Atividade de Pesquisa 01 - Auditoria e Governança Corporativa

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Atividade de pesquisa 
 
1 - Quais fatores internos e externos podem levar uma organização a contratar serviços de auditoria 
independente? 
 
Obrigação legal (companhias abertas, fundos de pensão, seguradoras e quase todas as entidades 
integrantes do Sistema Financeiro Nacional); Como medida de controle interno tomada pelos 
acionistas, proprietários ou administradores da empresa; Imposição de um banco para ceder 
empréstimo; Imposição de um fornecedor para financiar a compra de matéria-prima; Atender às 
exigências do próprio estatuto ou contrato social da companhia ou empresa; 
 
2 - Em relação às normas de auditoria independente, no que se diferenciamas normas técnicas se 
comparadas às normas profissionais? 
 
A tarefa de conceituar auditoria não é das mais fáceis, principalmente pela possibilidade de aplicação 
da técnica em qualquer ramo do conhecimento humano. Em um sentido estrito, a auditoria se 
restringe apenas aos universos contábeis ou financeiros. Surge daí o conceito de Auditoria Contábil, 
que objetiva, após aplicação de procedimentos específicos com base em normas profissionais e de 
forma independente, Ela também pode ser conceituada como sendo a auditoria realizada por 
profissionais qualificados e externos à empresa auditada, ou seja, que não são empregados da 
administração, normalmente sob a forma de firmas de auditoria, com o objetivo precípuo de emitir 
uma opinião independente, com base em normas técnicas. 
 
3 - Na aplicação do procedimento de auditoria, denominado exame físico, a área sempre deve ser 
avisada sobre a sua realização? Justifiquesua resposta. 
 
4 - Disserte sobre a relação existente entre os controles internos da empresae os testes de auditoria. 
 
Na aplicação dos testes de auditoria, os controles internos da organização têm fundamental 
importância, considerando que normalmente quanto mais eficazes forem estes controles, a quantidade 
de testes em auditoria tende a ser menor, desde que é claro o auditor deposite confiança nestes. 
Auditoria e Governança 
Corporativa 
Aluno(a): Data: 
Atividade de Pesquisa NOTA: 
INSTRUÇÕES: 
 
 Esta Avaliação de pesquisa vale 10 pontos. 
 Você deve preencher dos dados no Cabeçalho para sua identificação 
o Nome / Data de entrega 
 Utilize o espaço abaixo destinado para realizar a atividade. 
 Ao terminar grave o arquivo com o seu nome. 
 Envie o arquivo pelo sistema. 
 
 
 
 
5 - Quais são os objetivos principais da elaboração de um cronograma deauditoria? 
 
Os principais objetivos do Planejamento da Auditoria são: obter conhecimento das atividades da 
entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as Demonstrações Contábeis; 
propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos. 
 
6 - Qual é a distinção que existe entre os tiques/marcações de auditoria eas codificações nos papéis 
de trabalho? 
 
Os tiques são marcadores que servem para mostrar que os trabalhos foram executados e de onde 
estão vindas as informações. Isso agiliza a revisão dos trabalhos. Em relação às codificações nos papeis 
de trabalho estas auxiliam para que as informações anotadas pelo auditor sejam facilmente 
encontradas. 
 
7 - Explique a relação que existe entre a auditoria e a prática de governança corporativa nas 
entidades. 
 
A governança corporativa esta diretamente relacionada a auditoria, uma vez que o auditor estará mais 
confortável para opinar sobre as demonstrações financeiras. 
 
8 - Defina o que é o relatório de auditoria na forma “longa” e quais ascaracterísticas que devem 
constar na sua elaboração. 
 
É a ultima etapa a ser cumprida pelo auditor, após ter empregado todas as técnicas, aplicando as 
normas e haver sistematizado o seu trabalho através da documentação de auditoria. 
 
9 - No tocante aos aspectos de controles que o auditor deve ter sobre ossubgrupos de contas de 
caixas e bancos, discorra sobre aqueles que se referem à estrutura organizacional. 
 
Estrutura organizacional deve ser observada a segregação de funções na área, a segregação de funções 
entre tesouraria e a contabilidade. 
 
10 - Comente sobre as principais finalidades da auditoria sobre os saldosapresentados na 
Demonstração do Resultado (DR). 
 
Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente 
comprovados e contabilizados.