esab Questão Contabilidade Tributária

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Questão 1 : (CFC, 2017.1 – Bacharel em Ciências Contábeis) Uma Sociedade Empresária iniciou suas atividades em janeiro de 2017. Nesse mês, realizou as seguintes transações:
· Aquisição de mercadorias por R$20.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável, no valor de R$3.400,00.
· Venda, por R$25.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre a receita obtida na operação, há incidência apenas do ICMS na alíquota de 12%.
Considerando-se que essas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, a Sociedade Empresária apresentará: 
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A ICMS sobre a compra = 3.400,00 (crédito) ICMS sobre a venda = 25.000,00 x 12% = 3.000,00 (débito) ICMS = 3.000,00 (débito) – 3.400,00 (crédito) = 400,00 de saldo credor (ativo – a recuperar)
	A
	
	um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$400,00.
	B
	
	um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$1.300,00.
	C
	
	um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$3.000,00.
	D
	
	um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$3.400,00.
Questão 2 : (Cesgranrio, 2011. Transpetro – Contador Junior) Em 02 de abril de 2011, a Comercial Futura S/A, tributada pelo lucro real, apresentou as seguintes informações, relativas ao mês de março de 2011:
 
· Venda de mercadorias para mercado interno R$ 1.000.000,00 
· Devolução de vendas feitas pelos clientes R$ 120.000,00 
· Descontos incondicionais concedidos a clientes R$ 80.000,00 
· Descontos concedidos a clientes por pagamentos realizados antes do vencimento R$ 50.000,00 
· Recebimento de juros sobre o capital próprio R$ 100.000,00
Considere somente as informações recebidas da Comercial Futura S/A e as determinações fiscais vigentes sobre a contribuição da COFINS, no método não cumulativo, adotado pela Comercial Futura S/A no cálculo de sua contribuição para a COFINS. 
O valor devido a esse título, referente ao mês de março de 2011, em reais, é:
 
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Base de calculo da COFINS = 1.000.000,00 (vendas) – 120.000,00 (devolução) – 80.000,00 (desconto incondicional) + 100.000,00 (juros sobre capital próprio) = 900.000,00 x 7,6% = 68.400,00
	A
	
	R$ 57.000,00
	B
	
	R$ 60.800,00
	C
	
	R$ 64.600,00
	D
	
	R$ 68.400,00
	E
	
	R$ 76.000,00
Questão 3 : (FUNDEP, 2016. IFN/MG – Técnico de Contabilidade). Associe a COLUNA I com a COLUNA II, relacionando os princípios tributários às suas respectivas definições / descrições, considerando os preceitos da Constituição Federal de 1988.
 
COLUNA I
1. Anterioridade
2. Irretroatividade
3. Legalidade
4. Vedação ao confisco
5. Isonomia tributária
 
COLUNA II
(           ) É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
(           ) É vedado aos entes federados cobrar tributo no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu.
(           ) Proíbe distinções arbitrárias entre contribuintes que se encontrem em situações semelhantes.
(           ) Não se pode cobrar tributo relativo a situações ocorridas antes do início da vigência da lei que as tenha definido.
(           ) A cobrança de tributos deve se pautar dentro de um critério de razoabilidade, não podendo ser excessiva, antieconômica.
 
Assinale a sequência CORRETA.
 
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D
 
· Legalidade: conforme artigo 150, inciso I da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos “exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”.
· Anterioridade: conforme artigo 150, inciso III, alínea b da Constituição Federal, é vedado aos entes cobrar tributos “no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou”.
· Isonomia Tributária: conforme artigo 150, inciso II da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos “instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos”.
· Irretroatividade: conforme artigo 150, inciso III, alínea a da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos cobrar tributos “em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado”
· Vedação ao confisco: conforme artigo 150, inciso IV, da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos “utilizar tributo com efeito de confisco”.
	A
	
	3 2 4 5 1
	B
	
	2 1 4 5 3
	C
	
	4 3 2 1 5
	D
	
	3 1 5 2 4
Questão 4 : Sobre a progressividade, é uma forma de tributação de tributos que utiliza:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Exemplos de progressividade são os seguintes tributos: • Imposto de Renda (artigo 153, § 2º, III da CF); • IPTU (artigo 156, § 1º, I da CF); • ITR (artigo 153, § 4º, I da CF).
	A
	
	Tabela com valores e alíquotas progressivos. Está ligado constitucionalmente em alguns tributos.
	B
	
	Lista de produtos progressivos com sua tributação definida através de alíquota.
	C
	
	Relação de contribuintes com operações progressivas e sua tributação efetiva.
	D
	
	Demonstração através dos resultados obtidos em determinado período com objetivo de verificar a progressão da empresa ao longo do tempo.
Questão 5 : Dentre as opções abaixo, qual não é considerado para compor a base de cálculo do IPI?
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A base de cálculo do IPI é tratada no artigo 190 do RIPI/2010: “Art. 190. Salvo disposição em contrário deste Regulamento, constitui valor tributável: I - dos produtos de procedência estrangeira: a) o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros, por ocasião do despacho de importação, acrescido do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigíveis; b) o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial; II - dos produtos nacionais, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industria.
	A
	
	Nos produtos importados, o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros
	B
	
	Nos produtos importados, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial
	C
	
	Nos produtos nacionais, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industria
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 6 : Em relação Substituição Tributária Regressiva, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O diferimento é uma das formas de substituição tributária, onde a responsabilidade é repassada para etapas posteriores a ocorrência do fato gerador
	A
	
	Quando o imposto é diferido para a cadeia posterior.
	B
	
	Ocorre a antecipação do recolhimento do imposto.
	C
	
	Ocorre quando o tributo é recolhido em todas as fases.
	D
	
	Quando o imposto é antecipado para a cadeia posterior.
Questão 7 : (FCC, 2015 – Procurador Ministério Público de Contas – TCM/GO) De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária.
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E A obrigação acessória, definida no artigo 113 § 2º do CTN, “tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”
	A
	
	Secundária não tem existência independentemente da obrigação tributária primária.
	B
	
	Secundária, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação essencial de pagar penalidade pecuniária
	C
	
	Acessória tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade.
	D
	
	Acessória decorre necessariamente de decreto.
	E
	
	Acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas nalegislação tributária.
Questão 8 : Assinale a alternativa correta, em relação ao que são considerados extinção do crédito tributário:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 151 do CTN trata da extinção do crédito tributário, e o pagamento é trazido como a forma ordinária, mais comum de extinção do crédito tributário, que se caracteriza pela entre de valores a fazendo a título de pagamento do tributo);
	A
	
	Pagamento
	B
	
	Impugnação do sujeito passivo
	C
	
	Parcelamento
	D
	
	Impugnação do sujeito passivo
	E
	
	Todas as alternativas acima.
Questão 9 : (CESGRANRIO, 2009 - Casa da Moeda - Advogado) Em Direito Tributário, é matéria adstrita a decretos:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O decreto É um ato normativo privativo do congresso nacional para regular relações jurídicas em virtude da não apreciação de medida provisória.
	A
	
	instituir e majorar quaisquer tributos.
	B
	
	revogar taxas e contribuições de intervenção no domínio econômico.
	C
	
	definir fato gerador, alíquota e base de cálculo de quaisquer tributos.
	D
	
	regulamentar leis em função das quais sejam expedidos.
	E
	
	estabelecer isenções de impostos.
Questão 10 : Sobre obrigação tributária assinale V para as verdadeiras (V) e F para as falsas.
(           ) A obrigação tributária é dividida entre: principal, acessória e aditiva.
(           ) A obrigação principal não surge com a ocorrência do fato gerador.
(           ) A obrigação principal é decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 
Acertou! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B
A obrigação tributária é dividia entre principal e acessória apenas.
A obrigação surge com a ocorrência do fato gerador.
A obrigação acessória é decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 
	A
	
	V, F, V.
	B
	
	F, F, F
	C
	
	F, V, F.
	D
	
	F, V, V.