Contabilidade Tributaria 1

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Qualquer empresa pode optar pelo regime do Lucro Presumido, desde que não esteja enquadrada nas hipóteses de obrigatoriedade pelo Lucro Real, conforme vimos na aula passada.
Analise, sob o enfoque da tomada de decisão pelo Lucro Presumido, na tributação do Imposto de Renda das pessoas jurídicas, a empresa:
I – de factoring;
II – que, autorizada pela legislação tributária, usufrua benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto;
III – com receita bruta de R$ 55 milhões registrados como receita do ano-calendário anterior ao da opção;
IV – com receita bruta de R$ 15 milhões, constituída em 28 de setembro do ano-calendário anterior ao da opção.
Podem optar pelo Lucro Presumido APENAS as empresas:
A - I e II.
B - I, II e III.
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Respondida
C - II e III.
D - II, III e IV.
E - III e IV.
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Resposta correta
De acordo com o artigo nº 246 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99), algumas pessoas jurídicas, relacionadas a seguir, são obrigadas a apurar pelo método do Lucro Real. A respeito das pessoas jurídicas, analise as seguintes afirmativas:
I) Pessoa Jurídica cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de vinte e oito milhões de reais, ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses.
II) Pessoas Jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta.
III) Pessoas jurídicas que tiverem prejuízos, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
IV) Pessoas Jurídicas que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
V) Pessoas Jurídicas que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, na forma do art. 222.
A seguir, marque a alternativa correta:
A - I, II e V estão corretas.
B - I, II, III e IV estão corretas.
cancel
Respondida
C - I, III e V estão corretas.
D - I, III, IV e V estão corretas.
E - II, III, IV e V estão corretas.
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Resposta correta
A opção pelo regime de tributação, em regra, é feita pela própria empresa, normalmente no início de cada ano. No Brasil, podemos dizer que existem 5 regimes tributários diferentes para que o contribuinte possa optar pelo mais vantajoso. São eles, Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado, Simples Nacional e MEI. É importante observar que algumas operações ou atividades devem, obrigatoriamente, seguir o regime do lucro real. Assinale abaixo a opção que contém a afirmação correta:
A - Lucro arbitrado é a forma utilizada pelo Fisco apenas no caso em que o contribuinte se recusar ou dificultar o acesso da autoridade fiscal à documentação comprobatória das atividades.
B - Lucro contábil é aquele apurado na contabilidade que serve também para a tributação do imposto de renda.
C - Lucro presumido é a forma simplificada de apuração da base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social, aplicável a todas as pessoas jurídicas.
cancel
Respondida
D - Lucro real é o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, mas diferente do lucro contábil, porque é ajustado pelas adições e compensações.
E - O lucro da pessoa jurídica será arbitrado quando o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido.
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Resposta correta
Contabilidade tributária é a disciplina que estuda os princípios, conceitos, técnicas, métodos e procedimentos aplicáveis à apuração dos tributos devidos pelas empresas e entidades em geral, à busca e análise de alternativas para a redução da carga tributária.
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional – CTN, tributo “é toda prestação pecuniária compulsória em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assim, qualquer exigência do poder público contendo os elementos da definição legal, será considerado um tributo para todos os fins de direito e estará sujeito a todos os princípios e limitações constitucionais para que seja instituído. Considerando o texto constitucional vigente, os tributos estão divididos em cinco espécies. Analise a afirmativa e assinale a correta em relação à classificação e definição dos tributos:
I – As Taxas e Contribuições de melhorias dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas, sendo que os Impostos são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, já as Contribuições especiais são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam, enquanto que os Empréstimos compulsórios são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
II- Os Impostos e Empréstimos compulsórios dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas, sendo que as Contribuições especiais são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição, enquanto as Taxas são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam e as Contribuições de melhorias são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante.
III- As Contribuições especiais e Contribuições de melhorias, são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, sendo que as Taxas são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição, enquanto que os Impostos são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam e os Empréstimos compulsórios dependem de uma atividade pública para poderem ser cobrados.
A - A alternativa II define os tributos de forma objetiva e correta.
B - A alternativa III define somente as Taxas de forma incorreta.
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Respondida
C - Somente a alternativa I define corretamente cada tributo.
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Resposta correta
D - Somente a alternativa II está correta.
E - Todas as alternativas estão corretas quanto à divisão dos tributos, mas as definições estão incorretas.
De acordo com o artigo 44 do CTN a base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. Desta forma, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: a sistemática do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado.
Analisando as questões relacionadas ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ, podem ser consideradas as afirmativas corretas:
I – O Lucro Real é a regra geral para todas as pessoas jurídicas;
II – A sistemática do Lucro Real é aquela em que o IRPJ é apurado a partir do resultado contábil da empresa;
III – O Lucro Presumido é uma sistemática simplificada de tributação do IRPJ, consiste na aplicação de percentuais preestabelecidos pelo Fisco sobre as receitas auferidas pela empresa.
IV- A sistemática do Lucro Arbitrado existe para aquelas situações em que o contribuinte está obrigado ao Lucro Real e não atende aos requisitos exigidos pela legislação, especialmente a manutenção de uma escrituração contábil regular e adequada.
A - Apenas a afirmativa III.
B - I e II.
C - I, II, III e IV.
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Resposta correta
D - I,II e IV.
E - II e IV.
O profissional da Contabilidade Tributária, a quem podemos chamar de Contador Tributarista ou, simplesmente, tributarista, tem sob sua responsabilidade a realização de diferentes atividades, embora todas vinculadas à matéria tributária. Algumas funções e atividades exercidas pelo Contador Tributarista acabaram por adquirir identidade própria e tornaram-se especialidades, tais como a gestão tributária, o planejamento tributário, a auditoria tributária e a perícia tributária. Em relação a cada especialidade, relacione cada tipo com sua respectiva definição e característica.
1 - Gestão Tributária
2 - PlanejamentoTributário
3 - Auditoria Tributária
4 - Perícia Tributária
( ) Uma atividade desenvolvida com o objetivo de verificar se a empresa está observando estritamente a legislação tributária. Tendo em vista essas características, é considerada uma medida de controle tributário.
( ) É toda e qualquer medida lícita adotada pelos contribuintes no sentido de reduzir o ônus tributário ou postergar a incidência de determinado tributo. Pode ser visto, também, como o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas por profissionais especializados, com o intuito de encontrar alternativas lícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas.
( ) É realizada por profissional ou sociedade de profissionais sem qualquer vínculo com a entidade e o objetivo primordial do trabalho é atestar, especialmente para os usuários externos, a adequação das demonstrações contábeis à realidade patrimonial da empresa.
( ) É um termo que se consolidou na literatura contábil para designar uma atuação mais abrangente a cargo do contador tributarista, que ampliou o foco da sua atenção de modo a incluir o planejamento tributário como uma de suas tarefas mais nobres.
( ) É o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários para fornecer subsídios à justa solução do litígio, mediante laudo ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e com a legislação específica no que for pertinente (NBC T 13, item 13.1.1).
A sequência correta é:
A - 1, 2, 3, 4, 2.
B - 2, 1, 4, 3, 2.
C - 3, 2, 3, 1, 4.
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Resposta correta
D - 4, 1, 2, 3, 3.
E - 4, 2, 1, 3, 4.
De acordo com as NBCT 13, item 13.1.1, é definido como o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários para fornecer subsídios à justa solução do litígio, mediante laudo ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e com a legislação específica no que for pertinente. A partir dessa definição, a alternativa correta é:
A - Auditoria Tributária.
B - Contabilidade Tributária.
cancel
Respondida
C - Gestão Tributária.
D - Perícia Tributária.
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Resposta correta
E - Planejamento Tributário.
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda, Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações permitidas e autorizadas pela legislação comercia.
Em relação às principais deduções incentivadas atualmente em vigor, analise as seguintes alternativas e assinale a incorreta:
A - Atividade Audiovisual: investimentos e patrocínios a projetos audiovisuais e aquisição de quotas do FUNCINES;
B - Atividades Culturais ou Artísticas, Programas de desenvolvimento tecnológico.
C - Fundo de Amparo ao Trabalhador, Programa de Aceleração do Crescimento;
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Resposta correta
D - Programa de Alimentação do Trabalhador, Fundo de Amparo à Criança e ao Adolescente, Atividades Culturais ou Artísticas;
E - Programas de desenvolvimento tecnológico, incentivos ao desporto;
Na apuração do Lucro Real, a legislação autoriza que a empresa compense prejuízo fiscal de período anterior, conforme prevê o artigo 509 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99): Art. 509. O prejuízo compensável é o apurado na demonstração do lucro real e registrado no LALUR.
Admita que, no balanço de 2014, uma Companhia, atuando no ramo comercial, apurasse um prejuízo fiscal, adequadamente registrado no LALUR. Tal prejuízo poderá ser compensado na base de cálculo de lucros futuros, entretanto, o prazo limite para usufruir dessa prerrogativa legal é:
A - cinco anos.
B - dez anos.
C - quatro anos.
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Respondida
D - quinze anos.
E - sem limite.
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Resposta correta
Lucro real é a essência dos regimes de tributação no Brasil. Todas as empresas podem optar por este regime tributário, entretanto, algumas operações ou atividades são obrigadas a apuração do imposto de renda por esse regime tributário. Este regime demanda um controle contábil e fiscal ordenado e sem em dia. De acordo com o Regulamento do Imposto de Renda, lucro real é:
A - É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações prescritas e autorizadas pela legislação.
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Resposta correta
B - É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelo lucro contábil.
C - É o lucro líquido do período, ajustado pela adição do lucro não operacional e pela exclusão dos prejuízos contábeis acumulados.
D - É o lucro líquido do período, ajustado pela adição do lucro não operacional e pela exclusão dos prejuízos fiscais acumulados.
cancel
Respondida
E - É o lucro líquido operacional ajustado com o resultado não operacional, ajustado pelas exclusões autorizadas.
Contabilidade tributária é a disciplina que estuda os princípios, conceitos, técnicas, métodos e procedimentos aplicáveis à apuração dos tributos devidos pelas empresas e entidades em geral, à busca e análise de alternativas para a redução da carga tributária.
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional – CTN, tributo “é toda prestação pecuniária compulsória em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assim, qualquer exigência do poder público contendo os elementos da definição legal, será considerado um tributo para todos os fins de direito e estará sujeito a todos os princípios e limitações constitucionais para que seja instituído. Considerando o texto constitucional vigente, os tributos estão divididos em cinco espécies. Analise a afirmativa e assinale a correta em relação à classificação e definição dos tributos:
I – As Taxas e Contribuições de melhorias dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas, sendo que os Impostos são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, já as Contribuições especiais são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam, enquanto que os Empréstimos compulsórios são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
II- Os Impostos e Empréstimos compulsórios dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas, sendo que as Contribuições especiais são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição, enquanto as Taxas são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam e as Contribuições de melhorias são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante.
III- As Contribuições especiais e Contribuições de melhorias, são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, sendo que as Taxas são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição, enquanto que os Impostos são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam e os Empréstimos compulsórios dependem de uma atividade pública para poderem ser cobrados.
A - A alternativa II define os tributos de forma objetiva e correta.
B - A alternativa III define somente as Taxas de forma incorreta.
C - Somente a alternativa I define corretamente cada tributo.
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Resposta correta
D - Somente a alternativa II está correta.
E - Todas as alternativas estão corretas quanto à divisão dos tributos, mas as definições estão incorretas.
É o conjunto de atividades permanentemente desenvolvidas por profissionais especializados, com o intuito de encontrar alternativas lícitas de reduzir ou postergar a carga tributária das empresas. É considerada a atividade mais complexa desenvolvida pelo contador tributarista, uma vez que para ser bem-sucedido nessa tarefa é necessário que ele tenha profundo conhecimento das regras que regem a incidência e um domínio amplo dos meandros da apuração dos tributos. A partir dessa definição, a alternativa correta é:
A - Auditoria Tributária.
B - Contabilidade Tributária.
C - Gestão Tributária.
cancel
Respondida
D - Perícia Tributária.
E - Planejamento Tributário.
check_circleResposta correta
A contabilidade tributária debruça-se, usualmente, sobre determinados tributos que são recolhidos recorrentemente pela maior parte das empresas. Convencionaremos chamá-los, para os nossos fins, de tributos empresariais, que são os seguintes:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
- Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
- Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
- Programa de Integração Social (PIS).
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) .
- Contribuições previdenciárias.
- Simples Nacional.
Em relação à definição do Simples Nacional, identifique a alternativa correta:
A - É uma sistemática diferenciada e simplificada de recolhimento dos tributos empresariais, aplicáveis exclusivamente, mediante opção, às microempresas e empresas de pequeno porte, sendo que sua apuração é mensal. É recolhido para a União, que repassa aos estados e municípios a parcela relativa aos tributos de competência dos mesmos.
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Resposta correta
B - Recolhidas para a União, são aquelas que incidem sobre a remuneração paga a empregados e outros trabalhadores sem vínculo empregatício, podendo incidir, em casos específicos, sobre outras bases, como a receita de venda. São apuradas e recolhidas mensalmente.
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Respondida
C - Recolhido à União, incide sobre o lucro das empresas, podendo, à opção da empresa, ser apurado anualmente ou trimestralmente.
D - Recolhido para a União, incide sobre o lucro das empresas e é apurado anualmente ou trimestralmente.
E - Recolhido para os estados e o Distrito Federal, incide sobre a saída de mercadorias do estabelecimento comercial ou sobre a prestação dos serviços referidos, sendo, como regra geral, apurado mensalmente.
A contabilidade tributária debruça-se, usualmente, sobre determinados tributos que são recolhidos recorrentemente pela maior parte das empresas. Convencionaremos chamá-los, para os nossos fins, de tributos empresariais, que são os seguintes:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ).
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
- Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS).
- Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN).
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
- Programa de Integração Social (PIS).
- Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
- Contribuições previdenciárias.
- Simples Nacional.
Em relação à definição de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), identifique a alternativa correta:
A - É uma sistemática diferenciada e simplificada de recolhimento dos tributos empresariais, aplicáveis exclusivamente, mediante opção, às microempresas e empresas de pequeno porte, sendo que sua apuração é mensal. É recolhido para a União, que repassa aos estados e municípios a parcela relativa aos tributos de competência dos mesmos.
B - Recolhido à União, incide sobre a saída de produtos do estabelecimento industrial ou equiparado à industrial e, como regra geral, é apurado mensalmente.
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Resposta correta
C - Recolhido à União, incide sobre o lucro das empresas, podendo, à opção da empresa, ser apurado anualmente ou trimestralmente.
D - Recolhido para a União, incide sobre a receita das empresas e é apurado mensalmente. É cobrado, também, na importação de bens e serviços do exterior.
E - Recolhido para os municípios e o DF, incide sobre a prestação de serviços em geral e usualmente tem apuração mensal.
Lucro real é a essência dos regimes de tributação no Brasil. Todas as empresas podem optar por este regime tributário, entretanto, algumas operações ou atividades são obrigadas a apuração do imposto de renda por esse regime tributário. Este regime demanda um controle contábil e fiscal ordenado e sem em dia. De acordo com o Regulamento do Imposto de Renda, lucro real é:
A - É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações prescritas e autorizadas pela legislação.
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Resposta correta
B - É o lucro líquido do período de apuração, ajustado pelo lucro contábil.
C - É o lucro líquido do período, ajustado pela adição do lucro não operacional e pela exclusão dos prejuízos contábeis acumulados.
D - É o lucro líquido do período, ajustado pela adição do lucro não operacional e pela exclusão dos prejuízos fiscais acumulados.
E - É o lucro líquido operacional ajustado com o resultado não operacional, ajustado pelas exclusões autorizadas.
As deduções do imposto devido são parcelas diretamente subtraídas do valor do imposto para o fim de calcular o valor líquido a pagar. Essas deduções podem ser decorrentes de parcelas já recolhidas ou retidas ao longo do período de apuração e podem ser originadas de incentivos fiscais estabelecidos pelo governo com o objetivo de estimular determinados gastos e investimentos das empresas.
Em relação às principais deduções incentivadas atualmente em vigor, analise as seguintes alternativas e assinale a incorreta:
A - Atividade Audiovisual: investimentos e patrocínios a projetos audiovisuais e aquisição de quotas do FUNCINES;
B - Atividades Culturais ou Artísticas, Programas de desenvolvimento tecnológico.
C - Fundo de Amparo ao Trabalhador, Programa de Aceleração do Crescimento;
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Resposta correta
D - Programa de Alimentação do Trabalhador, Fundo de Amparo à Criança e ao Adolescente, Atividades Culturais ou Artísticas;
E - Programas de desenvolvimento tecnológico, incentivos ao desporto;
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda, Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações permitidas e autorizadas pela legislação comercial.
O contador da empresa ZEN efetuou o encerramento do período pelo lucro real anual e obteve a base de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) com as seguintes informações:
- Receitas no valor de R$ 300.500,00;
- Todas as Despesas no valor de R$ 105.000,00;
- Lucro Líquido no valor de R$ 195.500,00
- Multa por infração no valor de R$ 27.000,00;
- Multa por recolhimento de imposto em atraso de R$ 44.000,00
- Brindes para clientes no valor de R$ 12.200,00;
- Despesa com alimentação dos empregados de R$ 26.000,00;
- Despesa com alimentação dos sócios de R$ 5.000,00;
- Prejuízo fiscal de períodos anteriores a compensar no valor de R$ 70.000,00;
Na situação descrita acima, o valor do lucro real do período é igual a:
A - R$ 136.850,00.
B - R$ 167.790,00.
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Resposta correta
C - R$ 169.700,00.
cancel
Respondida
D - R$ 213.700,00.
E - R$ 239.700,00.
De acordo com o artigo 44 do CTN a base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. Desta forma, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: a sistemática do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado.
Analisando as questões relacionadas ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ, podem ser consideradas as afirmativas corretas:
I – O Lucro Real é a regra geral para todas as pessoas jurídicas;
II – A sistemática do Lucro Real é aquela em que o IRPJ é apurado a partir do resultado contábil da empresa;
III – O Lucro Presumido é uma sistemática simplificada de tributação do IRPJ, consiste na aplicação de percentuais preestabelecidos pelo Fisco sobre as receitas auferidas pela empresa.
IV- A sistemática do Lucro Arbitrado existe para aquelas situações em que o contribuinte está obrigado ao Lucro Real e não atende aos requisitos exigidos pela legislação, especialmente a manutenção de uma escrituração contábil regular e adequada.
A - Apenas a afirmativa III.
B - I e II.
C - I, II, III e IV.
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Resposta correta
D - I,II e IV.
E - II e IV.
De acordo com a definição Silva(2013) o Sistema Tributário Nacional encontra-se descrito na Constituição Federal, Título VI, Capítulo I, artigos 145 a 156.
Sobre o Sistema Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
II. A Constituição Federal é fonte instituidora de tributos, especialmente impostos e contribuições especiais.
III. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
IV. É vedado a União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços relacionados com as finalidades essenciais de templos de qualquer culto.
É correto o que consta somente nas afirmações:
A - I e III.
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Resposta correta
B - I e IV.
C - II e III.
cancel
Respondida
D - II e IV.
E - II, III e IV.
De acordo com as NBCT 13, item 13.1.1, é definido como o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários para fornecer subsídios à justa solução do litígio, mediante laudo ou parecer pericial contábil, em conformidade com as normas jurídicas e profissionais, e com a legislação específica no que for pertinente. A partir dessa definição, a alternativa correta é:
A - Auditoria Tributária.
B - Contabilidade Tributária.
C - Gestão Tributária.
D - Perícia Tributária.
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Resposta correta
E - Planejamento Tributário.
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) é uma importante fonte de financiamento da seguridade. Nos termos do artigo 194 da Constituição Federal (CF): “A seguridade social compreende um conjunto integrado de ações de iniciativa dos Poderes Públicos e da sociedade, destinadas a assegurar os direitos relativos à saúde, à previdência e à assistência social”.
Tendo como base o livro de Pohlmann (2016), capítulo 4, analise as proposições abaixo e assinale a alternativa correta:
I – Com exceção das contribuições sociais cobradas dos servidores públicos para custeio do sistema de previdência, a competência para a instituição de contribuições sociais é exclusiva da União.
II – A União instituiu a CSLL, com a edição da Lei nº 7.689/88.
III – Segundo o artigo 6.º da Lei nº 7.689/88, a administração e a fiscalização da CSLL competem à Receita Federal do Brasil (RFB).
IV – São inaplicáveis à CSLL as disposições da legislação do Imposto de Renda referente à administração, ao lançamento, à consulta, à cobrança, às penalidades, às garantias e ao processo administrativo.
A - a proposição I está correta, enquanto a IV somente estaria correta caso as duas palavras iniciais fossem “são aplicáveis”.
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Resposta correta
B - a proposição II está correta, porém, a lei citada na III está incorreta.
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Respondida
C - a proposição IV está correta, enquanto a I somente estaria correta caso fosse retirada a exceção ali citada.
D - I está correta, porém a competência de que trata é exclusiva do Distrito Federal.
E - III seria considerada incorreta se fosse acrescido antes do ponto final a expressão “em nome da União”.
Questão 4 de 10
De acordo com o artigo 44 do CTN, a base de cálculo do imposto de renda é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. A partir desse permissivo legal, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: as sistemáticas do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado. O IRPJ sobre o Lucro Presumido será pago sobre a base de cálculo presumida, à alíquota de 15%.
O valor correto, a título de IRPJ tributada pelo Lucro Presumido sobre um faturamento bruto de R$ 165.890,00 em determinado mês, será de:
A - R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga), cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.
B - R$ 1.990,68, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 8% da receita bruta.
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Resposta correta
C - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.
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Respondida
D - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de serviços de transporte (exceto o de carga)s, cuja base de cálculo é obtida com 32% da receita bruta.
E - R$ 398,14, caso a empresa exerça a atividade de venda de mercadorias ou produtos, cuja base de cálculo é obtida com 1,6% da receita bruta.