e. A aplicação da equidade pode resultar em dispensa para pagamento do tributo devido.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: A norma tributária que discorra sobre cumprimento de obrigações acessórias deve ser
interpretada literalmente.
“Art. 2º O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional nº 18, de 1º de dezembro de
1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em
leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais. Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em
lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Art. 4º A natureza jurídica específica do
tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: I - a
denominação e demais características formais adotadas pela lei; II - a destinação legal do produto da sua
arrecadação. Art. 5º Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.”
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui
normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília: DF, 1966.
 
Conforme o que dispõe o Código Tributário Nacional e o que foi estudado no tema sobre a obrigação tributária, é
correto afirmar que o pagamento de penalidade pecuniária se classifica como: 
Escolha uma opção:
a. obrigação instrumental.
b. obrigação principal. 
c. obrigação de fazer.
d. obrigação de não fazer.
e. obrigação acessória.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: obrigação principal.
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http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Emendas/Emc_anterior1988/emc18-65.htm
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28/05/2022 13:47 AP4 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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