Atividade de pesquisa - Auditoria e Governança Corporativa-Guilherme Augusto Santos Simão

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Auditoria e Governança Corporativa
Aluno (a): Guilherme Augusto Santos Simão
Data: 17/ 06 / 2021
Atividade de Pesquisa
NOTA:
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Atividade de pesquisa 
1 - Quais fatores internos e externos podem levar uma organização a contratar serviços de auditoria independente?
Obrigação legal (companhias abertas, fundos de pensão, seguradoras e quase todas as 
entidades integrantes do Sistema Financeiro Nacional);
Como medida de controle interno tomada pelos acionistas, proprietários ou 
administradores da empresa;
Imposição de um banco para ceder empréstimo;
Imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima;
Obrigação legal (companhias abertas, fundos de pensão, seguradoras e quase todas as 
entidades integrantes do Sistema Financeiro Nacional);
Como medida de controle interno tomada pelos acionistas, proprietários ou 
administradores da empresa;
Imposição de um banco para ceder empréstimo;
Imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima;
Obrigação legal (companhias abertas, fundos de pensão, seguradoras e quase todas as 
entidades integrantes do Sistema Financeiro Nacional);
Como medida de controle interno tomada pelos acionistas, proprietários ou 
administradores da empresa;
Imposição de um banco para ceder empréstimo;
Imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima;
Obrigação legal (companhias abertas, fundos de pensão, seguradoras e quase todas as 
entidades integrantes do Sistema Financeiro Nacional);
Como medida de controle interno tomada pelos acionistas, proprietários ou 
administradores da empresa;
Imposição de um banco para ceder empréstimo;
Imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima;
Obrigação legal (companhias abertas, fundos de pensão, seguradoras e quase todas as 
entidades integrantes do Sistema Financeiro Nacional);
Como medida de controle interno tomada pelos acionistas, proprietários ou 
administradores da empresa;
Imposição de um banco para ceder empréstimo;
Imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima;
Os principais motivos que levam uma empresa a contratar um auditor externo são: Obrigação legal (companhias abertas, fundos de pensão, seguradoras e quase todas as entidades integrantes do Sistema Financeiro Nacional);
Como medida de controle interno tomada pelos acionistas, proprietários ou administradores da empresa; Imposição de um banco para ceder empréstimo;
Imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima; Atender às exigências do próprio estatuto ou contrato social da companhia ou empresa.
2 - Em relação às normas de auditoria independente, no que se diferenciam as normas técnicas se comparadas às normas profissionais?
Em um sentido estrito, a auditoria se restringe apenas ao universo contábil ou financeiro. Surge daí o conceito de Auditoria Contábil, que objetiva, após aplicação de procedimentos específicos com base em normas profissionais e de forma independente, ela também pode ser conceituada como sendo a auditoria realizada por profissionais qualificados e externos à empresa auditada, ou seja, que não são empregados da administração, normalmente sob a forma de firmas de auditoria, com o objetivo precípuo de emitir uma opinião independente, com base em normas técnicas.
3 - Na aplicação do procedimento de auditoria, denominado exame físico, a área sempre deve ser avisada sobre a sua realização? Justifique sua resposta.
Há uma diferenciação primordial quando aplicado, na prática, o procedimento de contagem física, dependendo do item a inventariar. Se vamos realizar a contagem física dos estoques, a área deverá ser avisada com antecedência, para que possa arrumar a logística dos itens, para que os trabalhos transcorram com rapidez e eficiência. Em relação á contagem física no caixa, obviamente não há o comunicado antecipado para a pessoa responsável pela custódia dos valores, pois deve nesse caso, prevalecer o elemento surpresa.
4 - Disserte sobre a relação existente entre os controles internos da empresa e os testes de auditoria.
Na aplicação dos testes de auditoria, os controles internos da organização têm fundamental importância, considerando que normalmente quanto mais eficazes forem os controles, a quantidade de testes em auditoria tende a ser menor desde que é claro o auditor deposite confiança nestes.
Na aplicação dos testes de auditoria, os controles internos da organização têm 
fundamental importância, considerando que normalmente quanto mais eficazes forem 
estes controles, a quantidade de testes em auditori a tende a ser menor, desde que é 
claro o auditor deposite confiança nestes
Na aplicação dos testes de auditoria, os controles internos da organização têm 
fundamental importância, considerando que normalmente quanto mais eficazes forem 
estes controles, a quantidade de testes em auditori a tende a ser menor, desde que é 
claro o auditor deposite confiança nestes
5 - Quais são os objetivos principais da elaboração de um cronograma de auditoria?
Os principais objetivos da elaboração de um cronograma de auditoria são: obter conhecimento das atividades das entidades, para identificar eventos e transações relevantes que afetam as demonstrações contábeis; propiciar o cumprimento dos serviços contratados com as entidades dentro dos prazos e compromissos.
Os principais objetivos do Planejamento da Auditoria são: obter conhecimento das 
atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que 
afetem as Demonstrações Contábeis; propiciar o cumprimento dos serviços 
contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos
6 - Qual é a distinção que existe entre os tiques/marcações de auditoria e as codificações nos papéis de trabalho?
Os tiques são marcadores que servem para mostrar que os trabalhos foram executados e de onde estão vindo as informações, isso agiliza os trabalhos. As codificações nos papeis de trabalho estes auxiliam para que as informações anotadas pelo auditor sejam facilmente encontradas.
7 - Explique a relação que existe entre a auditoria e a prática de governança corporativa nas entidades.
A governança corporativa está diretamente relacionada com a auditoria, uma vez que o auditor estará mais confortável para opinar sobre as demonstrações financeiras.
8 - Defina o que é o relatório de auditoria na forma “longa” e quais as características que devem constar na sua elaboração.
O relatório de auditoria na forma longa, é a ultima etapa a ser cumprida pelo auditor, após ter empregado todas as técnicas, aplicando as normas e haver sistematizado o seu trabalho através da documentação de auditoria.
9 - No tocante aos aspectos de controles que o auditor deve ter sobre os subgrupos de contas de caixas e bancos, discorra sobre aqueles que se referem à estrutura organizacional.
Sobre á estrutura organizacional, no tocante aos aspectos de controle, deve ser observada a segregação de funções na área, a segregação de funções entre tesouraria e contabilidade.
10 - Comente sobre as principais finalidades da auditoria sobre os saldos apresentados na Demonstração do Resultado (DR).
As principais finalidades da auditoria sobre os saldos no DR é determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados.