5ª_seção_Exercícios

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UNIGRANRIO
CURSO CIÊNCIAS CONTÁBEIS - 1º PERÍODO
DISCIPLINA: TEORIA DA CONTABILIDADE
LISTA DE EXERCÍCIOS – 5ª seção – Demonstração do Resultado do Exercício
1 - (USP, Equipe de Professores. Contabilidade Introdutória, p. 70) 
Durante o mês de outubro de x1, a empresa incorreu nas seguintes despesas e receitas:
dia 2 – pagamento de despesas de materiais de escritório consumidos no mês – 250.000
dia 3 – compra, a prazo, de peças para reparos empregadas nos serviços prestados no mês – 1.100.00
dia 5 – recebimento de receita por serviços prestados no mês – 4.450.000
dia 15 – emissão de uma fatura por serviços prestados no mês e ainda não recebidos – 5.800.000
dia 30 – pagamento de salários do mês – 4.500.000
dia 31 – pagamento do aluguel da loja, do mês – 400.000
Pede-se efetuar os lançamentos nos razonetes.
Lucro: 4.000.000
2 – (USP, Equipe de Professores. Contabilidade Introdutória, p. 88)
A seguir, estão mencionadas as transações da Cia Petrópolis, organizada em 1º de setembro de x1:
Setembro
dia 1 - constituição e integralização em dinheiro do capital social, $10.000;
dia 4 – pagamento de $ 220 por material empregado nos trabalhos efetuados;
dia 5 – pagamento de $ 500 referentes a impostos e taxas diversas;
dia 10 – recebimento por trabalhos realizados, $ 1.420;
dia 18 – pagamento de $ 800,00 de aluguel, pelo uso de um caminhão durante três dias;
dia 23 – compra de terreno de A & Cia, a prazo, por $ 200;
dia 26 – pagamento de de $ 200 por despesas diversas;
dia 30 – recebimento por trabalhos concluídos de $ 3.500;
dia 30 – pagamento de $ 3.000 em ordenados e salários.
Pede-se efetuar os lançamentos nos razonetes.
Lucro: 200
Balanço: 10.400
3 - (USP, Equipe de Professores. Contabilidade Introdutória, p. 94 - adaptada)
O balancete de verificação da Oficina Mecânica São José Ltda., em 30-11-x1, era composto pelas seguintes contas:
	
	Devedor
	Credor
	Caixa
	6.900
	
	Peças para reparo
	3.500
	
	Capital
	
	8.000
	Contas a Pagar
	
	1.300
	Adiantamento de Clientes
	
	600
	Receita de Serviços
	
	1.600
	Despesas de Salários
	800
	
	Despesas Gerais
	200
	
	Despesas de publicidade
	100
	
	Total
	11.500
	11.500
A empresa, no mês de dezembro, realizou as seguintes operações:
Dezembro:
1 – comprou veículos à vista, por $ 1.600;
5 – liquidou contas a pagar, no valor de $ 300;
10 – pagou despesas de publicidade, no valor de $ 200;
22 – recebeu receitas de serviços, no valor de $ 600;
30 – pagou despesas gerais, no valor de $ 100;
Os dados para ajustes, referentes ao mês de dezembro, são os seguintes:
1 – serviços prestados a receber, $ 400;
2 – despesas de salários a pagar, $ 200;
3 – depreciação de veículos, no valor de $ 80;
4 – o inventário final de peças para reparos totalizou $ 3.000.
Pede-se efetuar os lançamentos nos razonetes, considerando os saldos iniciais (apresentados no balancete de verificação).
Lucro: 420
Balanço: 10.220
4 - (USP, Equipe de Professores. Contabilidade Introdutória – Livro de Exercícios, 4.3, p. 43)
A Eletronic-Som Representações Ltda dedica-se à representação de uma grande indústria de televisores, videocassetes e aparelhos de som, recebe comissão sobre as vendas efetuadas e cobra dos clientes pelos serviços de reparo e manutenção prestados.
Seu balancete em 30-11-x1 apresentava os seguintes saldos (em $): Caixa 32.000; Bancos C/Movimento 176.000; Fornecedores 88.000; Clientes 218.000; Terrenos 290.000; Veículos 60.000; Contas a Pagar 20.000; Despesas de Água e Energia Elétrica 9.000; Despesas de Conservação e manutenção de Veículos 10.000; Despesas com Material p/ Reparos 15.000; Despesas de Aluguel 40.000; Receitas de Comissões 220.000; Receitas de Serviços 160.000; Lucros Acumulados 42.000; Capital ___________.
Obs.: o aluno deverá descobrir, por dedução, o valor da conta capital.
Durante dezembro/x1 ocorreram as seguintes transações:
3/12 – compra de materiais a prazo, no valor de $ 10.000, para estoque;
7/12 – recebimento de $ 18.000 de seus clientes (em dinheiro);
9/12 – pagamento de despesas de conservação de veículos de $ 2.000 (cheque Banco ABC S.A.)
12/12 – pagamento de despesas de energia elétrica $ 500 (cheque);
15/12 – compra a vista de móveis e instalações no valor de $ 20.000 (cheque nº 37 do Banco ABC S.A.);
18/12 – recebimento de receitas de comissões pelas vendas efetuadas no mês, $ 50.000 (em cheque);
20/12 – recebimento de $ 33.000, referentes a serviços prestados no mês (cheque)
21/12 – pagamento efetuado a fornecedores, conf. Cheque nº 678, do Banco ABC S.A., no valor de $ 28.000;
27/12 – depósito no Banco ABC S.A., comprovante nº 087, $ 20.000;
30/12 – pagamento dos salários do mês, $ 12.000 (cheques).
Pede-se:
abrir razonetes com os saldos de 30-11-x1 e preparar o Balancete de Verificação;
efetuar os lançamentos de dezembro nos razonetes;
elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício de X1 e o Balanço Patrimonial em 31-12-x1.
Lucro: 374.500
Balanço: 826.500
5 - (USP, Equipe de Professores. Contabilidade Introdutória – Livro de Exercícios, 4.4, p. 45)
A empresa Quero-Quero Ltda, dedica-se à prestação de serviços de assistência técnica de eletrodomésticos. Ela iniciou suas atividades em 1-1-x1 e em 30-11-x1, apresentava os saldos das seguintes contas em seu Balancete de Verificação: Caixa $ 13.000; Bancos C/movimento $ 1.000; Clientes $ 800; Receitas de Serviços $ 60.000; Despesas de Salários $ 30.000; Despesas de Aluguel $ 5.000; Despesas de Energia Elétrica $ 2.000; Salários a pagar $ 2.000; Contas a Pagar $ 1.000; Receitas Financeiras $ 1.300; Veículos $ 32.000; Despesas Gerais $ 500; Capital $ 20.000.
As operações de dezembro são as seguintes:
1 – pagamento de salários, $ 5.000 do mês anterior, sendo que foram provisionados apenas $ 2.000;
2 – serviços prestados ao cliente ABC, 60% efetivamente recebidos. O valor total dos serviços foi de $ 10.000;
3 – os materiais adquiridos a vista e utilizados para serviços de reparos totalizaram $ 2.000;
4 – as contas de energia elétrica de $ 500, referentes ao mês anterior, foram pagas nesta data;
5 – depósito de $ 7.500 na conta da empresa, no Banco Patinhas S.A.;
6 – compra de $ 1.000 de materiais especiais para reparos, para estoque. A empresa emitiu cheque para pagamento ao fornecedor;
7 – recebimento de $ 1.200 de diversos Clientes;
8 – compra a prazo de terrenos no valor de $ 50.000, mediante emissão de nota promissória com vencimento em 31-1-x3;
9 – aumento de capital social da empresa em $ 20.000, sendo que apenas $ 15.000 foram integralizados, da seguinte forma:
- $ 5.000 em cheques;
- $ 10.000 em móveis e utensílios;
10 – as despesas de dezembro, pagas nesta data, referem-se a:
- aluguel - $ 500
- energia elétrica - $ 800
- salários - $ 500.
Pede-se:
abrir os razonetes e lançar os saldos iniciais;
efetuar os lançamentos das operações de dezembro;
elaborar o BP e DRE.
Lucro: 27.000
Balanço: 112.500
6 - (USP, Equipe de Professores. Contabilidade Introdutória – Livro de Exercícios, 4.7, p. 48)
O Balancete de Verificação da Cia Eletromar no dia 30-11-x1 era constituído pelas seguintes contas: Clientes $ 87.000; Estoque de Materiais $ 19.000; Bancos C/Movimento $ 86.000; Terrenos $ 15.000; Fornecedores $ 15.000; Caixa $ 22.000; Veículos $ 23.000; Contas a Pagar $ 7.000; Despesas de Aluguéis $ 28.500; Títulos a Pagar $ 28.000; Receitas de Serviços $ 64.000; Despesas de Comissões $ 5.000; Dividendos a Pagar $ 25.000; Receitas Financeiras $ 3.500; Despesas com Salários $ 57.000; Capital ______; Lucros Acumulados $ 20.000.
Obs.: o aluno deverá descobrir, por dedução, o valor da conta Capital.
Em dezembro/x1, ocorreram as seguintes transações:
1 – o Banco comunicou à empresa que haviam sido depositados $ 13.000 em sua conta, proveniente de juros;
2 – compra de materiais a prazo, no valor de $ 2.000, para estoque;
3 – recebimento de $ 11.500 de seus clientes;
4 – pagamento, em cheque, de dividendos aos acionistas no valor de $ 20.000;
5 – recebimento de $ 26.000, por serviços prestados,conforme cheque nº xx94, emitido pela Cia ABC;
6 – pagamento de despesas referentes à conservação de veículos $ 5.000.
Dados para ajustes:
I – a empresa sistematicamente efetua o pagamento de seus funcionários no 5º dia útil do mês seguinte. Os salários de dezembro totalizaram $ 7.300;
II – as despesas de propaganda no valor de $ 1.700, referentes ao período, serão pagas no mês seguinte;
III – a empresa realizou serviços em dezembro, no valor de $ 9.000, que só serão recebidos no próximo exercício;
IV – o aluguel de dezembro importa em $ 2.500, valor a ser pago em janeiro;
V – o inventário final de materiais, em 31-12-x1, apresentou saldo de $ 6.000;
VI – um dos veículos da empresa, cujo valor contábil é $ 11.000, foi atingido por uma enchente que o danificou de tal modo que a empresa conseguiu recuperar apenas $ 1.000 ao se desfazer dele. Suponha-se que o veículo não estava segurado ou que não havia cobertura para esse tipo de risco. O valor de $ 1.000 será pago pelo comprador no prazo de 60 dias.
Pede-se:
abrir os razonetes e lançar os saldos iniciais;
efetuar os lançamentos das operações de dezembro;
elaborar o BP e DRE.
Prejuízo: 16.500
Balanço: 252.000
7 - (USP, Equipe de Professores. Contabilidade Introdutória, Livro de Exercícios, 4.8, p. 49) 
A Transportadora Já-Já Ltda iniciou suas atividades em 30-11-x1 com a subscrição do capital no valor de $ 600.000. No dia seguinte, os sócios integralizaram em dinheiro 70% do capital subscrito. As demais operações realizadas pela empresa em dezembro são as seguintes:
dia 3 – compra de equipamentos a vista no valor de $ 49.200;
dia 5 – compra de veículos no valor de $ 250.000, pagando 40% no ato da compra;
dia 8 – compra de materiais a vista por $ 17.000;
dia 10 – integralização de capital, em dinheiro, no valor de $ 180.000;
dia 15 – recebimento de receitas de serviços, referente à primeira quinzena do mês, no valor de $ 29.600;
dia 18 – pagamento de $ 11.800 referente a combustível;
dia 19 – compra de terreno a vista no valor de $ 178.000;
dia 20 – a empresa não opera com instalações próprias, portanto pagou aluguel no valor de $ 5.000;
dia 22 – pagamento de diversas despesas $ 9.000;
dia 23 – a empresa liquidou parte de sua dívida, $ 40.000;
dia 27 – a transportadora comprometeu-se a pagar em janeiro, à Cia Replint de publicidade, $ 2.000 por serviços prestados;
dia 30 – os salários referentes ao período, de $ 17.600, serão pagos no mês seguinte;
dia 30 – prestação de serviço no total de $ 62.200 será recebido no próximo exercício;
dia 31 – o saldo da conta materiais em 31-12-x1 era de 5.600.
Pede-se:
lançar as operações no Livro Diário, transportando os registros para os razonetes;
efetuar os lançamentos de encerramento, transferindo o lucro apurado no período para a Conta Lucros Acumulados;
elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial.
8) (USP, Equipe de Professores. Contabilidade Introdutória, Livro de Exercícios, nº 4.15, p. 57)
O Balancete de Verificação da Empresa Rio Branco S.A. em 31-12-x1 era o seguinte:
	
	Saldos
	Contas
	Devedores
	Credores
	Bancos – C/Movimento
	10.000
	
	Caixa
	20.000
	
	Veículos
	128.000
	
	Seguros pagos antecipadamente
	6.000
	
	Empréstimos Bancários
	
	30.000
	Capital
	
	50.000
	Lucros Acumulados
	
	15.000
	Receitas recebidas antecipadamente
	
	20.000
	Despesas de salários
	10.000
	
	Despesas financeiras
	1.000
	
	Despesas de impostos
	4.000
	
	Receitas de serviços
	
	60.000
	Receitas financeiras
	
	4.000
	
	
	
	TOTAL
	179.000
	179.000
Os dados para ajustes são os seguintes:
das receitas recebidas antecipadamente, 25% referem-se a serviços prestados no exercício;
juros sobre empréstimos, referentes ao ano findo a pagar no exercício seguinte, $ 2.000;
receitas de juros bancários, referentes a x1, no total de $ 1.500;
dos seguros pagos antecipadamente, 1/3 do saldo da conta é despesa de x1.
Pede-se:
lançar as operações no Livro Diário, transportando os registros para os razonetes;
efetuar os lançamentos de encerramento, transferindo o lucro apurado no período para a Conta Lucros Acumulados;
elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial.
Lucro líquido de $ 51.500; Total do Balanço $ 163.500
9) (USP, Equipe de Professores. Contabilidade Introdutória, Livro de Exercícios, nº 4.16, p. 58)
O Balancete de Verificação da Lavanderia Santista Ltda, no dia 30-11-x1, era composto pelas seguintes contas:
	
	Saldos
	Contas
	Devedores
	Credores
	Caixa
	4.400
	
	Equipamentos
	10.700
	
	Contas a Receber
	1.400
	
	Capital
	
	6.000
	Despesas pagas antecipadamente
	1.300
	
	Receitas de Serviços
	
	22.200
	Contas a pagar
	
	1.300
	Despesas de salários
	6.900
	
	Despesas de escritório
	2.500
	
	Despesas de aluguel
	2.300
	
	
	
	
	TOTAL
	29.500
	29.500
A Lavanderia Santista Ltda., em dezembro, realizou as seguintes operações:
Dia 1 – compra de material para conserto (estoque) a vista, $ 1.600;
Dia 5 – recebimento de clientes, $ 500;
Dia 22 – pagamento dos salários do mês, $ 700;
Dia 23 – recebimento antecipado de receitas de serviços, no valor de $ 600;
Dia 30 – recebimento referente a serviços prestados no mês, $ 700.
Os dados para ajustes referentes ao mês de dezembro, são os seguintes:
despesas de aluguel a pagar, $200;
receitas de serviços a receber, relativas a serviços já executados, $ 1.000;
o inventário final de material para conserto totalizou $ 1.400;
das receitas de serviços recebidas antecipadamente, $ 200 referem-se ao exercício;
das despesas pagas antecipadamente, $ 800 são despesas de escritório do exercício.
Pede-se:
lançar as operações no Livro Diário, transportando os registros para os razonetes;
efetuar os lançamentos de encerramento, transferindo o lucro apurado no período para a Conta Lucros Acumulados;
elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial.
Lucro líquido de $ 10.000; Total do Balanço $ 17.900
10 - (FERRARI, E. L. Contabilidade Geral, p. 527, exercícios 8)
No Balanço Patrimonial da Cia Comercial de Móveis de Aço, levantado em 31-12-x8 e publicado no jornal dos balanços de 28-04-x9 foram extraídos, de forma desordenada e sem preocupação com a natureza dos saldos, os seguintes itens:
	Conta
	$
	Empréstimos a sociedades controladas
	12.000
	Aplicações Financeiras
	70.000
	Estoques
	90.000
	Terrenos
	20.000
	Despesas do Exercício Seguinte
	5.000
	Edifícios
	30.000
	Imóveis Destinados a venda
	10.000
	Veículos
	8.000
	Caixa 
	2.000
	Bancos Conta Movimento
	4.000
	Móveis e utensílios
	16.000
	Instalações 
	26.000
	Clientes (curto prazo)
	100.000
	Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa
	3.000
	Investimentos
	40.000
	Depreciações Acumuladas
	52.000
	Duplicatas Descontadas
	25.000
	Empréstimos a acionistas
	1.000
Com base nesses itens, assinale a alternativa que contém, pela ordem, os valores correspondentes ao Ativo Circulante e ao Ativo não Circulante.
$ 278.000 e $ 98.000;
$ 265.000 e $ 140.000;
$ 253.000 e $ 101.000;
$ 256.000 e $ 93.000;
$ 266.000 e $ 150.000.
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Professora Adriane Fagundes