AP4 AUDITORIA CONTABIL

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13/12/2021 17:28 unigranrio
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Local: REMOTO / REMOTO / REMOTO / Unidade Barra da Tijuca 
Acadêmico: 20211-EaD-03/02/2021-EEC-258-60-AUDITOR
Aluno: PATRÍCIA DONATO PONTES 
Avaliação: AP4
Matrícula: 2111757 
Data: 11 de Junho de 2021 - 09:10 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 7,26/10,00
1  Código: 27333 - Enunciado: O auditor externo ou independente deve analisar o sistema contábil
e de CI's de uma empresa para determinar:
 a) a relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de
auditoria.
 b) as estimativas contábeis, a aplicação dos procedimentos de auditoria e o risco de
controle;
 c) a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria;
 d) verificar a congruência das informações administrativas;
 e) os riscos inerentes, os de controle e os de detecção das aplicações dos testes de
auditoria;
Alternativa marcada:
a) a relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria.
Justificativa: De acordo com a CVM a natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos
procedimentos de auditoria.
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2  Código: 27198 - Enunciado: Vários são os motivos que levam uma empresa a contratar uma
auditoria independente ou externa, dentre eles podemos citar:
 a) Para reorganizar a parte administrativa.
 b) Para detectar todas as fraudes e erros contábeis.
 c) Em cumprimento a exigências estatutárias.
 d) Para aumentar os Lucros.
 e) Para aprimorar o processo de produção.
Alternativa marcada:
c) Em cumprimento a exigências estatutárias.
Justificativa: Constar em estatuto a necessidade de aprovação das demonstrações contábeis
por auditoria independente ou externa
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3  Código: 22632 - Enunciado: O intuito de informar, à alta administração, o risco e o controle para
área adequada da organização, analisando, ponderando e inspecionando a adequação e
efetividade do controle interno, de forma contínua e com maior volume de testes, é uma
competência da:
 a) Auditoria de Gestão.
 b) Auditoria Operacional. 
 c) Auditoria Contábil 
 d) Auditoria Independente.
 e) Auditoria Interna.
Alternativa marcada:
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e) Auditoria Interna.
Justificativa: Cabe à Auditoria Interna, pois por ser da empresa, possui um maior tempo para
efetuar os testes necessários.
4  Código: 24267 - Enunciado: De acordo com o NBC P 1 – Normas Profissionais de Auditor
Independente, o auditor deve manter o sigilo e ceticismo profissionais durante o seu trabalho.
Pode-se afirmar que:
 a) O ceticismo profissional é importante para avaliação crítica da prova de auditoria.
 b) Os Conselheiros do Conselho Federal de Contabilidade e dos Conselhos Regionais de
Contabilidade, mesmo após o término dos respectivos mandatos, estão isentos do sigilo
profissional.
 c) Após o término do compromisso contratual, os auditores podem quebrar o sigilo
profissional.
 d) O sigilo profissional não abrange a relação entre os auditores.
 e) O ceticismo profissional diminui a capacidade do auditor em identificar e responder às
condições que possam indicar possível distorção.
Alternativa marcada:
a) O ceticismo profissional é importante para avaliação crítica da prova de auditoria.
Justificativa: O dever de manter o sigilo prevalece para os auditores, mesmo após terminados os
compromissos contratuais e para os Conselheiros do Conselho Federal de Contabilidade e dos
Conselhos Regionais de Contabilidade, mesmo após o término dos respectivos mandatos. O
sigilo profissional deve ser observado nas relações entre auditores. O ceticismo profissional é
uma atitude primordial para que aumente a capacidade do auditor em identificar e responder às
condições que possam indicar uma possível distorção. Isso inclui uma avaliação crítica da prova
de auditoria.
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5  Código: 22638 - Enunciado: Dentre as alternativas apresentadas, indique qual representa a
diferença entre auditoria interna e auditoria externa.
 a) O auditor externo é empregado da empresa e o auditor interno é contratado.
 b) O auditor interno não executa auditoria contábil, enquanto a auditoria externa executa
apenas esse tipo de auditoria.
 c) Uma finalidade da auditoria externa é emitir parecer para a adequação do controle
interno e da auditoria interna é emitir parecer sobre adequação das demonstrações contábeis.
 d) Tanto na auditoria interna quanto na auditoria independente são realizados testes
substantivos.
 e) O auditor externo possui autonomia enquanto o auditor interno possui independência.
Alternativa marcada:
b) O auditor interno não executa auditoria contábil, enquanto a auditoria externa executa apenas
esse tipo de auditoria.
Justificativa: A única que segue as normas de auditoria é a que afirma serem os testes
substantivos aplicados tanto na auditoria interna quanto na auditoria independente.
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6  Código: 27222 - Enunciado: O planejamento de auditoria é a fase de trabalho na qual o auditor
externo:
 a) Estabelece que tipo de análise será efetuado no estatuto.
 b) Estabelece qual o tipo de parecer a ser proferido como conclusão de seu trabalho.
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 c) Procura estabelecer os procedimentos aplicáveis a revisão de uma determinada conta.
 d) Analisa os riscos da auditoria anteriormente a sua contratação.
 e) Estabelece a estratégia geral dos trabalhos a serem executados na empresa a ser
auditada.
Alternativa marcada:
e) Estabelece a estratégia geral dos trabalhos a serem executados na empresa a ser auditada.
Justificativa: De acordo com as normas é o momento em que deve estabelecer a estratégia geral
dos trabalhos a serem executados na empresa a ser auditada.
7  Código: 22627 - Enunciado: (ESTRATÉGIA/2015) Embora existam semelhanças entre a Auditoria
Interna e a Auditoria Externa, particularmente relacionadas aos métodos de trabalho e às
características desejáveis à pessoa do auditor, seus objetivos são distintos. Sobre o tema, é
correto afirmar que:
 a) a auditoria interna se preocupa em avaliar os métodos e as técnicas utilizadas pela
contabilidade, enquanto a auditoria externa cuida de revisar os lançamentos e demonstrações
contábeis.
 b) o objetivo da auditoria interna é apoiar a administração da entidade no cumprimento
dos seus objetivos, enquanto o da auditoria independente é a emissão de parecer sobre as
demonstrações contábeis.
 c) o objetivo da auditoria interna é produzir relatórios demonstrando as falhas e
deficiências dos processos administrativos e os da auditoria externa é emitir relatório do auditor
independente sobre a execução contábil e financeira da entidade.
 d) a auditoria interna cuida em verificar os aspectos financeiros da entidade, enquanto a
auditoria externa se preocupa com os pareceres a respeito das demonstrações contábeis.
 e) a atuação de ambas não difere na essência uma vez que os objetivos da avaliação é
sempre a contabilidade
Alternativa marcada:
b) o objetivo da auditoria interna é apoiar a administração da entidade no cumprimento dos
seus objetivos, enquanto o da auditoria independente é a emissão de parecer sobre as
demonstrações contábeis.
Justificativa: De acordo com a NBC TA 700 o objetivo da auditoria interna é produzir relatórios
demonstrando as falhas e deficiências dos processos administrativos e os da auditoria externa é
emitir relatório do auditor independente sobre a execução contábil e financeira da entidade.
Letra d
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8  Código: 27420 - Enunciado: Prover de um registro permanente da auditoria aplicada,
descrevendo os motivos referentesà extensão do trabalho, considerados no planejamento de
execução da auditoria, é uma dos objetivos do:
 a) fluxo de CI da auditoria;
 b) programa de auditoria;
 c) escopo de auditoria;
 d) relatório de auditoria;
 e) papéis de trabalho de auditoria.
Alternativa marcada:
c) escopo de auditoria;
Justificativa: Trata-se de uma das finalidades dos papéis de trabalho, Prover de um registro
permanente da auditoria aplicada, descrevendo os motivos referentes à extensão do trabalho,
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considerados no planejamento de execução da auditoria.
9  Código: 22634 - Enunciado: Os procedimentos de auditoria interna englobam exames e
investigações que auxiliam ao auditor interno a conseguir evidências suficientes para dar
fundamentos às suas conclusões e recomendações à administração da empresa. Para tal, o
auditor interno pode implementar testes que visam tanto à obtenção de razoável segurança de
que os controles internos determinados pela administração estão em pleno funcionamento e
testes para a obtenção de evidência quanto à competência, precisão e validade dos dados
produzidos pelo sistema de informação da empresa. Esses testes são denominados,
respectivamente:
 a) De observância e substantivo.
 b) Substantivo e exames de aderência.
 c) De vistoria e substantivo.
 d) De observância e de aderência.
 e) Substantivo e de observância.
Alternativa marcada:
a) De observância e substantivo.
Justificativa: Os testes a serem aplicados, de acordo com as normas geralmente aceitas em uma
auditoria, a fim de se obter provas seguras sobre as informações contábeis apresentadas são os
de observância e substantivo.
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10  Código: 27332 - Enunciado: O sistema contábil e de CI's de determinada entidade foi elaborado
por uma empresa de auditoria externa, é de responsabilidade da:
 a) Auditoria externa;
 b) Contador da entidade;
 c) Controladoria.
 d) Auditoria interna;
 e) Administração da empresa;
Alternativa marcada:
e) Administração da empresa;
Justificativa: De acordo com o CFC os CI's são de responsabilidade da administração da
empresa.
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11  Código: 27201 - Enunciado: Dentre as opções abaixo relacionadas qual(is) é(são) a que
representa(m) o(s) objetivo(s)da auditoria interna:
 a) Verificar os manuais de procedimentos, a fim de apurar não conformidades.
 b) A apurar se o sistema tributário que a empresa adotou, visa a redução de impostos.
 c) Verificar os CI's e avaliar a eficiência e eficácia da gestão.
 d) Eliminar todas as falhas e fraudes.
 e) Examinar os sistemas informatizados da empresa, com intuito de achar fraudes,
Alternativa marcada:
c) Verificar os CI's e avaliar a eficiência e eficácia da gestão.
Justificativa: De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas os objetivos são o de
verificar os CI's e examinar a eficiência e eficácia da gestão.
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12  Código: 27342 - Enunciado: Você está, durante uma auditoria, consultando o estatuto social da
Empresa. Está, portanto, consultando um papel de trabalho:
 a) Corrente;
 b) Revisão;
 c) Dúbio;
 d) Permanente;
 e) Demonstrativo.
Alternativa marcada:
d) Permanente;
Justificativa: Os de natureza permanente são aqueles utilizados por mais de um exercício social,
podemos citar como exemplo:■estatuto social ou contrato social;■cópias de contratos bancários
de financiamentos à longo prazo;■cópias de contratos de assistência técnica;■cartões de
assinaturas e rubricas das pessoas responsáveis pela aprovação das transações;■manuais de
procedimentos internos;■cópias de atas de reuniões (as decisões tomadas devem abranger mais
de um exercício social);■legislações específicas aplicáveis à empresa auditada.
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13  Código: 22639 - Enunciado: Dois são os tipos de auditoria às quais as empresas devem recorrer
no sentido de atender aos seus diversos tipos de necessidades. Uma delas é composta por
pessoal pertencente aos quadros da própria empresa. Essa auditoria é a:
 a) Externa.
 b) Interna.
 c) Operacional.
 d) De processos.
 e) Independente.
Alternativa marcada:
b) Interna.
Justificativa: De acordo com as normas emanadas pelo CFC, trata-se da auditoria interna.
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14  Código: 27202 - Enunciado: Quando o auditor repassa a terceiros os pontos por ele apurados em
uma auditoria, sem que o auditado emita qualquer tipo de autorização formal, ele está
descumprindo qual princípio ético profissional?
 a) Impotência.
 b) Legitimidade.
 c) Independência.
 d) Integridade
 e) Confidencialidade.
Alternativa marcada:
e) Confidencialidade.
Justificativa: De acordo com as NBC está descumprindo a confidencialidade.
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15  Código: 22647 - Enunciado: Responda com “V” a frase verdadeira e com “F” a frase falsa. Após,
marque a opção que corresponde à correta classificação:( ) Uma das melhores formas do futuro
investidor avaliar uma empresa é por meio de suas demonstrações contábeis.( ) O auditor
externo é o profissional que examina as demonstrações contábeis da empresa e emite sua
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opinião.( ) O auditor externo, para dar sua opinião ou parecer, tem que examinar todos os
lançamentos contábeis.( ) O auditor interno é empregado da empresa auditada.( ) É uma das
funções do auditor interno elaborar as demonstrações contábeis.( ) Em uma organização, o
Departamento de auditoria deveria estar subordinado à gerência financeira.( ) O auditor interno
geralmente testa um maior volume de transações que o auditor externo.( ) Uma das funções do
auditor é verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa.( )
O Ibracon tem como finalidade principal a fiscalização do mercado de capitais no Brasil.( ) O
objetivo principal do auditor externo é detectar todas as irregularidades da empresa.( ) Somente
os contabilistas podem ser auditores externos e/ou internos.( ) A auditoria que visa avaliar o grau
de cumprimento dos objetivos e metas previstos, e determinar a eficiência, eficácia e
economicidade, é a Auditoria Contábil.
 a) V/V/F/V/F/F/V/V/F/F/F/F.
 b) V/V/F/F/F/F/V/V/F/F/F/F.
 c) V/V/F/V/F/F/V/V/F/V/V/F/F.
 d) V/V/V/V/V/V/V/V/V/V/V/V.
 e) V/V/V/V/F/F/V/V/F/F/F/F.
Alternativa marcada:
a) V/V/F/V/F/F/V/V/F/F/F/F.
Justificativa: De acordo com as normas brasileiras de contabilidade, a única opção que reflete a
correta escolha é a da letra A) V/V/F/V/F/F/V/V/F/F/F/F.