QUESTÕES DE DIREITO TRIBUTÁRIO

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Rafaela Santos - @estudarafadireito 
01. (Cespe/AGU 2015) Acerca dos princípios constitucionais tributários, julgue os itens subsequentes. 
O princípio da isonomia tributária impõe que o tributo incida sobre as atividades lícitas e, igualmente, sobre as 
atividades ilícitas, de modo a se consagrar a regra da interpretação objetiva do fato gerador. Dessa forma, é legítima 
a cobrança de IPTU sobre imóvel construído irregularmente, em área non aedificandi, não significando tal cobrança 
de tributo concordância do poder público com a ocupação irregular. 
02. (FGV/Técnico de Nível Superior II – Especialidade em Direito 2017) Ricardo, um trabalhador rural, ao receber a 
notificação do lançamento de ofício do Imposto Territorial Rural (ITR) atinente ao seu sítio, resolveu entregar duas 
galinhas caipiras, uma vaca leiteira, duas cabras e duas sacas de milho que, reunidas, somavam cem quilos do cereal. 
Diante dessa situação hipotética, assinale a afirmativa correta. 
A Administração Fiscal deverá considerar totalmente quitado o débito de Ricardo referente ao imóvel, por se tratar 
de forma de pagamento típica de área rural. 
A Administração Fiscal deverá considerar parcialmente quitado o débito de Ricardo referente ao imóvel, pois a 
quitação será válida quanto aos bens semoventes, mantendo-se, entretanto, o débito correspondente ao valor das 
sacas de milho. 
A Administração Fiscal deverá considerar parcialmente quitado o débito referente ao imóvel, pois a quitação será 
válida quanto ao valor das sacas de milho, mantendo-se, entretanto, o débito correspondente ao valor dos bens 
semoventes. 
A Administração Fiscal deverá considerar que a obrigação de pagar subsiste para Ricardo, uma vez que a entrega 
de bens in natura não satisfaz obrigação tributária ou extingue o crédito tributário. 
A Administração Fiscal deverá considerar totalmente quitado o débito de Ricardo referente ao imóvel, por se tratar 
de trabalhador inscrito no cadastro municipal de agricultores da região. 
03. (FGV/OAB 2017.1 - ADAPTADA) Por meio da Lei Ordinária nº 123, a União instituiu imposto não cumulativo 
destinado a garantir a expansão da arrecadação federal, utilizando, para tanto, fato gerador e base de cálculo 
distintos dos discriminados na Constituição da República. Por considerar indevido o imposto pela União, a pessoa 
jurídica A, atuante no ramo de supermercados, não realizou o seu pagamento, razão pela qual, em 5 de julho de 
2016, foi lavrado auto de infração para a sua cobrança. Considerando a situação em comento, julgue as assertivas a 
seguir: 
O novo imposto somente poderia ser instituída por meio de lei complementar. 
A Constituição da República veda a instituição de impostos não cumulativos. 
04. (FCC/Auditor Especialidade Direito 2018 - ADAPTADA) Levando-se em consideração o regime constitucional das 
taxas, é correto afirmar que as taxas poderão: 
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A) ser instituídas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços 
privados específicos e divisíveis, prestados pelo contribuinte ou postos a sua disposição. 
B) ser instituídas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços 
públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. 
C) ser instituídas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços 
públicos específicos e indivisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. 
D) ser instituídas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços 
públicos genéricos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. 
05. (FGV/Técnico de Nível Superior II – Especialidade em Direito 2017) O Município “X” instituiu, por lei, uma taxa, 
com o objetivo de prevenção e combate a incêndios. Considerando tal hipótese, à luz da Jurisprudência do 
Supremo Tribunal Federal, assinale a afirmativa correta. 
A) A lei municipal é constitucional, pois adstrita aos exatos limites da competência tributária atribuída aos municípios 
pela CRFB/88. 
B) A lei municipal é constitucional, pois a saúde financeira do município é um objetivo constitucional. 
C) A lei municipal é inconstitucional, pois se trata de tributo da competência exclusiva da União. 
D) A lei municipal é inconstitucional, pois a prevenção e o combate a incêndios compõem a segurança pública, não 
cabendo ao Município a criação de taxa para tal fim. 
E) A lei municipal é inconstitucional, pois trata de matéria típica de decreto municipal ou portaria. 
06. (FGV/OAB 2017.1) O Município X instituiu taxa a ser cobrada, exclusivamente, sobre o serviço público de coleta, 
remoção e tratamento de lixo e resíduos provenientes de imóveis. A igreja ABC, com sede no Município X, foi 
notificada da cobrança da referida taxa. Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta. 
A) As Igrejas são imunes; portanto, não devem pagar a taxa instituída pelo Município X. 
B) A taxa é inconstitucional, pois não é específica e divisível. 
C) A taxa é inconstitucional, uma vez que os Municípios não são competentes para a instituição de taxas de serviço 
público. 
D) A taxa é constitucional e as Igrejas não são imunes. 
07. (Técnico de Nível Superior II – Especialidade em Contabilidade 2017) Tributo é toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, constituída 
em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Os tributos podem ser classificados em 
vinculados e não vinculados. Assinale a opção que indica um tributo não vinculado. 
A) Taxas. 
B) Impostos. 
C) Contribuições de melhoria. 
D) Contribuições sociais. 
E) Empréstimos compulsórios. 
08. (Cespe/Procurador BH 2016 - ADAPTADA) Com base nas disposições do CTN, 
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Uma taxa pode ser calculada em função do capital social da empresa contribuinte. 
09. (FGV/OAB 2017.1) O Município Alfa realizou obras nas praças públicas de determinado bairro, incluindo iluminação 
e arborização. Tais obras acarretaram a valorização imobiliária de dezenas de residências daquela região. Em 
decorrência disso, o município instituiu contribuição de melhoria. Sobre a contribuição em questão, segundo o CTN, 
assinale a afirmativa correta. 
A) É inválida, pois deveria ter sido instituída pelo Estado Beta, onde está localizado o Município Alfa. 
B) É válida, porque foi instituída para fazer face ao custo de obra pública da qual decorre a valorização imobiliária. 
C) É válida, mas poderia ter sido instituída independentemente da valorização dos imóveis dos contribuintes. 
D) É inválida, porque deveria ter, como limite individual, o valor global da despesa realizada pelo Poder Público na 
obra e não a valorização de cada imóvel. 
10. (Cespe/PGE PE Procurador 2018) Determinado município deseja criar um novo tributo com a finalidade específica 
de custear o serviço de iluminação pública. O valor arrecadado ficará afetado exclusivamente a esse tipo de 
despesa. De acordo com a CF, nesse caso, o município deve criar: 
A) um imposto. 
B) uma contribuição. 
C) uma taxa. 
D) um emolumento. 
E) um preço público. 
11. (Cespe/PGE PE Procurador 2018) A técnica de tributação que observa o princípio da capacidade contributiva 
consiste em: 
A) diminuir a alíquota na proporção da ampliação da base de cálculo. 
B) majorar a carga tributária conforme a essencialidade do produto tributado. 
C) estabelecer teto máximo de valor para o pagamento de determinados tributos, mantendo-se a modicidade 
tributária. 
D) fixar alíquotas percentualmente menores para os contribuintes que tenham menor patrimônio pessoal. 
E) confiscar bens considerados supérfluos em relação aos contribuintes que apresentem sinais externos de riqueza 
excessiva. 
12.(FGV/Auditor Sefin RO 2017) Leia o fragmento a seguir: 
Segundo o Supremo Tribunal Federal, ________ que altera _________ de obrigação tributária não se sujeita 
ao princípio da ___________. 
Assinale a opção cujos itens completam corretamente as lacunas do fragmento acima. 
A) norma legal – o prazo de recolhimento – anterioridade 
B) norma infralegal – o prazo de recolhimento – legalidade 
C) medida provisória – fato gerador – legalidade 
D) emenda constitucional – sujeito passivo – anterioridade 
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E) medida provisória – o sujeito passivo – legalidade 
13. (FUNDEP/Auditor Substituto de Conselheiro 2018) Considere a hipótese que foi sancionada e publicada em 
23/12/2016 uma lei estadual aumentando a base de cálculo do imposto sobre a propriedade de veículo automotor 
(IPVA). O objetivo é de cobrar o IPVA reajustado já no ano de 2017, sendo certo que o fato gerador da obrigação 
se daria no dia 01/01/2017. No dia 26/12/2016, um Decreto do município de Belo Horizonte/MG, assinado pelo prefeito, 
com a motivação de atualização, para o recolhimento no ano de 2017, acrescentou 15% sobre o valor do Imposto 
sobre a propriedade predial e territorial urbano (IPTU) exigido no ano de 2016. Cumpre ressaltar que o índice oficial 
de correção monetária no ano de 2016 previa percentual de 10%. O fato gerador do tributo também se dá no dia 
01/01/2017. Diante desse caso hipotético e considerando o IPVA 2017 e IPTU 2017, assinale a alternativa CORRETA. 
A) O IPVA não poderá ser cobrado no ano de 2017, tendo em vista a violação ao princípio da anterioridade 
nonagesimal. 
B) O IPTU poderá ser cobrado no ano de 2017, uma vez que o Código Tributário Nacional admite a atualização do 
IPTU mediante Decreto. 
C) O IPVA poderá ser cobrado no ano de 2017, e o IPTU não poderá ser cobrado no ano de 2017. 
D) O IPVA e o IPTU não poderão ser cobrados no ano de 2017. 
E) O IPTU não poderá ser cobrado, uma vez que não se respeitou o princípio da anterioridade do exercício 
financeiro. 
14. (Cespe/PGE PE Procurador 2018) As hipóteses de limitação ao poder de tributar decorrente do princípio 
constitucional da imunidade recíproca incluem: 
A) proibir a União de instituir impostos sobre o patrimônio de estados e municípios. 
B) vedar as limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. 
C) proibir que estado estabeleça diferença tributária entre bens e serviços em razão do município de procedência 
ou de destino. 
D) vedar isenções de tributos da competência de outros entes federativos. 
E) proibir a instituição de tributo federal que não seja uniforme em todo o território nacional. 
15. (FUNDEP/Auditor Substituto de Conselheiro 2018) O sistema tributário constitucional prevê limitações ao poder de 
tributar. Levando em consideração esse instituto, assinale a alternativa INCORRETA. 
A) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios poderão conceder isenções de taxas por ato do Poder 
Executivo. 
B) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios poderão instituir taxas, em contraprestação à prestação 
de serviços públicos, uns dos outros. 
C) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios não poderão instituir impostos sobre fonogramas e 
videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e / 
ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros, bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os 
contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser. 
D) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios não poderão instituir tratamento desigual entre 
contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação 
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profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou 
direitos. 
E) A União, os estados, o Distrito Federal e os municípios não poderão estabelecer limitações ao tráfego de 
pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela 
utilização das vias conservadas pelo Poder Público. 
16. (Técnico de Nível Superior II – Especialidade em Direito 2017) A Editora WW Ltda. publica livros impressos e livros 
eletrônicos (e-books), além de comercializar aparelhos eletrônicos especializados em leitura de obras digitais (e-
readers). O sócio-gerente dessa editora, diante da dúvida quanto à incidência de imunidade tributária objetiva sobre 
os itens por ela publicados e comercializados, consulta Roberto, advogado tributarista, a respeito do tema. Levando 
em conta a Constituição da República e a jurisprudência consolidada do Supremo Tribunal Federal, assinale a opção 
que apresenta a resposta de Roberto. 
A) A imunidade objetiva prevista na CRFB/88 abarca livros impressos e livros eletrônicos, mas não alcança aparelhos 
eletrônicos especializados em leitura de obras digitais. 
B) A imunidade objetiva prevista na CRFB/88 abarca apenas e tão somente livros impressos. 
C) A imunidade objetiva prevista na CRFB/88 abrange livros impressos, livros eletrônicos e aparelhos eletrônicos 
especializados em leitura de obras digitais. 
D) A imunidade objetiva prevista na CRFB/88 abrange livros eletrônicos e aparelhos eletrônicos especializados em 
leitura de obras digitais. Quanto aos livros impressos, a hipótese é de mera isenção legal. 
E) A imunidade subjetiva prevista na CRFB/88 abrange livros impressos, livros eletrônicos e aparelhos eletrônicos 
especializados em leitura de obras digitais. 
17. (FGV/OAB 2017.2) O reitor de uma faculdade privada sem fins lucrativos (cujas receitas, inclusive seus eventuais 
superávits, são integralmente reinvestidas no estabelecimento de ensino) deseja saber se está correta a cobrança 
de impostos efetuada pelo fisco, que negou a pretendida imunidade tributária, sob o argumento de que a instituição 
de ensino privada auferia lucros. Na hipótese, sobre a atuação do fisco, assinale a afirmativa correta. 
A) O fisco agiu corretamente, pois a imunidade tributária apenas alcança instituições de ensino que não sejam 
superavitárias. 
B) O fisco agiu corretamente, pois a imunidade tributária apenas alcança instituições públicas de ensino. 
C) O fisco não agiu corretamente, pois não há impedimento à distribuição de lucro pelo estabelecimento de ensino 
imune. 
D) O fisco não agiu corretamente, pois, para que seja concedida tal imunidade, a instituição não precisa ser 
deficitária, desde que o superávit seja revertido para suas finalidades. 
18. (FGV/Auditor Sefin RO 2017) Determinado Estado da Federação cedeu um imóvel de sua propriedade à pessoa 
jurídica de direito privado ABC, para que esta exerça atividade econômica com fins lucrativos, no local do imóvel. Em 
relação à cobrança de Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do imóvel, assinale a afirmativa 
correta. 
A) É vedada a cobrança do IPTU do imóvel, tendo em vista a imunidade recíproca das pessoas de direito público, 
princípio garantidor da Federação e cláusula pétrea. 
B) É vedada a cobrança do IPTU do imóvel, tendo em vista que o Estado é isento do pagamento do IPTU de 
imóveis de sua propriedade. 
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C) O IPTU não é devido, uma vez que o Estado não é sujeito passivo da exação. 
D) O IPTU é devido e a pessoa jurídica de direito privado é a responsável tributária e quem deve realizar o 
pagamento. 
E) O IPTU é devido e o Estado, contribuinte do imposto, deve realizar o pagamento. 
19-A. (Cespe/PGE PE Procurador 2018 - ADAPTADA) Considerando o que dispõe o CTN, julgue as assertivas a 
seguir: 
I) A obrigação tributária surge apenas com a ocorrência da hipótese de incidência do tributo. 
II) A obrigação acessória é convertida em obrigação principal na hipótese de sua inobservância. 
III)O fato gerador deve ser o mesmo tanto para a obrigação principal quanto para a obrigação acessória. 
IV) O sujeito ativo da obrigação acessória é denominado responsável tributário. 
20. (FGV/OAB 2017.3) João e Maria celebraram entre si contrato de locação, sendo João o locador e proprietário 
do imóvel. No contrato, eles estipularam que a responsabilidade pelo pagamento do Imposto sobre a Propriedade 
Predial e Territorial Urbana (IPTU) do imóvel será de Maria, locatária. Com base nessas informações, assinale a 
afirmativa correta. 
A) O contrato será ineficaz entre as partes, pois transferiu a obrigação de pagar o imposto para pessoa não 
prevista em lei. 
B) O contrato firmado entre particulares não poderá se opor ao fisco municipal, no que tange à alteração do sujeito 
passivo do tributo. 
C) O contrato é válido e eficaz, e, por consequência dele, a responsabilidade pelo pagamento do tributo se tornará 
solidária, podendo o fisco municipal cobrá-lo de João e/ou de Maria. 
D) No caso de o fisco municipal cobrar o tributo de João, ele não poderá ajuizar ação regressiva em face de Maria. 
21-A. (Cespe/Procurador João Pessoa 2018 - ADAPTADA) Em relação ao domicílio tributário municipal de um 
contribuinte de João Pessoa – PB, julgue as assertivas a seguir. 
I) Não tendo o contribuinte pessoa jurídica de direito privado elegido o seu domicílio tributário, será considerado 
como tal o lugar da ocorrência de atos que deram origem à obrigação. 
II) O contribuinte tem direito de eleger seu domicílio, ainda que este dificulte a fiscalização do tributo. 
III) O sujeito passivo da obrigação principal pode deixar de comunicar ao município a mudança de domicílio, caso a 
descreva na declaração do imposto de renda do ano seguinte da alteração. 
IV) O produtor rural com o centro habitual de sua atividade conhecido, que não tenha elegido seu domicílio e cuja 
residência seja desconhecida deve ser notificado por edital. 
V) Em relação a pessoa jurídica de direito público que não eleger seu domicílio, a prefeitura, e não outra repartição, 
será considerada como o seu domicílio. 
22. (FGV/2017.2) A pessoa jurídica XYZ, prestadora de serviços contábeis, é devedora de Imposto sobre a Renda 
Pessoa Jurídica (IRPJ), além de multa moratória e punitiva, dos anos-calendário de 2014 e 2015. No ano de 2016, a 
pessoa jurídica XYZ foi incorporada pela pessoa jurídica ABC, também prestadora de serviços contábeis. Sobre a 
responsabilidade tributária da pessoa jurídica ABC, assinale a afirmativa correta. 
Rafaela Santos - @estudarafadireito 
A) Ela é responsável apenas pelo IRPJ devido, não sendo responsável pelo pagamento das multas moratória e 
punitiva. 
B) Ela é responsável integral, tanto pelo pagamento do IRPJ devido quanto pelas multas moratória e punitiva. 
C) Ela não é responsável pelo pagamento do IRPJ e das multas moratória e punitiva, uma vez que não praticou o 
fato gerador do tributo. 
D) Ela é responsável apenas pelo IRPJ e pela multa moratória, não sendo responsável pelo pagamento da multa 
punitiva. 
23. (Cespe/Procurador João Pessoa 2018 - ADAPTADA) Empresa devedora de tributo municipal e multas 
moratórias e punitivas aplicadas pelo município foi extinta, e um dos sócios continuou, com firma individual, a 
exploração da mesma atividade empresarial. Nessa situação hipotética, julgue as assertivas a seguir: 
I) não ocorreu transferência da responsabilidade por sucessão. 
II) ocorreu transferência da responsabilidade de pagamento dos tributos, mas não das multas punitivas. 
III) ocorreu transferência da responsabilidade de pagamento dos tributos e das multas moratórias, mas não das 
multas punitivas. 
IV) ocorreu transferência da responsabilidade de pagamento dos tributos e das multas moratórias e punitivas. 
V) ocorreu transferência da responsabilidade por substituição. 
23-A. (Cespe/Auditor Sefaz RS 2018 - ADAPTADA) Aberta a sucessão após o falecimento de Eriberto, foram 
verificadas, antes da sentença de partilha, dívidas oriundas do não pagamento de IPVA referente a veículo de 
propriedade de Eriberto, com fato gerador posterior ao óbito, e do não recolhimento do imposto de renda (IR) 
referente ao período anterior a sua morte. Nessa situação hipotética, conforme o disposto CTN, julgue os itens a 
seguir: 
I) os responsáveis tributários pelo IR serão os sucessores e os meeiros. 
II) o inventariante será o responsável tributário pela dívida do IPVA. 
III) o contribuinte do IR é o espólio. 
IV) o responsável pelo IR é o de cujus. 
V) o contribuinte do IPVA é o de cujus que detinha a propriedade do bem. 
23 – B (Cespe/TJ PR Juiz 2016 - ADAPTADA) Uma sociedade limitada, tendo declarado regularmente seus tributos, 
deixou de pagá-los, sem que houvesse qualquer fraude ou comportamento análogo. No momento da inscrição em 
dívida ativa, apenas com base no inadimplemento, o sócio-gerente foi incluído como responsável pelo crédito 
tributário. A respeito dessa situação hipotética é possível afirmar que o sócio-gerente não responde por simples 
inadimplemento, devendo-lhe ser imputado, para que haja a sua responsabilização, excesso de poderes ou infração 
de lei, contrato social ou estatutos, sendo incabível a sua responsabilização no caso em questão. 
24. (FGV/OAB 2015.3) Antônio, prestador de serviço de manutenção e reparo de instrumentos musicais, sujeito à 
incidência do Imposto Sobre Serviços (ISS), deixou de recolher o tributo incidente sobre fato gerador consumado 
em janeiro de 2013 (quando a alíquota do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviços prestados e a multa 
pelo inadimplemento do tributo era de 25% sobre o ISS devido e não recolhido). Em 30 de agosto de 2013, o 
Município credor aprovou lei que: (a) reduziu para 2% a alíquota do ISS sobre a atividade de manutenção e reparo 
de instrumentos musicais; e (b) reduziu a multa pelo inadimplemento do imposto incidente nessa mesma atividade, 
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que passou a ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido. Em fevereiro de 2014, o Município X promoveu o 
lançamento do imposto, exigindo do contribuinte o montante de R$ 25.000,00 – sendo R$ 20.000,00 de imposto 
(5% sobre R$ 400.000,00, valor dos serviços prestados) e R$ 5.000,00 a título de multa pela falta de pagamento 
(25% do imposto devido). Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta. 
A) O lançamento está correto em relação ao imposto e à multa. 
B) O lançamento está incorreto tanto em relação ao imposto (que deveria observar a nova alíquota de 2%) quanto 
em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido). 
C) O lançamento está correto em relação à multa, mas incorreto em relação ao imposto (que deveria observar a 
nova alíquota de 2%). 
D) O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que deveria ser de 10% 
sobre o ISS devido e não recolhido). 
25. (Cespe/Procurador João Pessoa 2017 - ADAPTADA) Considere que lei tributária tenha instituído novos critérios 
de apuração de tributo municipal e que tenha ampliado os poderes de investigação do auditor. Com relação a esse 
caso, com base nos dispositivos normativos do CTN, pode-se afirmar que será aplicada ao lançamento: 
I) lei nova apenas se tiver vigência retroativa ao tempo do fato gerador. 
II) lei nova vigente após a ocorrência do fato gerador, desde que não amplie os poderes de investigação. 
III) lei antiga vigente ao tempo do fato gerador, mesmo que tenha sido modificada. 
IV) lei vigente ao tempo do fato gerador, mesmo que tenha sido revogada. 
V) lei nova vigente após a ocorrência do fato gerador e vigente também ao tempo do lançamento. 
26. (Cespe/Juiz SE 2008 - 97) Considere que, após preencher e entregar ao órgão fiscal todos os documentos e 
informações necessários à apuração de determinado tributo, a empresa X receba uma notificação para pagamento. 
Nessa situação, tal tributo tem lançamento: 
A) por declaração.B) por apontamento. 
C) de ofício. 
D) por homologação. 
E) por substituição. 
27. (FGV/Auditor Sefin RO 2017) Segundo o Código Tributário Nacional, o lançamento é o procedimento pelo qual a 
autoridade administrativa verifica a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária, determina a matéria tributável, 
calcula o montante do tributo devido, identifica o sujeito passivo e, sendo o caso, propõe a aplicação da penalidade 
cabível. Sobre o lançamento, analise as afirmativas a seguir. 
I. O envio do carnê de IPTU ao endereço do contribuinte configura a notificação presumida do lançamento do 
tributo. 
II. O lançamento pode ser revisto de ofício pela Fazenda Pública, se constatado erro em sua feitura, enquanto não 
extinto o direito de lançar. 
III. Ocorrendo o pagamento antecipado do ICMS por parte do contribuinte, o prazo decadencial para o lançamento 
de eventuais diferenças é de cinco anos a contar do fato gerador. 
Rafaela Santos - @estudarafadireito 
Está correto o que se afirma em: 
A) I, apenas. 
B) I e II, apenas. 
C) I e III, apenas. 
D) I, II e III. 
E) II e III, apenas. 
27-A (Cespe/TJ PR Juiz 2016 - ADAPTADA) A empresa ABC declarou regularmente débito de ICMS no valor de 
R$ 6.000, referente ao mês de junho de 2012, e não o pagou. Posteriormente, a empresa ABC recebeu notícia de 
que haveria fiscalização em seu setor e, por isso, realizou denúncia espontânea de seu débito ao fisco para eximir-
se do pagamento da multa moratória. Acerca dessa situação hipotética e de aspectos legais a ela pertinentes, julgue 
os itens a seguir. 
I) O contribuinte pode, por declaração, constituir o crédito tributário, confessando-o, mas isso não o impede de 
realizar denúncia espontânea. 
II) No caso de tributo por homologação e com declaração regular, não cabe a denúncia espontânea, não sendo, 
portanto, válido o ato praticado pelo contribuinte. 
III) Apenas o lançamento constitui o crédito tributário, podendo sempre o contribuinte, antes do início de ação de 
cobrança, realizar a denúncia espontânea, o que, no caso, leva à exclusão da multa de mora. 
IV) Na hipótese considerada, a mera notícia de fiscalização não é início de ação fiscal, de modo que a empresa ABC 
poderia proceder à denúncia espontânea, que, no entanto, não excluiria a multa moratória. 
28. (FGV/OAB 2014.3) O Fisco do estado “X” lavrou auto de infração contra a pessoa jurídica “Y” para cobrar ICMS 
sobre a remessa de mercadorias entre a matriz e a filial dessa empresa, ambas localizadas no referido estado. A 
empresa “Y” impetrou, então, mandado de segurança objetivando ver reconhecido seu direito líquido e certo ao 
não recolhimento do ICMS naquela operação. Pleiteou também medida liminar. Assinale a opção que pode, 
validamente, ser objeto do pedido de liminar formulado pela pessoa jurídica Y: 
A) Extinção do crédito tributário. 
B) Exclusão de crédito tributário. 
C) Constituição do crédito tributário. 
D) Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 
29. (Cespe/OAB 2006.2 - ADAPTADA) Por motivo de ordem pública, decorrente de enchente que assolou certa 
região sulista, o ente municipal competente concedeu moratória à empresa Alves Indústria de Estofados Ltda., 
consideradas as condições pessoais e peculiares do sujeito passivo. Em face dessa situação hipotética, julgues as 
assertivas com relação às normas que disciplinam a moratória. 
I) Concedida individualmente, a moratória produz efeitos de forma automática. 
II) A Alves Indústria de Estofados Ltda. não poderá invocar direito adquirido, podendo o benefício fiscal ser revogado 
de ofício. 
30. (Cespe/PGE PE Procurador 2018 - ADAPTADA) Segundo o CTN, a conversão do depósito judicial em renda é 
considerada uma modalidade de suspensão do crédito tributário. 
Rafaela Santos - @estudarafadireito 
31. (Cespe/2016 - ADAPTADA) De acordo com o CTN, o crédito tributário NÃO pode ser suspenso por conversão 
de depósito em renda. 
32. (Cespe/2016) A respeito de suspensão e extinção do crédito tributário, julgue os itens a seguir: 
I - Será extinto o crédito tributário de contribuinte que promover o depósito integral do montante exigido pela 
fazenda pública, tanto administrativa quanto judicialmente. 
II - Constituem hipóteses de extinção do crédito tributário as decisões administrativas irreformáveis, favoráveis 
ou contrárias ao contribuinte, proferidas em sede de processo administrativo fiscal. 
 
33. (Cespe/Procurador João Pessoa 2018) Assinale a opção que apresenta uma hipótese de extinção do crédito 
tributário do ISS de João Pessoa – PB. 
A) depósito recursal 
B) imunidade tributária 
C) compensação 
D) decisão judicial sem trânsito em julgado 
E) dação em pagamento de bens móveis 
34. (FGV/OAB 2015.1) Determinado contribuinte verificou a existência de débitos vencidos de Imposto sobre a 
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) e da taxa de coleta de lixo com o Município M. Os dois tributos são 
relativos ao ano-calendário de 2012 e se referem ao imóvel onde reside. O contribuinte pagou ao Município M montante 
insuficiente para a quitação de ambos os tributos. Diante de tais débitos, a autoridade administrativa municipal que 
recebeu o pagamento: 
A) determinará, primeiramente, a imputação do pagamento à taxa e, posteriormente, ao imposto. 
B) determinará o pagamento na ordem decrescente dos prazos prescricionais. 
C) determinará o pagamento na ordem crescente dos montantes. 
D) determinará, primeiramente, a imputação do pagamento ao imposto e, posteriormente, à taxa. 
35. (FGV/Auditor Sefin RO 2017) A pretensão para a propositura de ação anulatória da decisão administrativa, que 
denega a restituição de indébito tributário, tem prazo de prescrição. Sobre esse prazo de prescrição, assinale a 
afirmativa correta. 
A) É de 5 (cinco) anos, a contar da notificação do contribuinte da decisão administrativa denegatória da restituição. 
B) É de 2 (dois) anos, a contar da notificação do contribuinte da decisão administrativa denegatória da restituição. 
C) É de 5 (cinco) anos, a contar da data da extinção do crédito tributário. 
D) É de 5 (cinco) anos, a contar da data da ocorrência do fato gerador. 
E) É de 2 (dois) anos, a contar da notificação da extinção do crédito tributário. 
36. (Cespe/2016) A respeito de extinção do crédito tributário, julgue o item a seguir: 
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Se determinado contribuinte, pretendendo compensar créditos tributários, impetrar mandado de segurança, com pedido 
de provimento jurisdicional liminar, o juízo competente poderá declarar o direito à compensação tributária, mas, ao 
deferir a medida liminar, estará impedido de conceder a efetiva compensação dos créditos. 
37. (Cespe/PGE SE 2017) Uma lei estadual indicou autoridade competente para estabelecer condições que 
possibilitassem ao contribuinte e à fazenda pública estadual negociar o encerramento de litígios judiciais e administrativos 
acerca de determinada questão tributária. A referida norma estabeleceu que as partes deveriam fazer determinadas 
concessões mútuas com o objetivo de alcançar a extinção do crédito tributário. A situação hipotética apresentada é um 
exemplo de: 
A) anistia. 
B) moratória. 
C) remissão. 
D) transação. 
E) compensação. 
38. (FGV/OAB 2018.1) Devido à crise que vem atingindo o Estado Y, seu governador, após examinar as principais 
reclamações dos contribuintes, decidiu estabelecer medidas que facilitassem o pagamento do Imposto sobre a 
Propriedade de Veículos Automotores (IPVA). Por meio de despacho administrativo, autorizado por lei, perdoou débitos 
de IPVA iguais ou inferiores a R$ 300,00 (trezentos reais) na época da publicação. Além disso, sancionou lei prorrogando 
o prazo para pagamento dos débitos de IPVA já vencidos. Com base no caso apresentado, assinale a opção que indica 
os institutos tributários utilizados pelo governo, respectivamente: 
A) Moratória e anistia. 
B) Remissão e moratória. 
C) Remissão eisenção. 
D) Isenção e moratória. 
39. (Cespe/PGE PE Procurador 2018) Determinado tributo deveria ter sido lançado no dia 5 de setembro de 2016, uma 
segunda-feira, mas o contribuinte não providenciou a declaração do débito. A legislação desse tributo atribuiu ao sujeito 
passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa. Nessa situação hipotética, 
considerando-se a posição majoritária do STJ, a data correta para o início da contagem do prazo quinquenal para a 
fazenda pública constituir o crédito tributário é o: 
A) dia 5 de setembro de 2016. 
B) dia 6 de setembro de 2016. 
C) último dia útil de setembro de 2016. 
D) dia 1º de janeiro de 2017. 
E) primeiro dia útil de outubro de 2016. 
39-A (Cespe/TJ PR Juiz 2016 - ADAPTADA) Em 3/6/2009, determinado contribuinte sofreu lançamento referente a 
fatos geradores de ICMS que teriam ocorrido em 1.º/3/2004, sem que tivesse havido declaração de débito nem 
qualquer pagamento de tributo. Nessa situação hipotética, é possível afirmar que não houve decadência nem prescrição. 
40. (Cespe/PGE PE Procurador 2018) Em relação aos créditos de natureza tributária, a inscrição em dívida ativa: 
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A) interrompe o prazo de prescrição da ação para a cobrança do crédito. 
B) suspende o prazo de prescrição da ação para a cobrança do crédito. 
C) interrompe o prazo prescricional para o lançamento do crédito. 
D) suspende o prazo prescricional para o lançamento do crédito. 
E) não interrompe nem suspende o prazo prescricional da ação para a cobrança do crédito. 
41. (Cespe/2008) Em relação à prescrição intercorrente ocorrida no curso da execução fiscal, assinale a opção correta. 
A) Esse tipo de prescrição não pode ser decretado de ofício. 
B) Tal prescrição não pode ser decretada de ofício, por serem indisponíveis os interesses patrimoniais da fazenda 
pública. 
C) Essa prescrição pode ser decretada de ofício, desde que estejam caracterizados a omissão e o desinteresse da 
fazenda pública no processamento da execução fiscal. 
D) É possível o reconhecimento, de ofício, da prescrição intercorrente, desde que a fazenda pública seja previamente 
ouvida sobre a matéria. 
42. (FGV/OAB 2015.1) A União concedeu isenção, pelo prazo de cinco Contribuição para o Financiamento da Seguridade 
Social (COFINS) para as indústrias de veículos automotores terrestres que cumprissem determinadas condições. Sobre a 
isenção tributária, é possível afirmar que: 
A) a União poderá, a qualquer tempo, revogar ou modificar a isenção concedida. 
B) a isenção da COFINS pode ser concedida mediante decreto, desde que a norma seja específica. 
C) as indústrias de veículos automotores terrestres não estão dispensadas do cumprimento das obrigações acessórias, 
pois elas são independentes da existência da obrigação principal. 
D) as indústrias de aviação podem requerer a benefício, pois a norma que concede isenção deve ser interpretada 
extensivamente. 
42-A (Cespe/TJ PR Juiz 2016 - ADAPTADA) Por meio de decreto de vigor e eficácia imediatos, o prefeito do município 
de Cascavel – PR, comovido por inundação ocorrida em seu território, isentou do pagamento de IPTU por dois anos os 
proprietários dos imóveis mais afetados, tendo justificado a medida com base na equidade. Acerca dessa situação 
hipotética, julgue as assertivas a seguir. 
I) O princípio da legalidade no direito tributário aplica-se apenas para obstar a majoração de tributos, razão por que a 
opção pela isenção em apreço mediante decreto foi correta. 
II) Na situação considerada, a equidade não poderia ter fundamentado a dispensa do pagamento de tributo devido. 
III) A isenção em apreço caracteriza uma hipótese de extinção do crédito tributário que deveria, necessariamente, ter 
sido concedida por lei. 
IV) A isenção, na hipótese considerada, para ser válida, deveria observar o princípio da anterioridade. 
43. (FGV/OAB 2017.2) O Estado E publicou a Lei nº 123, instituindo anistia relativa às infrações cometidas em 
determinada região de seu território, em função de condições a ela peculiares. Diante desse fato, o contribuinte C 
apresentou requerimento para a concessão da anistia, comprovando o preenchimento das condições e o cumprimento 
dos requisitos previstos em lei. Efetivada a anistia por despacho da autoridade administrativa, verificou-se o 
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descumprimento, por parte do contribuinte, das condições estabelecidas em lei, gerando a revogação da anistia de 
ofício. Diante da situação apresentada, assinale a afirmativa correta. 
A) A anistia instituída pela Lei nº 123 é inviável, pois a anistia deve abranger todo o território da entidade tributante. 
B) Não é possível a revogação da anistia, pois o preenchimento das condições e o cumprimento dos requisitos 
previstos em lei, por parte do contribuinte, geram direito adquirido. 
C) A anistia instituída pela Lei nº 123 é inviável, pois a anistia somente pode ser concedida em caráter geral. 
D) É possível a revogação da anistia, pois o despacho da autoridade administrativa efetivando a anistia não gera direito 
adquirido. 
44. (FGV/OAB 2015.1) Uma obrigação tributária referente ao Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços 
(ICMS) teve seu fato gerador ocorrido em 1º de junho de 2012. O débito foi objeto de lançamento em 21 de janeiro de 
2014. A inscrição em dívida ativa ocorreu em 02 de junho de 2014. A execução fiscal foi ajuizada em 21 de outubro de 
2014 e, em 02 de março de 2015, o juiz proferiu despacho citatório nos autos da execução fiscal. Considerando que o 
contribuinte devedor alienou todos os seus bens sem reservar montante suficiente para o pagamento do tributo devido, 
assinale a opção que indica o marco temporal, segundo o CTN, caracterizador da fraude à execução fiscal, em termos 
de data de alienação. 
A) 02 de junho de 2014 
B) 02 de março de 2015 
C) 21 de outubro de 2014 
D) 21 de janeiro de 2014 
45. (FGV/OAB 2017.2) A massa falida X possui (i) débitos tributários vencidos de Imposto sobre Circulação de 
Mercadorias e Serviços – ICMS; (ii) débitos decorrentes da legislação do trabalho, no valor de 30 salários mínimos; (iii) 
débitos com os sócios da massa falida X; e (iv) remuneração devida ao administrador da massa. Em tal quadro, assinale a 
afirmativa correta. 
A) O débito de natureza tributária será pago em primeiro lugar. 
B) O débito de natureza tributária será pago em segundo lugar. 
C) O débito de natureza tributária será pago em terceiro lugar. 
D) O débito de natureza tributária será pago em quarto lugar. 
46. (FGV/OAB 2018.2) João, empresário, inconformado com a notificação de que a Administração Pública Fazendária 
teria acesso às informações de sua movimentação bancária para instruir processo administrativo fiscal, decidiu procurar 
o Escritório Alfa de advocacia para uma consulta a respeito do caso. João busca saber se a medida configura quebra de 
sigilo fiscal e se o procedimento da Administração Pública está correto. 
Com base na hipótese apresentada, assinale a opção que indica a orientação a ser dada pelo Escritório Alfa, 
considerando a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal (STF) acerca do acesso a dados bancários sigilosos pela 
Administração Pública Fazendária. 
A) Não se trata de quebra de sigilo, mas de transferência de sigilo para finalidades de natureza eminentemente fiscal, 
pois a legislação aplicável garante a preservação da confidencialidade dos dados, vedado seu repasse a terceiros 
estranhos ao próprio Estado, sob pena de responsabilização dos agentes que eventualmente pratiquem essa infração. 
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B) A imediata notificação do contribuinte é mera liberalidade da Administração Fazendária, sendo ao contribuinte 
facultada, tão somente, a extração da decisão final da Administração Fazendária. 
C) Tal uso de dados ofende o direito ao sigilo bancário, porque macula o princípioda igualdade e o princípio da 
capacidade contributiva. 
D) É inconstitucional a quebra de sigilo, pois a legislação aplicável garante a preservação da confidencialidade dos dados, 
vedado seu repasse a terceiros, inclusive aos integrantes da Administração Pública Fazendária. 
47. (FGV/OAB 2015.2) Após ser intimada da lavratura de um auto de infração visando à cobrança da Contribuição para 
o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) dos últimos cinco anos, a pessoa jurídica XYZ Participações Ltda. 
verificou que o tributo não era devido e ofereceu impugnação ao auto de infração. Como irá participar de uma licitação, 
a pessoa jurídica em questão irá precisar de certidão de regularidade fiscal – no caso, Certidão Positiva de Débito com 
Efeito de Negativa (CPD-EN). Na hipótese, considerando que o contribuinte não possui outros débitos, assinale a 
afirmativa correta. 
A) A impugnação ao auto de infração exclui o crédito tributário, sendo possível a emissão da CPD-EN. 
B) A impugnação ao auto de infração, sem o pagamento do crédito, impede a emissão da CPD-EN. 
C) A pessoa jurídica XYZ Participações Ltda. somente terá direito à CPD-EN caso realize o depósito do montante 
integral. 
D) A impugnação ao auto de infração suspende a exigibilidade do crédito, sendo possível a emissão da CPDEN.