V2_ Revisão da tentativa direito tributario

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28/11/2021 20:22 V2: Revisão da tentativa
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Painel Meus cursos 1954S5N1 AVALIAÇÃO À DISTÂNCIA V2
Iniciado em sexta, 19 nov 2021, 19:31
Estado Finalizada
Concluída em sexta, 19 nov 2021, 21:47
Tempo
empregado
2 horas 15 minutos
Avaliar 8,00 de um máximo de 10,00(80%)
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Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00
de 1,00
O município de Campos dos Goytacazes/RJ diante da
diminuição da arrecadação tributária observada nos últimos
anos, e o aumento exponencial de contribuintes inadimplentes,
instituiu o pagamento parcelado em até 120 vezes dos tributos
municipais devidos nos últimos 5 (cinco) anos, com redução de
juros e multas moratórias. Diante deste fato, conforme o Código
Tributário Nacional, é correto afirmar a respeito do
parcelamento e da moratória:
 
 
a. O parcelamento só pode ser concedido em caráter
geral por lei e pela pessoa jurídica de direito público
competente para instituir o tributo a que se refira.
b. São modalidade de extinção da exigibilidade do
crédito tributário.

c. A moratória só pode ser concedido em caráter
individual por lei e pela pessoa jurídica de direito
público competente para instituir o tributo a que se
refira.
 
d. Salvo disposição de lei em contrário, o parcelamento
afasta a incidência de juros e multas.
e. Para que o parcelamento e a moratória sejam
concedidos, basta a manifestação da vontade do
contribuinte e o concordância da Administração
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Tributária.
Sua resposta está incorreta.
O parcelamento só pode ser concedido em caráter geral por
lei e pela pessoa jurídica de direito público competente para
instituir o tributo a que se refira. Art.152 c/c 155-A ambos do CTN 
 
 
A resposta correta é:
O parcelamento só pode ser concedido em caráter geral por lei
e pela pessoa jurídica de direito público competente para
instituir o tributo a que se refira.
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Questão 2
Completo
Atingiu 2,00
de 2,00
Diante das informações apresentadas pelo contribuinte na
DCTF (declaração) referente ao terceiro trimestre de 2010
(entregue em 15/10/2010), a Fazenda Nacional, no dia 21/01/2014,
inscreveu em dívida ativa os valores declarados e não pagos a
título do PIS (tributo sujeito a lançamento por homologação), e
consequentemente, propôs a competente Execução Fiscal em
11/09/2015. O despacho do juiz ordenando a citação se deu em
15/09/2015 e a citação ocorreu em 15/10/2016.   
Pergunta-se: teria ocorrido no caso acima, decadência,
prescrição ou nenhuma destas hipóteses? Justifique sua
resposta.   
 
A prescrição, causa extintiva do crédito tributário, está regulada
pelo artigo 174, do Código Tributário Nacional: "Art. 174. A ação
para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos,
contados da data da sua constituição definitiva.
A prescrição se interrompe: 1-pela citação pessoal feita ao
devedor: pelo despacho do juiz que ordenar a citação em
execução fiscal: (Redação dada pela Lcp nº 118. de 2005) Il pelo
protesto judicial III por qualquer ato judicial que constitua em
mora o devedor: IV - por qualquer ato ainda que extrajudicial,
que importe em reconhecimento do débito pelo devedor.  
Não ocorreu nem prescrição, nem decadência. A prescrição
que ocorreria, interrompeu-se em decorrência dos atos
reconhecendo o débito do devedor. 
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 Nem prescrição e nem decadência.  Crédito constituído pela
declaração do sujeito passivo. Súmula 436 do STJ. Art. 173 e 174
ambos do CTN. 
 
Comentário:
Interrompeu pelo despacho do Juiz ordenando a citação.
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Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00
de 1,00
Passados 3 anos do aumento da alíquota do ICMS incidente
sobre o serviço de telefonia móvel (celular), realizado pelo
Estado do Rio de Janeiro, o STF julgou inconstitucional o
dispositivo de lei que determinou o referido aumento, bem
como reconheceu o direito ao crédito aos recolhimentos
indevidos deste imposto.
Considerando que estamos diante de um imposto que compõe
a planilha de custos do serviço realizado, portanto, está
incorporado ao preço final pago pelo usuário do serviço de
telefonia móvel.
Pergunta-se: No caso concreto, quem detém o direito a ser
restituído do crédito oriundo dos recolhimentos realizados
indevidamente a título do ICMS incidente sobre o serviço de
telefonia móvel? 
 
 
a. O contribuinte do imposto. No presente caso, empresa
prestadora do serviço de telefonia, pois foi quem
efetuou os pagamentos indevidos do ICMS.
b. Não existem créditos tributários a serem restituídos.   
 
c. Qualquer consumidor que tenha utilizadoo serviço
de telefonia, mesmo que não prove ter assumido o
encargo financeiro referente a este imposto.   
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O contratante do serviço de telefonia que provar ter
assumido o encargo financeiro referente a este imposto.
e. A empresa prestadora do serviço de telefonia, pois foi
quem efetivamente assumiu o encargo financeiro
referente a este imposto.
Sua resposta está incorreta.
 O contratante do serviço de telefonia que provar ter assumido
o encargo financeiro referente a este imposto. Art. 166 do CTN, 
 
 
A resposta correta é:
O contratante do serviço de telefonia que provar ter assumido
o encargo financeiro referente a este imposto.
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O contribuinte X não definiu seu domicílio fiscal junto a
autoridade administrativa competente. No que se refere à falta
de eleição do domicílio tributário, pelo contribuinte ou
responsável, dispõe o Código Tributário Nacional, exceto:
 
 
a. quanto às pessoas jurídicas de direito público, o
domicílio tributário é qualquer de suas repartições no
território da entidade tributante.
 
b. quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às
firmas individuais, o domicílio é o lugar de sua sede, ou,
em relação aos atos ou fatos que derem origem à
obrigação, o de cada estabelecimento.
c. pode-se, em algumas situações, considerar-se como
domicílio tributário do contribuinte ou responsável o
lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos
ou fatos que derem origem à obrigação.
d. quanto às pessoas naturais, o domicílio é a sua
residência habitual, ou, sendo esta incerta ou
desconhecida, o centro habitual de sua atividade.
e. a autoridade administrativa pode recusar o domicílio
tributário eleito, por razões de conveniência e de
eficiência, mesmo que o domicílio indicado
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possibilite e facilite  arrecadação ou a fiscalização
do tributo.
Sua resposta está correta.
 a autoridade administrativa pode recusar o domicílio tributário
eleito, por razões de conveniência e de eficiência, mesmo que
o domicílio indicado possibilite e facilite  arrecadação ou a
fiscalização do tributo. Art. 127 do CTN 
 
 
A resposta correta é:
a autoridade administrativa pode recusar o domicílio tributário
eleito, por razões de conveniência e de eficiência, mesmo que o
domicílio indicado possibilite e facilite  arrecadação ou a
fiscalização do tributo.
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
O Estado do Rio de Janeiro publicou Lei Ordinária criando
tributo de sua competência, entretanto, o tributo estadual
citada possuía fato gerador de constitucionalidade duvidosa.
Diante desta dúvida, determinado contribuinte, cuja atividade
envolve a prática desta nova hipótese de incidência tributária,
ingressou em Juízo questionando a constitucionalidade deste
novo tributo.
A ação fora proposta antes mesmo da autoridade competente
promover o devido lançamento, mas o fator gerador já fora
praticado.  O contribuinte logra êxito ao obter antecipação dos
efeitos da tutela com o fito de suspender a exigibilidade do
crédito. Diante da narrativa acima, analise as assertivas
seguintes, apontando, após, a alternativa correta:
 
I. A autoridade administrativa fica impedida de efetuar o
lançamento, sob pena de estar violando, ao mesmo tempo,
comando do Código Tributário Nacional e Ordem Judicial;
II. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para
evitar a ocorrência da decadência, que caso ocorra, extinguirá
o crédito tributário;
III. A autoridade administrativa deve efetuar o lançamento para
prevenir sua responsabilidade, uma vez que o Código Tributário
Nacional afirma que a atividade administrativa do lançamento
é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade
funcional.
 
 
a.
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Apenas a assertivas I e III estão corretas.
b. Apenas a assertiva III está correta.
 
c. Apenas as assertivas I e II estão corretas.
d. Apenas a assertiva II está correta.
e. Apenas as assertivas II e III estão corretas. 
Sua resposta está correta.
Apenas as assertivas II e III estão corretas. Art. 142, pú do CTN
 
 
A resposta correta é:
Apenas as assertivas II e III estão corretas.
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Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Segundo o entendimento pacífico de nossos tribunais, a verba
indenizatório paga ao proprietário de um imóvel
desapropriado não configura fato gerador do imposto de
renda. 
Contudo, apesar das reiteradas decisões de nossos tribunais,
na lei, a verba indenizatória acima citada constitui fato gerador
do imposto de renda.    
Um fiscal da Receita Federal, após uma longa conversa com
um proprietário de um imóvel desapropriado, demonstrou
concordar com a não incidência do imposto de renda sobre as
verbas indenizatórias recebidas por desapropriação, porém,
efetuou o lançamento constituindo o crédito tributário e
notificou o proprietário (sujeito passivo).
O proprietário do imóvel desapropriado, indignado com a
atitude do fiscal deve:
 
 
a. Pagar e depois requerer judicialmente a restituição do
crédito pago indevidamente.
 
b. Não há nada a ser feito, visto que o crédito tributário
devidamente notificado não pode ser alterado.
c. Impugnar o auto de infração lavrado pelo fiscal, a
fim desconstituir o crédito tributário referente ao
imposto de renda objeto do presente lançamento de
ofício.
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d. Não assinar o auto de infração, já que assim não há
lançamento praticado. Ademais, o proprietário não
pode ser notificado por outro meio, como AR (correio).
e. Apresentar o competente Recurso de Ofício, a fim
desconstituir o crédito tributário referente ao imposto de
renda objeto do presente lançamento de ofício.
Sua resposta está correta.
Impugnar o auto de infração lavrado pelo fiscal, a fim
desconstituir o crédito tributário referente ao imposto de renda
objeto do presente lançamento de ofício.  Art. 145, I do CTN. 
 
 
A resposta correta é:
Impugnar o auto de infração lavrado pelo fiscal, a fim
desconstituir o crédito tributário referente ao imposto de renda
objeto do presente lançamento de ofício.
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Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Brilhante Ltda., revenda de roupas de cama, mesa e banho,
deixou de recolher ao fisco estadual o ICMS relativo ao período
de janeiro a junho de 2015, mês em que, por alteração
contratual, a titularidade das quotas da sociedade foi
transferida a um grupo de empresários de um estado vizinho,
que não quitou com o estado o débito referido.
Em janeiro de 2016, o grupo extinguiu o negócio, não mais
exercendo qualquer atividade empresarial. Em setembro desse
mesmo ano, os antigos sócios reassumiram o estabelecimento,
dessa vez fabricando artigos esportivos, com a denominação
Brilhante Industria de Artigos Esportivos Ltda. Em maio de 2017,
fiscal de rendas do estado lavrou auto de infração, exigindo o
imposto devido no ano de 2015, acrescido dos respectivos
encargos, como multa, juros etc. Diante da exigência fiscal, a
atual Brilhante Industria de Artigos Esportivos Ltda.:
 
a. Não tem a obrigação de recolher o tributo, acrescido
dos demais encargos, tendo em vista que sua
responsabilidade cessou com a transferência da
empresa em junho de 2015.
b. Está obrigada a recolher o tributo exigido, sem o
acréscimo dos demais encargos, por se tratar de
responsabilidade tributária por infrações, prevista no
Código Tributário Nacional (CTN).
 
c.
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Está obrigada a recolher o tributo, sem os acréscimos
exigidos, uma vez que o grupo que adquiriu o controle
da empresa em 2015 assumiu a responsabilidade
tributária por substituição.
d. Não está obrigada a recolher o tributo, tendo em vista
que o imposto só pode ser exigido de quem
efetivamente deu causa à omissão.
e. Está obrigada a recolher o tributo exigido, acrescido
dos demais encargos, por se tratar de
responsabilidade tributária por sucessão, prevista no
Código Tributário Nacional (CTN), em que pese a
mudança do objeto social.
 

Sua resposta está correta.
Está obrigada a recolher o tributo exigido, acrescido dos
demais encargos, por se tratar de responsabilidade tributária
por sucessão, prevista no Código Tributário Nacional (CTN), em
que pese a mudança do objeto social. Art. 133, I do CTN 
 
 
A resposta correta é:
Está obrigada a recolher o tributo exigido, acrescido dos
demais encargos, por se tratar de responsabilidade tributária
por sucessão, prevista no Código Tributário Nacional (CTN), em
que pese a mudança do objeto social.
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Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Com base em contrato, locatário de imóvel assumiu a
responsabilidade pelo pagamento dos encargos referentes à
locação. Por mais de um ano, o administrador indicado pelo
proprietário recebeu os valores correspondentes ao aluguel,
quotas de condomínio e tributos, fazendo pressupor o
recolhimento regular dos tributos. Em certo momento, porém,
verificou-se que o IPTU deixou de ser recolhido ao fisco
municipal. De posse da intimação do município, o proprietário
exigiu que o locatário efetuasse o pagamento do imposto em
atraso. Nesse caso, o locatário:
 
 
a. Pode recusar-se a pagar o tributo, alegando que a
responsabilidade pelo pagamento do tributo
permanece com o proprietário, apesar do contrato.

b. Está obrigado a pagar o tributo, tendo em vista que a
responsabilidade assumida por contrato lhe transfere a
responsabilidade pelo pagamento.
c. Pode recusar-se a pagar o tributo, alegando que a
obrigação de pagar compete ao administrador do
imóvel, na qualidade de responsável por substituição.
d. Está obrigado a pagar o tributo, assim como o
proprietário, pois são responsáveissolidários.
 
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Está obrigado ao pagamento do tributo, tendo em vista
o princípio geral do direito das obrigações, segundo o
qual quem paga mal, paga duas vezes.
Sua resposta está correta.
Pode recusar-se a pagar o tributo, alegando que a
responsabilidade pelo pagamento do tributo permanece com
o proprietário, apesar do contrato. Art. 123 do CTN 
 
 
A resposta correta é:
Pode recusar-se a pagar o tributo, alegando que a
responsabilidade pelo pagamento do tributo permanece com
o proprietário, apesar do contrato.
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Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A exclusão de responsabilidade por infrações de legislação
tributária, pela denúncia espontânea, acompanhada, se for o
caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora:
 
a. É vedada pelo Código Tributário Nacional.
 
b.  Está prevista no Código Tributário Nacional, sendo
admitida se a denúncia for apresentada antes do
início de procedimento administrativo ou medida de
fiscalização, relacionados com a infração.

c. Está prevista no Código Tributário Nacional, sendo
admitida se a denúncia quando for apresentada após o
início de procedimento administrativo ou medida de
fiscalização, desde que sejam recolhidos os tributos
devidos com acréscimos dos encargos legais.
d. Está prevista no Código Tributário Nacional, devendo a
denúncia ser apresentada após o início da ação fiscal e
antes da lavratura de Auto de Infração.
e. Não está prevista no Código Tributário Nacional, mas
pode ser admitida, se prevista em lei ordinária da União,
dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
Sua resposta está correta.
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 Está prevista no Código Tributário Nacional, sendo admitida se
a denúncia for apresentada antes do início de procedimento
administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a
infração. Art. 138 do CTN 
 
 
A resposta correta é:
 Está prevista no Código Tributário Nacional, sendo admitida se
a denúncia for apresentada antes do início de procedimento
administrativo ou medida de fiscalização, relacionados com a
infração.
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