Revisão unidade 3

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UNIP

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Roseane Sorgato

13/12/2021

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Contabilidade Tributária

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· Pergunta 1
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Sendo o ISS um tributo de competência municipal, sua alíquota mínima atualmente é de 2%. Você concorda?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Sim, conforme determinação legal.
	Respostas:
	a. 
Sim, conforme determinação legal.
	
	b. 
Não, em alguns casos poderá ser inferior a 2%.
	
	c. 
Sim, porém somente quando o serviço prestado for a prazo.
	
	d. 
Não, a variação da alíquota depende do valor do serviço.
	
	e. 
Sim, em casos que o serviço seja prestado no exterior.
	Feedback da resposta:
	Resposta: A
Comentário:  A Lei Complementar nº 116, de 2003, estabelece a alíquota mínima para o ISS de 2% e máxima de 5% sobre serviço prestado.
	
	
	
· Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Em alguns casos, o ISS será recolhido a favor do município em que o serviço foi prestado. Você concorda?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Sim, conforme determina a LC nº 116, de 2003.
	Respostas:
	a. 
Não, a legislação estadual é contra esta prática.
	
	b. 
Sim, conforme determina a LC nº 116, de 2003.
	
	c. 
Sim, desde que o serviço seja prestado à vista.
	
	d. 
Não, o ISS é sempre recolhido para a União.
	
	e. 
Sim, conforme determina a Lei nº 11.638, de 2007.
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário:  A Lei Complementar nº 116, de 2003, também estabelece que o local da PS, para onde o imposto deverá ser recolhido, e o do estabelecimento prestador dos serviços, ou, na sua falta, o local do domicílio do prestador.
	
	
	
· Pergunta 3
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo equivalem a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo o saldo do PIS será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
	Respostas:
	a. 
PIS a Recuperar de R$ 1.617,11.
	
	b. 
PIS a Pagar de R$ 3.054,06.
	
	c. 
PIS a Recuperar de R$ 670,40.
	
	d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
	
	e. 
PIS a Recuperar de R$ 1.467,21.
	Feedback da resposta:
	Resposta: D
Comentário: Segue a composição dos cálculos do PIS e Cofins sobre as compras de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
     X 0,18
R$ 21.513,60 → Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar a da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
     X 0,18
R$ 21.513,60 → Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
Segue a composição dos cálculos do PIS e da Cofins sobre as vendas de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 225.725,00
     X 0,18
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$ 3.054,06
Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar a da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 225.725,00
     X 0,18
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18
	PIS a Recuperar         
	( - ) PIS a Pagar
	( = ) Pis a Pagar
	 R$ 1.617,11
	R$ 3.054,06
	R$ 1.436,95
	 
	 
	 
	Cofins  a Recuperar  
	( - ) Cofins  a Pagar
	( = ) Cofins a Pagar
	R$ 7.497,49
	R$ 14.067,18
	R$ 6.569,69
	
	
	
· Pergunta 4
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A empresa Comercial de Tapetes Aladim Ltda. está pensando em tornar-se uma indústria e, para tanto, entende que haverá alteração tributária. Porém, pretende permanecer em Regime de Incidência Não Cumulativo. Sendo assim, pode-se afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Deverá considerar também o IPI.
	Respostas:
	a. 
A alíquota do ICMS será reduzida a zero.
	
	b. 
O PIS será cobrado em 0,65%.
	
	c. 
A Cofins será cobrada em 3%.
	
	d. 
Deverá considerar também o IPI.
	
	e. 
Isto não será possível, pois a legislação tributária não permite.
	Feedback da resposta:
	Resposta: D
Comentário: Sendo o IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados, ou seja, relacionado com atividade fabril, deverá ser considerado como IPI a Recuperar sobre as compras de materiais para a produção e como IPI a Pagar sobre as vendas realizadas de produtos fabricados por esta empresa.
	
	
	
· Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias para o seu  estoque  a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Assim, o valor do PIS e da Cofins equivalem, respectivamente, a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 1.617,11 e R$ 7.497,49.
	Respostas:
	a. 
R$ 513,60 e R$ 1.645,79.
	
	b. 
R$ 637,04 e R$ 2.940,19.
	
	c. 
R$ 1.617,11 e R$ 7.497,49.
	
	d. 
R$ 1.972,08 e R$ 9.143,28.
	
	e. 
R$ 776,88 e R$ 3.585,60.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18
R$ 21.513,60 → Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
X 0,18
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
I. Regime de Incidência Cumulativo
A base de cálculo é a receita operacional bruta da pessoa jurídica, sem deduções em relação aos custos, às despesas e aos encargos. Nesse regime, as alíquotas da contribuição para o PIS/PASEP e para a Cofins são, respectivamente, de 0,65% e de 3%.
II. Regime de Incidência Não Cumulativo
Neste regime, é permitido o desconto de créditos apurados com base nos custos, nas despesas e nos encargos da pessoa jurídica. Nesse regime, as alíquotas da contribuição para o PIS/PASEP e para a Cofins são, respectivamente, de 1,65% e de 7,6%.
	
	
	
· Pergunta 6
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Assim, o lançamento contábil para registrar o PIS e a Cofins será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
D = Mercadorias                R$ 110.405,40
D = PIS a Recuperar          R$ 1.617,11
D = Cofins a Recuperar    R$ 7.497,49
C = Fornecedores              R$ 119.520,00
	Respostas:
	a. 
D = Mercadorias                R$ 110.405,40
D = PIS a Recuperar          R$ 1.617,11
D = Cofins a Recuperar    R$ 7.497,49
C = Fornecedores              R$ 119.520,00
	
	b. 
D = Mercadorias              R$ 115.157,52
D = PIS a Recuperar        R$ 776,88
D = Cofins a Recuperar  R$ 3.585,60
C = Fornecedores            R$ 119.520,00
	
	c. 
D = Mercadorias             R$ 115.942,77
D = PIS a Recuperar       R$ 637,04
C = Cofins a Recuperar  R$ 2.940,19
C = Fornecedores           R$ 119.520,00
	
	d. 
D = Mercadorias             R$ 117.360,61
D = PIS a Recuperar       R$ 513,60
C = Cofins a RecuperarR$ 1.645,79
C = Fornecedores            R$ 119.520,00
	
	e. 
D = Mercadorias              R$ 108.404,64
D = PIS a Recuperar        R$ 1.972,08
C = Cofins a Recuperar  R$ 9.143,28
C = Fornecedores           R$ 119.520,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: A
Comentário: Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
     X 0,18
R$ 21.513,60 → Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar a da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
     X 0,18
R$ 21.513,60 → Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
	
	
	
· Pergunta 7
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo equivalem a R$ 225.725,00, com ICMS incluso de 18%, logo o lançamento contábil sobre a apuração do ICMS será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 21.513,60 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de ICMS a Recuperar.
	Respostas:
	a. 
R$ 40.630,50 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de ICMS a Recuperar.
	
	b. 
R$ 40.630,50 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
	
	c. 
R$ 21.513,60 a débito de ICMS a Pagar e a crédito de ICMS a Recuperar.
	
	d. 
R$ 21.513,60 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
	
	e. 
R$ 19.116,90 a crédito de ICMS a Pagar e a débito de ICMS a Recuperar.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: Segue a composição dos cálculos:
Valor do ICMS sobre as vendas:
R$ 119.520,00
     X 0,18
R$ 21.513,60 → Valor do ICMS
Valor do ICMS sobre as vendas:
R$ 225.725,00
     X 0,18
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
	ICMS a Recuperar         
	( - ) ICMS  a Pagar
	( = ) ICMS  a Pagar
	 R$ 21.513,60
	R$  40.630,50
	R$ 19.116,90
	
	
	
· Pergunta 8
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias para o seu estoque  a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo equivalem a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo o valor das receitas líquidas equivale a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 167.973,26.
	Respostas:
	a. 
R$ 225.725,00.
	
	b. 
R$ 57.751,74.
	
	c. 
R$ 108.404,64.
	
	d. 
R$ 115.942,77.
	
	e. 
R$ 167.973,26.
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Segue a composição dos cálculos:
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 225.725,00
     X 0,18
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$ 3.054,06
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 225.725,00
     X 0,18
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18
Apuração da Receita Líquida:
Receita Bruta de Vendas........................................R$ 225.725,00
( - ) Deduções sobre Vendas
      ( - ) ICMS sobre vendas.......R$ 40.630,50
      ( - ) PIS sobre vendas..........R$   3.054,06
      ( - ) Cofins sobre vendas..... R$  14.067,18         ( R$  57.751,74) )
( - ) Receita Líquida de Vendas................................R$ 167.973,26
	
	
	
· Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	No caso de a Comercial de Tapetes Aladim Ltda. alterar seu Regime de Incidência Não Cumulativo para Cumulativo, desde que seja permitido legalmente, em termos tributários que envolvem o ICMS, o PIS e a Cofins, pode-se afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
As alterações ocorrerão no valor do PIS e do Cofins.
	Respostas:
	a. 
Não haverá quaisquer alterações no valor destes tributos.
	
	b. 
ICMS será apurado com a alíquota de 12%.
	
	c. 
Somente haverá alteração no valor do PIS.
	
	d. 
Haverá isenção para todos estes tributos.
	
	e. 
As alterações ocorrerão no valor do PIS e do Cofins.
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: Considerando que as alíquotas do PIS e da Cofins são respectivamente de 1,65% e 7,6% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real, na alteração para o Regime de Incidência Cumulativo, as alíquotas do PIS e da Cofins passam, respectivamente, para 0,65% e 3,0% por tornar-se uma empresa tributada pelo Lucro Presumido.
	
	
	
· Pergunta 10
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias para o seu estoque a prazo, no valor total de R$ 119.520,00 com ICMS incluso de 18%. Vale informar que a empresa está no Regime de Incidência Não Cumulativo. Considerando que as vendas que também foram a prazo equivalem a R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, logo, o saldo da Cofins será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Cofins a Pagar de R$ 6.569,69.
	Respostas:
	a. 
Cofins a Recuperar de R$ 1.645,79.
	
	b. 
Cofins a Pagar de R$ 6.569,69.
	
	c. 
Cofins a Recuperar de R$ 2.940,19.
	
	d. 
Cofins a Pagar de R$ 1.218,91.
	
	e. 
Cofins a Recuperar de R$ 3.585,60.
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário: Segue a composição dos cálculos do PIS e da Cofins sobre as compras de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar a da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
     X 0,18
R$ 21.513,60 → Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
     X 0,18
R$ 21.513,60 → Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0765 = R$ 7.497,49
Segue a composição dos cálculos do PIS e da Cofins sobre as vendas de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por tratar-se do Regime da Não Cumulatividade, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar da Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 225.725,00
     X 0,18
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$ 3.054,06
Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da Cofins de 7,65% por tratar-se do Regime da Não Cumulatividade, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar da Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 225.725,00
     X 0,18
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18
	PIS a Recuperar         
	( - ) PIS a Pagar
	( = ) Pis a Pagar
	 R$ 1.617,11
	R$ 3.054,06
	R$ 1.436,95
	 
	 
	 
	Cofins  a Recuperar  
	( - ) Cofins  a Pagar
	( = ) Cofins a Pagar
	R$ 7.497,49
	R$ 14.067,18
	R$ 6.569,69